2011年9月1日最新个税起征点提高到3500元税率表

2011年9月1日最新个税起征点提高到3500元税率表

2011新税法主要从4个方面进行了修订：

一是工薪所得扣除标准提高到3500元。

二是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率

由5%降为3%。

三是调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年

应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

四是个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税

申报。

推荐阅读：个人所得税计算器2011版(3500)

工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

级数

全月应纳税所得额（含税级距） 全月应纳税所得额（不含税级距） 税率%

速算扣除数（元）

一 不超过1500元的

不超过1455元的 3 0

二 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105

三 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555

四 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005

五 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755

六 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505

七 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505

工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

级数

全月应纳税所得额（含税级距） 全月应纳税所得额（不含税级距） 税率%

速算扣除数（元）

一 不超过1500元的

不超过1455元的 3 0

二 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105

三 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555

四 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005

五 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755

六 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505

七 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505

2012年个人所得税税率表

个人所得税税率表

2012年个人所得税税率表_最新个税税率表2012

2011年9月1日起调整后，现2012年现在实行的7级超额累进个人所得税税率

表

7级超额累进个人所得税税率表

2011年9月1日起调整后，也就是2012年现在实行的7级超额累进个人所得税

税率表

个税免征额3500元

（工资薪金所得适用）

级数 全月应纳税所得额(税率资讯网提供) 税率(%) 速算扣除数

1 不超过1,500元 3 0

2 超过1,500元至4,500元的部分 10 105

3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555

4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1,005

5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2,755

6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5,505

7 超过80,000元的部分 45 13,505

例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，

个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元

个人所得税税率表二

（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1 超过15000元的 5 0

2 超过15000元至30,000元的部分 10 750

3 超过30,000元至60,000元的部分 20 3750

4 超过60,000元至100,000元的部分 30 9750

5 超过100,000元的部分 35 14750

免征额

我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个税免征

公众对“起征点”存在误解。正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征

点”与“免征额”有着严格的区别：

所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到

起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征

税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。

所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象

总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。

二者的区别是：假设数字为2000元，你当月工资是2001元，如果是免征额，2000

元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2000元的不用交税，

超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴税。

适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税

率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7

级。

2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按

年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、

承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、

股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征

收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按

应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的、特高的，除按20%征税外，

还可以实行加成征收，以保护合理的收入和限制不合理的收入。

计算方法

现行方法

{（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税

以“总工资5105元为例，三险一金105元”为例

代入以上公式，得（5105-105-3500）X3%-0=45元

作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得

项目计税。

2012年个人所得税税率表

征税标准

房产赠与征税标准

1、近亲属和具有抚养、赡养关系的人之间赠与房产，以及发生继承、遗赠取得

房产的，免征个人所得税。

依据《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》

（财税[2009]78号）第一条规定，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征

收个人所得税：

（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父

母、孙子女、外孙子女、兄弟妹；

（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚

养人或者赡养人；

（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者

受遗赠人。

2、其他人之间的赠与行为，应依法缴纳个人所得税。

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠

所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为

20%，但可以扣除办理房屋过户过程中的相关税费。

[1]

编辑本段

计算方法

现行方法

{（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税

以“总工资5105元为例，三险一金105元”为例

代入以上公式，得（5105-105-3500）X3%-0=45元

2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元）

全月应纳税所得额不超过1500元 3% 0

全月应纳税所得额超过1500元至4500元 10% 105

全月应纳税所得额超过4500元至9000元 20% 555

全月应纳税所得额超过9000元至35000元 25% 1005

全月应纳税所得额超过35000元至55000元 30% 2755

全月应纳税所得额超过55000元至80000元 35% 5505

全月应纳税所得额超过80000元 45% 13505

9月1日实施的新个税法实施条例

第600号国务院令，修改后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。

本条例是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定制定。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，对企事业单位的承包经营、承租

经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

条例规定，《中华人民共和国个人所得税法》第六条中所说每一纳税年度的收入

总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪

金性质的所得；所说的减除必要费用，是指按月减除3500元。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，对在中国境内无住所而在中国境

内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国取得工资、薪

金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附

加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

条例规定，《中华人民共和国个人所得税法》第六条中所说附加减除费用，是指

每月在减除3500元费用的基础上，再减除1300元的标准。

该条例自2011年9月1日起实施。

个人纳税

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

个税计算7级标准

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元）

全月应纳税额不超过1500元 3% 0

全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105

全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555

全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005

全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755

全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505

全月应纳税额超过80000元 45% 13505

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入 -扣除标准

说明：

1．本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2．含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承

租经营所得。不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。

个体户纳税

（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数

1 不超过15000元的部分 不超过14250元的 5 0

2 超过15000元到30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10 750

3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750

4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750

5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35 14750

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入

总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事

业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对

企事业单位的承包经营、承租经营所得。

劳务报酬只对80%的部分征税。

（劳务报酬所得适用）

级数 每次应纳税所得额（含税级距） 不含税级距 税率 速算扣除数

1 不超过20000元的 不超过16000元的 20% 0

2 超过20000元至50000元的部分 超过16000元至37000元的部分 30% 2000

3 超过50000元部分 超过37000元的部分 40% 7000