[托收承付结算方式]委托收款与托收承付结算方式的主要区别

[托收承付结算方式]委托收款与托收承付结算方式的主要区别

[托收承付结算方式]委托收款与托收承付结

算方式的主要区别

篇一 : 委托收款与托收承付结算方式的主要区别

委托收款与托收承付结算方式的主要区别有两点:

1、委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起

点限制。凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。而托

收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为10

万。

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2、在2种结算方式中，银行的作用也不一样。采用委托收款方式，银行只起结算

中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行;拒付，银行不审查理由。而采用

托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。

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以下是两者具体的内容:

托收承付

托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付

款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。根据《支付结算办法》的规

定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为l千

元。这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。结算款项划回可用邮寄

或电报2种方式。

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托收承付的适用范围为:

1、国有企业，供销合作社以及经营管理较好的，并经开户银行审查同意的城乡集

体所用制工业企业。

2、结算款项必须商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄

销、和赊销的款项不得办理托收承付结算。

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办理托收承付的前提条件

1、收付双方便用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合

同上订明使用异地托收承付结算方式。

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2、收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。没有发运证件，可凭其他有

关证件办理。

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3、收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。累计三次以上收不回货款

或拒付货款的应暂停办理托收承付业务。

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托收承付凭证的格式

根据《支付结算办法》规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载以下内容:表

明“托收承付”的字样;确定的金额;付款人的名称及账号;收款人的名称及账号;收、

付款人的开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人

签章。

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托收承付的托收与承付

1、托收

托收是收款人根据购销合同发货后委托银行向付款人收取款项的行为。收款人开户

银行在收到托收凭证及其附件后，应进行审查包括:

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A、托收款项是否符合异地托收承付结算办法规定的范围、条件、金额起点以及其

他有关规定;

B、有无商品已发运的证件;

C、托收凭证是否填写齐全，符合填写要求;

D、托收凭证与所附单证的张数是否相符;

E、托收凭证上是否加盖收款人的印章。托收凭证审查时间不得超过次日。

2、承付

承付是指由付款人向银行承认付款的行为。验单付款付款人的承付期为3日，从

付款人银行发出承付通知单的次日算起。付款人未表示拒付的银行认为承付，并于

期满次日将款项从付款人账户内付出。验货付款的承付期为10日，从运输部门向

付款人发出提货通知的次日算起。收付双方有着明确规定的，依规定而行。在第

10日付款人通知银行货物未到。而以后收到货物时又未及时通知银行的，银行仍

按10天期满次日作为划款日期，并按超过的天数，计扣逾期付款赔偿金。应当注

意付款人不得在承付货款中抵扣其他款项或以前托收的款项。

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托收承付的逾期付款处理

付款人在承付期满时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款，按逾期

付款处理。

1、付款人开户银行，按每天5‰计算逾期付款赔偿金。

2、赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独

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划给收款人。

3、付款人开户银行要随时掌握付款人账户逾期未付的资金情况，待账户有款时，

必须将与其未付的款项和赔偿金及时扣划给收款人，不得拖延扣划。

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4、付款人累计三次拖欠货款的，其开户银行应当通知收款人，停止对该付款人办

理托收。

5、付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为三个月。期满

时如付款人仍未付清款项，银行应要求付款人退回有关交易单据，并将应付的赔偿

金划给收款人。对于付款人不退回单据的，自发出通知3日起每天处以5‰但不

低于50元的。

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托收承付的拒绝付款处理

付款人拒付的正当理由包括:

1、没有签订购销合同或未定明托收承付结算方式购销合同款项。

2、未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不需要该项货

物的款项。

3、未按合同规定的到货地址发货的款项。

4、代销、寄销、设销、商品的款项。

5、验单付款，发现货物单与合同规定不符，或货物已到与合同规定不符的。

6、验货付款，发现货物与发货单不符的。

7、货款已经支付，或计算有错误的。

在处理拒绝付款问题时，需注意:外贸部门的托收进口商品的款项的拒付问题;拒付

时必须填写“拒绝付款理由书”并由银行进行审查;开户银行经审查，认为拒付理

由不成立，均不受理，应实行强制扣款;凡涉及军用品的拒绝付款，银行不审查拒

绝付款理由;收款人对无理拒付的，可委托银行重办托收;收款人开户银行对逾期尚

未划回，又未收到付款人开户银行寄来逾期付款通知或拒绝付款理由书的托收款

项，应当及时发出查询;银行无法审查拒绝付款是非的，应由收付双方自行协商处

理，或向仲裁机关、人民法院申请调解或裁决;未经开护行批准适用托收承付结算

方式的企业，收款人银行不得办理托收，付款人银行对其承付的款项要处以5%罚

款。

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委托收款

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委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式同城和异地

