纳税筹划第一章习题

第一章 纳税筹划基本理论

一、术语解释

1．纳税筹划

2．筹划性(预期性)

3．偷税

4．逃税

5．抗税

6．避税

7．合法性原则

8．企业的四大权利

9．税种的税负弹性

10．税收管辖权

11．纳税人定义上的可变通性

12．外汇管制

13．税率上的差异

14．税收筹划草案

二、填空题

1．纳税筹划的基本特点之一是 ，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反

税法的。

2．税收优惠是国家政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为可能享受不同的

税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为 。

3．纳税筹划的 是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在实现纳税人的整体财务

管理目标的高度，服从、服务于企业财务管理的总体目标，必须注重综合平衡。

4．按纳税筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为 和 两

类。按纳税筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，纳税筹划可分为 与 。

5． 是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构

成发生了的应税行为，将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为，即事先

根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。

6．从法律的角度分析，避税行为分为 和 两种类型。

7．依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际纳税筹划还可分为三类：一

是 ；二是 ；三是 。

8．现代企业一般有四大基本权利，即 、 、 和 。

9．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是 ，只是因为主体双方是行

政管理者与被管理者的关系，因而双方的权利与义务 ，这与一般民事法律关系中

主体双方权利与义务平等有所不同。这是税收法律关系的一个重要特征。

10．对各国的 的分析是进行跨国税收筹划的起点。

11．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使 大大低于 ，使受

惠者的实际税收负担大大地降低了。

12．税基越宽，税率 ，税负就 ；或者说税收扣除越大则税负

就 。 ；

13． 是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目

的，而对纳税人实行的税收鼓励。

14．通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响：一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收

入 ；二是实行累进所得税时，名义收入的增加会把纳税人适用的税率推向 档次。

15．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海

关保税仓库时，关境就 国境。

16．纳税人若能改变住所或消除某一管辖权范围的住所，就会 避税的范围；反

之，则会 避税的范围。

17．对个人家庭收入影响最直接的是 ，包括对工薪收入、股息收入、利息收

入、租金和权利金收人及其他收入课征的税收。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)

1．纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的

安排以实现尽量少负担税款的权利。( )

2．进行纳税筹划是没有风险的。( )

3．纳税筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反

税法的。( )

4．依据《刑法》第二百零三条规定，犯逃避迫缴欠税罪，致使税务机关无法追缴欠缴的

税款数额在一万元以上十万元以下的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以

上五倍以下罚金。( )

5．刑法中的骗取国家出口退税的行为，不是先缴后骗，而是未缴就骗。 ( )

6．纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。( )

7．纳税筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过纳税筹划，有利于促进国家税

收政策目标的实现。( )

8．纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法。 ( )

9．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使名义税率大大低于实际税率，使受惠者的

实际税收负担大大地降低了。( )

10．某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也

大。( )

11．通货膨胀会使经过一段延迟之后的应付税金的真实价值提高。( )

12．在一个纳税年度，程序法应按最新规定执行，而实体法则执行起始年份的法律。( )

13．法律没明确禁止的即为合法和合理。( )

14．税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行

法律为依据。( )

15．节税越多的方案往往也是风险越小的方案。( )

16．由于各类纳税人的行业、业务和委托进行纳税筹划的内容不同，因此注册税务师进行

纳税筹划也没有统一的程序。( )

四、选择题(含单选、多选)

1．纳税筹划的( )是指纳税筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

A．合法性 B．风险性 C．预期性 D．目的性

2．下列各项中属于纳税筹划原则的是( )。

A．合法性 B．保护性 C．规范性 D．实效性

3．按纳税筹划服务对象分类，纳税筹划可以分为( )两类

A．法人纳税筹划 B．非法人纳税筹划

C．国内纳税筹划 D．国际纳税筹划

4．避税的特征不包括( )。

A．违法性 B．策划性 C．权利性 D．规范性

5．依据《刑法》第二百零二条规定，犯抗税罪的，处( )有期徒刑或者拘役，并处拒

缴税款一倍以上五倍以下罚金。

A．五年 B．三年以下

C．三年以上七年以下 D．七年以上

6．( )是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

A．偷税 B．漏税 C．抗税 D．欠税

7．作为纳税人，企业有以下基本权利( )。

A．知情权 B．筹划权 C．保密权 D．隐私权

8．根据我国的征管法，我国的纳税人主要有以下义务( )

A．对违法行为的检举 B．纳税申报 C．按时纳税 D．接受账簿，凭证管理

9．税收管辖权有三种，即( )。

A．居民管辖权 B．公民管辖权 C．地域管辖权 D．时间管辖权

10．税收优惠的形式包括有( )，这些都对纳税筹划具有诱导作用。

A．税额减免 B．税基扣除 C税率降低 D．加速折旧

11．在实施纳税筹划时，应知晓税法的适用性，在法律效力的判定上，包括下列原则( )。

A．普通法优先于特别法 B．国际法优先于国内法

C．后法优先于前法 D．实体从旧，程序从新

五、问答题

1．什么是纳税筹划?

2．纳税筹划的特点有哪些?

3．“纳税筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗?

4．怎样理解纳税筹划的综合平衡原则?

5．为什么说纳税筹划是纳税人应有的权利?

6．纳税筹划产生的客观原因是什么?

7．实施纳税筹划的前提条件是什么?

8．简述纳税筹划的实施流程。

六、综合题（答案写在作业本上）

l．阅读下面一段材料，并结合材料谈你对避税的认识。

我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为600元，有一按月征收的纳税人，本应收

取610元的营业额，同时缴纳增值税36.6元(610×6％)，实得574.4元。但他为了躲避税

法管辖而谋取交易双方的利益，只收取对方599元的营业额。

2．某公司目前适用25％的所得税率，面临两种方案的选择。A方案是在税务师事务所请

一名税务师进行税收筹划，付酬4 000元。若能成功，公司可少缴所得税4 000元，成功概

率为75％。B方案是雇请一名财经大学的从事市场营销教学的老师搞推销设计，付酬3 600

元，若成功，可获利5 000元，成功概率为80％。A、B两方案只能选其中之一。那么，该

公司如何决策呢?

3．在通货膨胀时，企业若要达到节税目的，在存货计价方法上应选择先进先出法还是后

进先出法，为什么?

4．假如你有一位朋友从事装潢及园林建筑设计业务，他属于一般纳税人，2010年实现

销售收入l 200多万元，由于该企业设计安装劳务项目所占比重较大，购入原材料可抵扣进

项税金比较少，该企业税负率高达12％，2010年缴纳增值税近150万元。现在他向你求助，

请你帮他进行税收筹划，你该怎么建议?

5．甲方欠乙方货款11 700元，付款时甲方无现金支付，抵顶给乙方价值11 700元的货

物，根据乙方要求开具专用发票。乙方为了尽快获得资金，于是以10 000元的价格将该批

货物卖出，乙方按规定应作销售处理。该笔业务应纳增值税为10 000÷(1+17％)×17％-11

700÷(1+17％)×17％=-247(元)，应纳税额为负数，说明它可以抵顶该企业其他货物的销项

税额247元。有人据此得出结论：“易货贸易作销售处理对企业有利。”你认为这种说法对吗?