2021年企业所得税政策汇总！
为了⿎励企业发展，切实减轻纳税⼈负担，回顾2021年，国家税务总局出台了诸多税收政策。为了便于纳税⼈及时学习
掌握，本期⼩编将企业所得税相关政策进⾏了归纳梳理，点击⽂件名称可以查看政策原⽂哦！快收藏起来吧~
⼀、研发费⽤加计扣除优惠政策
01
《财政部 税务总局关于进⼀步完善研发费⽤税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）
政策要点：
制造业企业开展研发活动中实际发⽣的研发费⽤，未形成⽆形资产计⼊当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，⾃
2021年1⽉1⽇起，再按照实际发⽣额的100%在税前加计扣除；形成⽆形资产的，⾃2021年1⽉1⽇起，按照⽆形资产
成本的200%在税前摊销。
02
《国家税务总局关于进⼀步落实研发费⽤加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2021年第28号）
政策要点：
1. 关于2021年度享受研发费⽤加计扣除政策问题
2. 关于研发⽀出辅助账样式的问题
3. 关于其他相关费⽤限额计算的问题
03
《研发费⽤税前加计扣除新政指引》
政策要点：
1. 研发费⽤加计扣除政策的适⽤范围
2. 除制造业外的企业研发费⽤按75%加计扣除
3. 制造业企业研发费⽤加计扣除⽐例提⾼到100%
4. 多业经营企业是否属于制造业企业的判定
5.10⽉份预缴申报可提前享受上半年研发费⽤加计扣除优惠
⼆、中⼩微企业税收优惠政策
04
《财政部 税务总局关于实施⼩微企业和个体⼯商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）
政策要点：
1.对⼩型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施⼩微企业普惠性税收减免政策
的通知》（财税〔2019〕13号）第⼆条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
2.对个体⼯商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现⾏优惠政策基础上，减半征收个⼈所得税。
05
《国家税务总局关于落实⽀持⼩型微利企业和个体⼯商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告
2021年第8号）
政策要点：
1.关于⼩型微利企业所得税减半政策有关事项。
2.关于个体⼯商户个⼈所得税减半政策有关事项。
06
《国家税务总局 财政部关于制造业中⼩微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公
告2021年第30号）
政策要点：
1.所称制造业中⼩微企业是指国民经济⾏业分类中⾏业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元
以下（不含4亿元）的企业（以下称制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下称制造
业⼩微企业）。
2.延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10⽉、11⽉、12⽉（按⽉缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得
税、个⼈所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地⽅教育附加，
不包括向税务机关申请时缴纳的税费。
3.符合本公告规定条件的制造业中⼩微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告第三条规定
的各项税费⾦额的50%，制造业⼩微企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个⽉。延缓期限
届满，纳税⼈应依法缴纳缓缴的税费。
三、公益性捐赠税前扣除政策
07
《财政部 税务总局关于确认中国红⼗字会总会等众团体2021年度—2023年度公益性捐赠税前扣除资格的公告》（财
政部 税务总局公告2021年第26号）
政策要点：
2021年度—2023年度符合公益性捐赠税前扣除资格的众团体名单包括如下：
1.中国红⼗字会总会
2.中华全国总⼯会
3.中国宋庆龄基⾦会
4.中国国际⼈才交流基⾦会
08
《财政部 税务总局关于通过公益性众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第
20号）
政策要点：
企业或个⼈通过公益性众团体⽤于符合法律规定的公益慈善事业捐赠⽀出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣
除。
09
《财政部 税务总局 民政部关于2020年度——2022年度第⼆批公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部
税务总局 民政部公告2021年第5号）
政策要点：
根据《中华⼈民共和国企业所得税法》及《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，按照《财政部 税务总局
民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2020年第27号）及《财政部 税务总局
民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2021年第3号）有关要
求，公告2020年度——2022年度（第⼆批）符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单。
10
《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2021
年第3号）
政策要点：
为⿎励社会公益性捐赠，做好《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总
局 民政部公告2020年第27号）与相关⽂件的衔接⼯作，并考虑新冠肺炎疫情影响，国家税务总局对有关事项予以公告
明确。
四、其他政策
11
《财政部等四部门关于公布 <环境保护、节能节⽔项⽬企业所得税优惠⽬录（2021年版）>以及<资源综合利⽤企业所得
税优惠⽬录（2021年版）>的公告》（财政部 税务总局 发展改⾰委 ⽣态环境部公告2021年第36号）
政策要点：
为培育壮⼤节能环保产业，推动资源节约⾼效利⽤，《环境保护、节能节⽔项⽬企业所得税优惠⽬录（2021年版）》和
《资源综合利⽤企业所得税优惠⽬录（2021年版）》⾃2021年1⽉1⽇起施⾏。
12
《国家税务总局 国家发展改⾰委 ⽣态环境部关于落实从事污染防治的第三⽅企业所得税政策有关问题的公告》（国家
税务总局 国家发展改⾰委 ⽣态环境部公告2021年第11号）
政策要点：
1.优惠事项办理⽅式
2.主要留存备查资料
3.相关后续管理
13
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）
政策要点：
为进⼀步⽀持疫情防控，帮助企业纾困发展，《财政部 税务总局关于电影等⾏业税费⽀持政策的公告》（财政部 税务
总局公告2020年第25号）等税费优惠政策执⾏期限延长。
14
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执⾏期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）
政策要点：
为进⼀步⽀持⼩微企业、科技创新和相关社会事业发展，《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的
通知》（财税〔2018〕54号）、《财政部 国家税务总局关于保险公司准备⾦⽀出企业所得税税前扣除有关政策问题的
通知》（财税〔2016〕114号）等⽂件规定的税收优惠政策执⾏期限延长。
15
《财政部 税务总局 民政部关于⽣产和装配伤残⼈员专门⽤品企业免征企业所得税的公告》（财政部 税务总局 民政部公
告2021年第14号）
政策要点：
为帮助伤残⼈员康复或者恢复残疾肢体功能，⾃2021年1⽉1⽇⾄2023年12⽉31⽇期间，对⽣产和装配伤残⼈员专门⽤
品的企业免征企业所得税。
16
《国家税务总局关于企业所得税若⼲政策征管⼝径问题的公告》（国家税务总局公告 2021年第17号）
政策要点：
1.关于公益性捐赠⽀出相关费⽤的扣除问题
2.关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题
3.关于跨境混合性投资业务企业所得税的处理问题
4.企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题
5.关于⽂物、艺术品资产的税务处理问题
6.关于企业取得政府财政资⾦的收⼊时间确认问题
17
《国家税务总局关于发布<中华⼈民共和国企业所得税⽉（季）度预缴纳税申报表（ A类）>的公告》（国家税务总局公
《国家税务总局关于发布<中华⼈民共和国企业所得税⽉（季）度预缴纳税申报表（ A类）>的公告》（国家税务总局公
告 2021年第3号）
政策要点：
为进⼀步减轻纳税⼈负担，优化执法⽅式，税务总局决定，“修订查账征收企业所得税预缴纳税申报表，简化表单样
式”，简化后的《中华⼈民共和国企业所得税⽉（季）度预缴纳税申报表（A类）》⾃2021年4⽉1⽇起施⾏。
ED
★★
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本文发布于:2023-05-24 08:22:21，感谢您对本站的认可！
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