都可使用，既适用于在银行开立帐户的单位和个体经济户各种款项的结算，也适用

水电、邮电、电话等劳务款项的结算。委托收款分邮寄和电报划回2种。

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委托收款凭证的格式

委托收款凭证必须记载的内容有:

1、表明“委托收款”的字样;

2、确定的金额;

3、付款人名称;

4、收款人的名称;

5、委托收款凭据名称及附寄单证张和“委电”委托收款凭证两

种，均为一式五联。

2.委托收款结算程序

委邮结算程序。收款人委托本单位开户银行收款时，应填写委托收款凭证一式五

联，连同有关收款单据递交开户银行。开户银行审查无误后，将第一联回单加盖印

章后退回收款人，留下第二联作收款凭证，将第三、第四、第五联传给付款人开户

银行。付款人开户银行收到传来的凭证后，将第五联付款通知传给付款人。当付款

人同意付款或付款期满后，付款银行根据第三联支款凭证做付款处理，并编制邮划

代收报单，连同第四联邮给收款人开户根行。此时付款人借记“应付账款”等科

目，贷记“银行存款”科目。收款人开户银行收到付款银行邮来的第四联凭证和代

收报单后，经核实予以转账，并将第四联收款通知传给收款人。收款人根据收款通

知进行收款入账，借记“银行存款”等科目，贷记对应科目。

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无。

委电结算程序。委电结算的程序与委邮结算基本相同，其区别在于收款通知传递的

方式不同，当付款人同意付款后，付款银行将编制电划代收报单，采用发报的方

式，通知收款银行收款。委电凭证格式与委邮凭证相同，只是注明“委电”字样。

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委托收款结算程序格式，如用8 -7所示。

图8-7 委托收款结算的基本规定

3.委托收款结算的基本规定

委托收款不受金额起点限制，均可采用委邮或委电结算方式。

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委托收款的付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起，付款期

内通节假日顺延。付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视为同意付款，并在

付款期满的次日开始营业时，将款项主动划给收款人。若在付款期满前，付款人通

知银行提前付款，银行即刻划款。

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拒绝付款的规定。付款人收到银行传来的付款通知后，如发现款项有误，时牧款人

委托收取的款项需要全部拒绝付款的，应在付款期内填制“委托收款结算全部拒绝

付款理由书”并加盖银行预留印鉴章，连同有关单证送交开户银行;银行不负责审

查拒付理由，将拒绝付款理由书和有关凭证及单证寄给收款人开户银行转交收款

人。需要部分拒绝付款的，付款人应在付款期内出具“委托收款结算部分拒绝付款

理由书”，并加盖银行预留印鉴章，递交开户银行;银行办理部分划款，井将部分

拒绝付款理由书寄给收款人开户银行转交收款人。

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无款支付的规定。付款人在付款期满日，银行营业终了前如无足够资金支付全部款

项，即为无款支付。银行于次日上午开始营业时，通知付款人将有关单证在两天内

退回开户银行，银行将有关结算凭证连同单证或应付款项证明书退回收款人开户银

行转交收款人。

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付款人逾期不退回单证的，开户银行应按豫委托收款的金额自发出通知的第3天

起，每天处以0. 5‰但不低于50元的罚金，并暂停付款人委托银行向外办理结算

业务，直到退回单证时止。

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4.委托收款结算应注意的事项

收款人委托银行收款时，应根据划款快慢的需要选择委电或委

邮结算方式。在填制凭证时应将付款人全称、账号或地址、开户银行等内容标注清

楚，并连同有关牧款凭证向本单位开户银行办理托收手续。

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付款人收到银行转来的付款通知后，应及时查明是否为本单位应付款项、款项的金

额是否有误，并在付款期内决定是否予以承付。对应拒付的款项，要在付款期内及

时填制拒绝付款理由书，连同付款通知一起送交开户银行办理拒付手续。

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收付款双方在结算过程中发生纠纷时，应由收付双方共同协商解决或申请仲裁机关

裁决，银行不负责监督扣款和监督拒绝付款。

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