江西财经大学税法试题08-09第一学期+答案

江西财经大学

08－09第一学期期末考试试卷

试卷代码：15283C 授课课时：48

课程名称中国税制（税 法）适用对象：本科挂牌班

：

试卷命题人 黄桂香试卷审核人 伍 红

一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相

应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）

1. 税收管理体制的核心内容是 。

A. 事权的划分 B. 税权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分

2．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值

税由 缴纳。

A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴

3. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是 。

A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额

C．折扣额 D．加上折扣额的销售额

4. 下列应税消费品应纳消费税的有 。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。

C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连

续加工生产应税消费品。

D．自产自用消费品，用于在建工程的。

5．对单位自建自售建筑物，营业税政策规定 。

A．不征税 B．按建筑业征税 C．按销售不动产征税

D．除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

6. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算

应纳税所得额时应当按照 进行分摊。

A.公平交易原则 B.独立交易原则

C.方便管理原则 D.节约成本原则

7.某演员一次获得表演收入30000元,其应纳的个人所得税额为 。

A.5200元 B.6000元 C.4800元 D.5600元

8.几个单位共同拥有一块土地的使用权,则纳税人为

。

A.实际占用土地面积最大的单位 B.对这块土地拥有使用权的每一个单位

C.其主管部门 D.税务机关核定的单位

9.下列各项中应征土地增值税的是 。

A.用房地产进行投资 B.兼并企业取得被兼并企业房地产

C.房地产出租 D.房地产交换

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10.按照关税法规，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关自税款缴纳或货物放行

之日起 内，向收发货人或他们的代理人补征。

A.半年 B.2年 C.1年 D.3年

二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该

题不得分。每小题2分，共20分）

1. 下列各项中，有权制定税收部门规章的国务院税务主管部门有 。

A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署

2. 消费税具有 特点。

A．征税环节的单一性 B．征税项目的选择性

C．税收负担的转嫁性 D．征收方法的多样性

3. 代购货物行为，同时具备 条件的，征收营业税。

A．受托方不垫付资金

B．受托方按销售方实际收取的(如果代理进口货物，则为海关代征的增值税额)销售额和增值

税额与委托方结算货款，并另收取手续费

C．销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

D．受托方垫付资金

4. 下面哪些是居民企业 。

A.在江西工商局登记注册的企业

B.在日本注册但实际管理机构在北京的的企业

C.在日本注册的企业设在北京的办事处

D.在江西省注册但在中东开展工程承包的企业

5．我国特别关税的种类包括 。

A.报复性关税 B.保障性关税 C.反倾销税 D.反补贴税

6.个人所得税的居民纳税人是指 。

A．在中国境内有住所的个人

B．在中国境内无住所又不居住的个人

C．在中国境内无住所居住不满一年的个人

D．在中国境内无住所但居住满一年的个人

7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有 。

A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租

C.转让国有土地使用权 D.国有企业房地产交换

8.下列各项中，属于资源税应税产品的是 。

A.进口原油 B.固体盐 C.选煤 D.有金属矿原矿

9.自2002年1月1日起，我国进口税则设有 。

A.最惠国税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.普通税率

10. 房产税的计税依据可以是 。

A.融资租赁房屋的，以房产原值计税

B.出租房产的，以租金计税

C.租入房产的，以租金计税

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D.以房产投资联营，共担投资风险的，以房产余值计税

三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。

每小题1分，共10分）

1. 企业转让全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税。

( )

