企业所得税税率是多少

企业所得税税率是多少

现⾏税制中的企业所得税基本税率为25%；⾮居民企业适⽤税率20%；符合条件的⼩型微利企业适⽤税率20%；国家需要重点

扶持的⾼新技术企业适⽤税率15%。企业所得税的纳税⼈分为两类，居民企业和⾮居民企业。

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顾名思义，企业所得税就是按照国家税法相关规定，对我国符合征件的企业或公司单位征收⼀定税额的⼀种税收。税额是

根据税率来计算的，那么企业所得税税率是多少呢?下⽂就是⼩编为您提供的相关信息。

⼀、企业所得税税率是多少

企业所得税的税率为25%的⽐例税率。

原“企业所得税暂⾏条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为

27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和⾼新技术开发区的⾼新技术企业的税率为15%。所得税税率为30%，另

有3%的地⽅所得税。新所得税定法定税率为25%，内资企业和外资企业⼀致，国家需要重点扶持的⾼新技术企业为15%，⼩

型微利企业为20%，⾮居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适⽤税率

应纳税所得额=收⼊总额-准予扣除项⽬⾦额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定⽐率。根据《中华⼈民共和国企业所得税暂⾏条例》的规

定，2008年新的<中华⼈民共和国所得税法>;规定⼀般企业所得税的税率为25%。

⾮居民企业在中国境内设⽴机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发⽣在中国

但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的⼩型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于⼩型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明确，⾃2012年1

⽉1⽇⾄2015年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的⾼新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

⼆、企业所得税与税率

1、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。纳税⼈范围⽐公司所得税⼤。企业所

得税纳税⼈即所有实⾏独⽴经济核算的中华⼈民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业; (2)集体企业;

(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有⽣产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税⼈取得的

所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租⾦所得、特许权使⽤费所得、接受捐

赠所得和其他所得。

2、税率

现⾏《中华⼈民共和国企业所得税法》规定：“在中华⼈民共和国境内，企业和其他取得收⼊的组织(以下统称企业)为企业

所得税的纳税⼈，依照本法的规定缴纳企业所得税。”

3、所得税具体是指什么

所得税是各地政府在不同时期对个⼈应纳税收⼊的定义和征收的百分⽐不尽相同，有时还分稿费收⼊、收⼊以及偶然所得

(例如中奖)等等情况分别纳税。所得税⼜称所得课税、收益税，指国家对法⼈、⾃然⼈和其他经济组织在⼀定时期内的各

种所得征收的⼀类税收。

在经济增长过程中，消费、投资等要素对经济增长最直接。直接影响消费需求，既⽽间接影响投资需求。企业所得税的税

后可⽀配的收⼊⾼低，直接影响企业税后可⽀配的收⼊⾼低，影响企业的投资回报率，进⽽影响投资。

总之，企业所得税对经济增长有直接影响，其促进经济增长的功能是由两个功能实现：所得税率降低;企业不同具体政策

的应⽤，如折旧、存货、投资抵免等政策对微观经济的影响。

三、企业所得税减免税优惠政策

企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，⼀是民族区域⾃治地⽅的企业需要照顾和⿎励的，经省级⼈民政府批准，可

以实⾏定期减税或免税;⼆是法律、⾏政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执⾏。对税制改⾰以前的所得

税优惠政策中，属于政策性强，影响⾯⼤，有利于经济发展和维护社会的，经国务院同意，可以继续执⾏。

主要包括以下内容：

1、经国务院批准的⾼新技术产业开发区内的⾼新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的⾼新技术企业⾃投产年度

起，免征所得税2年。

2、对农村的为农业⽣产的产前、产中、产后服务的⾏业，即乡村的农技推⼴站、植保站、⽔管站、林业站、畜牧兽医

站、⽔产站。⽣机站、⽓象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收⼊，以及城镇其

他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收⼊暂免征收所得税;对科研单位和⼤专院校服务于各业的技术成果转让、技

术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收⼊暂免征收所得税;对新办的独⽴核算的从事咨询业(包括科

技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位，⾃开业之⽇起，免征所得税2年;对新办的

独⽴核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，⾃开业之⽇起，第⼀年免征所得税，第⼆年减半征收所得税;对

新办的独⽴核算的从事公⽤事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮⾷业、教育⽂化事业。卫⽣

事业的企业或经营单位，⾃开业之⽇起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税⼆年。

3、企业在原设计规定的产品以外，综合利⽤该企业⽣产过程中产⽣的，在《资源综合利⽤⽬录》内的资源作主要原料⽣

产的产品的所得，以及企业利⽤该企业外的⼤宗煤矸⽯、炉渣、粉煤灰作主要原料⽣产建材产品的所得，⾃⽣产经营之⽇起，

免征所得税5年;为处理利⽤其他企业废弃的，在《资源综合利⽤⽬录》内的资源⽽兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征

或免征所得税1年。

4、在国家确定的“⽼、少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。

5、企业事业单位进⾏技术转让，以及在技术转让过程中发⽣的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所

得，年净收⼊在30万元以下的，暂免征收所得税。

6、企业遇有风、⽕、⽔、震等严重⾃然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

7、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业⼈员超过企业从业⼈员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，

可免征所得税3年;劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业⼈员占企业原从业⼈员总数30%以上的，经主管税务机关审

核批准，可减半征收所得税2年。

8、⾼等学校和中⼩学校办⼯⼚、农场⾃⾝从事⽣产经营的所得，暂免征收所得税。⾼等学校和中⼩学举办各类进修班、

培训班的所得，暂免征收所得税。⾼等学校和中⼩学享受的校办企业，必须是学校出资⾃办的，由学校负责、经营收⼊归学校

所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠:(1)将原有的纳税企业转为校办企业;(2)学校在原校办企业的基础上吸收

外单位投资举办的联营企业;(3)学校向外单位投资举办的联营企业;(4)学校与其他企业、单位和个⼈联合创办的企业;(5)学校将

校办企业转租给外单位经营的企业;(6)学校将校办企业承包给个⼈经营的企业。享受税收优惠政策的⾼等学校和中⼩学的范围

仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电⼤夜⼤、业⼤等各类成⼈学校，企业举办的职⼯学校和私⼈办学校。

9、对民政部门举办的福利⼯⼚和街道的⾮中途转办的社会福利⽣产单位，凡安置“四残”⼈员占⽣产⼈员总数35%以上

的，暂免征收所得税;凡安置“四残”⼈员占⽣产⼈员总数的⽐例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。

10、乡镇企业可按应缴税款减征10%，⽤于补助社会性开⽀的费⽤。

综上所述，根据《中华⼈民共和国企业所得税暂⾏条例》的规定，⼀般企业所得税税率为25%。当然如果您的企业满⾜减

免税优惠政策，那么您就可以享受⼀定的税收优惠，就能够获得更多的经济效益，促进企业发展。以上关于企业所得税税率是

多少的问题⼩编为您解答到此，希望对您有所帮助。