2. 纳税人用自产应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税

依据计算消费税。（ ）

3. 单位和个人将房产无偿赠与他人时，由于房产所有权发生改变，所以应纳营业税。（ ）

4. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额

时扣除。（ ）

5. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定

外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分不得扣除，也不得结转。

（ ）

6. 居住我国境内一个纳税年度以上的某外籍专家08年在我国境内工作，月工资为10000元

人民币，则其每月应纳个人所得税税额为665元。（ ）

7.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外

国企业。（ ）

8.农民王某，2007年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入30000元。按照房

产税从租计征的规定计算，王某当年应纳房产税3600元。（ ）

9.外商投资企业、外国企业不属于城镇土地使用税的纳税人。（ ）

10.只有从事房地产开发的企业转让房地产，征收土地增值税可以加计扣除20%的费用。（ ）

四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）

1.简述个人所得税附加减除费用的标准及适用范围。

2.什么是关联企业？税务机关对其商品交易价格调整的方法有哪些？

五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。每小题10分，共50分）

1．某食品加工厂为一般纳税人，7月份发生以下业务：

(1)购进白糖等原料已入库，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．91万元。购进农产品

支付货款4万元，支付运费0．35万元；均取得可抵扣凭证，货已到。

(2)支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．25万元。

(3)从购进食品用素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金1．5

万元；从购进一台生产用检测仪免征关税；从进口一辆小轿车，海关代征了增值税

2万元，取得完税证，完税证均认证合格。货已到。

(4)购进生产设备的修理用零部件，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．02万元，货

已到。购进面粉取得专用发票上注明的税额11．5万元，货已到，发票在认证中。

(5)售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1．53

万元。售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额2．34万元。均已收到

货款。

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(6)售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元

和4．25万元，办好了委托银行的托收手续，货款尚未收到，货已发出。

要求：计算企业7月份应纳增值税额。

2. 某木材厂2008年10月份购进一批木料，生产加工一次性木筷，取得不含税的销售额64

万元；生产加工木椅取得不含税销售额185万元；生产加工实木地板价税合计收取价款105．3

万元。

由A企业提供原料(不含税成本8万元)为其加工一次性木筷，本月完工，收取的加工费

及税金2．34万元(木材厂无同类售价)。

进口实木地板，海关审定的完税价为685万元人民币，继续加工成实木地板后出售，取

得不含税销售额900万元。 (进口关税税率为4％，消费税率均为5%)。

要求：根据以上资料，计算木材厂本月应缴纳的消费税及代扣代缴消费税。

3. A建筑公司中标一项建筑承包工程，总承包额10000万元，该建筑公司将工程的装修部分

分包给B装饰工程公司，分包价款3000万元；又将工程的设备安装工程分包给C设备安装公

司，分包价款900万元。工程结束后，建设单位又支付给A建筑公司500万元材料价差和700

万元提前竣工奖，建筑公司又将提前竣工奖支付给其他两个分包公司各150万元。

要求：计算上述A、B、C三个单位各自应纳或应代扣代缴的营业税。

4. 某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，假设2008年度企业会计报表利润为200

000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对

该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：

（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200 000元；

（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100 000元，年利率为5%；向其

他企业借周转金200 000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；

（3）全年销售收入60 000 000元，企业列支业务招待费250 000元；

（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168 000元，计提并拨缴工会经费24

000元，发生教育经费支出38 000元；

（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6 000元

（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；

（6）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。

要求：计算该企业应补企业所得税额。

5.某研究所研究员王先生2008年9月份收入情况如下：

（1）工资收入3000元。

（2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1600元和1000元。

（3）出租住房取得收入2000元。

（4）取得市人民政府颁发的科技奖10000元。

（5）取得利息收入6000元，其中教育储蓄存款利息收入2000元。

（6）在A国交流讲学一次，取得收入40000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税

6000元。

（7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造

价120000元，另支付交易相关费用4000元。

要求计算王先生2008年9月应纳的个人所得税。

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个人所得税税率表

（工资、薪金所得适用）

级数 全月应纳税所得额 税率（%）

1 不超过500元的 5

2 超过500元—2，000元的部分 10

3 超过2，000元—5，000元的部分 15

4 超过5，000元—20，000元的部分 20

5 超过20，000元—40，000元的部分 25

6 超过40，000元—60，000元的部分 30

7 超过60，000元—80，000元的部分 35

8 超过80，000元—100，000元的部分 40

9 超过100，000元的部分 45

江西财经大学08－09第一学期

期末考试参考答案与评分标准

试卷代码：15283 授课课时：48

课程名称：中国税制（税 法） 适用对象挂牌班

：

一、单项选择：（答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分。）

1、B 2、A 3、A 4、D 5、D 6、B 7、A 8、B 9、D 10、C

二、多项选择：（答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分。）

1、ABD 2、ABCD 3、ABC 4、ABD 5、ABCD 6、AD7、ACD 8、BD 9、ABCD 10、ABD

三、判断题：（每小题1分，共10分）

1、F 2、T 3、F 4、F 5、F 6、F 7、F 8、F 9、F 10、T

四、简答题: （回答要点，并简明扼要作解释。1、2题各6分，3题8分，共20分）

1.简述个人所得税附加减除费用的标准及适用范围。

答：附加减除费用标准2800元，加上2000元，实际费用扣除4800元；（4分）

适用人员范围： 外籍人员（专家）、（2分） 中国公民在任职、受雇（2分）、 港

澳台同胞和华侨（2分）

2.什么是关联企业？税务机关对其商品交易价格调整的方法有哪些？

答：关联企业：是指有下列关系之一的公司、企业、其他经济组织：①在资金、经营、购

销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系；②直接或间接地同为第三者所拥有或控制；

③其他在利益上具有相关联的关系。（4分）

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税

收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。税务机关确定方法：（1）可比非受控

价格法；（2）再销售价格法；（3）成本加成法；（4）交易净利润法；（5）利润分割法；

（6）其他符合独立交易原则的方法。（6分）

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五、计算题：（要求写出主要计算步骤及结果。共40分。每小题分标在小题后）。

1、【答案】

（1）当期销项税额=1.53＋2.34÷1.17×17%＋4.25=6.12（万元）（4分）

（2）当期可抵扣进项税额=0.91＋4×13%＋0.35×7%＋0.25＋1.5＋0.02=3.2245（万元）

（4分）

（3）当期应纳税额=6.12－3.2245=2.8955（万元）（2分）

2、【答案】

(1)内销一次性筷子、实木地板应纳消费税：

(64＋105.3÷1.17＋900)×5％=52.7 (万元)（2分）

(2)进口环节应纳消费税：

685 (1＋4％)÷(1－5％)×5％=37.49(万元)（2分）

(3)实际缴纳的消费税：

52.7－37.49=15.21(万元)（2分）

(4)应代收代缴A企业的消费税：

(8＋2.34÷1.17)÷(1－5％)×5％=0．53(万元)（3分）

3、【答案】

（1）A建筑公司应纳营业税=[（10000－3000－900)＋500＋(700－150－150)]×3%=210(万

元)（3分）

（2）应代扣代缴B装饰工程公司营业税=(3000＋150)×3%=94.5（万元)（3分）

（3）应代扣代缴C设备安装公司营业税=(900十150)×3％=31．5(万元)（3分）

（4） B装饰工程公司应纳营业税94．5万元,C设备安装公司应纳营业税31．5万元，均由

A代扣代缴。（1分）

4、【答案】

①不得税前扣除利息支出＝200 000×（10％－5％）＝10 000元（2分）

②不得税前扣除业务招待费=250 000－150 000=100 000元

业务招待费扣除限额＝

150 000元（60000000×5‰＝300000＞250000×60%=150000）（2分）

③不得税前扣除教育经费＝38 000－30 000＝8 000元（2分）

④不得税前扣除管理费用中固定资产部分=6 000－6 000/(6×12)×6

＝5 500元（2分）

⑤应补缴企业所得税额＝（10 000＋100 000＋8 000＋5 500）×25%

＝30 875元（2分）

5、【答案】

（1）工资收入应纳税额=（3000-2000）×10%-25=75（元）（1分）

（2）稿酬收入应纳税额=（1600-800）×20%×（1-30%）=112（元）（1分）

稿酬收入应纳税额=（1000-800）×20%×（1-30%）=28（元）（1分）

（3）出租收入应纳税额=（2000-800）×10%=120（元）（1分）

（4）市人民政府颁发的科技奖应纳税额=10000×20%=2000(元) （1分）

（5）利息收入应纳税额=（6000-2000）×5%=200（元）（1分）

（6）A国收入按我国税法计算的应纳税额（扣除限额）

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=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）

所以，应在境内补缴1600元（7600-6000）（2分）

（7）转让收入应纳税额=（220000-120000-4000）×20%=19200（元）（1分）

（8）应纳税总额=75+4375+112+28+120+2000+200+1600+19200=27710（元）（1分）

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