简述银行承兑汇票及贴现业务的审查要点

简述银行承兑汇票及贴现业务

的审查要点

简述银行承兑汇票及贴现业务的审查要点

随着我行金融地位的快速提升，票据等各项业务也在不断发展，

目前我行票据业务中银行承兑汇票及贴现业务较普遍，银行承兑汇票

是指由承兑申请人签发，并向开户行申请，经银行审查同意承兑，在

指定日期由承兑银行无条件支付确定资金给收款人或持票人的票据，

期限最长不超过6个月；贴现是指持票人在商业汇票到期日前，向开

户行背书转让，开户行扣除贴现利息后，向其提前支付票款的行为。

针对票据业务的发展，现将票据业务的审查重点阐述如下，望与

各位业务经理互相交流学习，共同提高。

一、银行承兑汇票业务的审查要点

1、银行承兑汇票的适用范围

具有真实交易背景的货款、劳务款、有偿服务款等，但根据人行

“121号、359号”文规定，银行只能对房地产企业发放房地产开发

贷款，不得发放任何形式的流动资金贷款。敞口的银行承兑汇票应视

同短期信贷，经营部门一般不得受理房地产企业的开票申请。

2、对承兑人资格的审查

开具银行承兑汇票的申请人应符合我行流动资金贷款的条件，并

纳入申请人在我行的授信额度中予以控制。

3、对承兑额度的审查

申请人应提供相应的决算报表，申请承兑的总额度应与其存货、

应付账款、销售成本、经营周期、经营活动现金流出量等内容相匹配。

联因无法律效力不得接受；

2、发票须加盖销货方增值税发票专用章，加盖单位公章或其它

印章无效，发票专用章上的号码应与销货方纳税人识别号一致；

3、发票名称上不应带“省、市、自治区”字样，应为“XX增

值税专用发票”；

4、发票的8位数流水号、10位数发票代码应与密码区的流水号、

代码号一致；

5、不得重复使用发票，不同票号的发票密码区应不同；

6、发票的购销方应与交易合同供需方及汇票最后背书人关系一

致，购销双方单位名称必须使用全称；

7、发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称必须一致；

8、发票的总金额必须大于或等于汇票金额；

9、发票金额大小写前封顶符为增值税发票专用封顶符；

10、发票应提供机打票，如因特殊情况提供手写发票须提供当地

税务机关的相关证明文件；

11、发票开票日期应在交易合同日期之后；

12、发票上的字体应为五号宋体字；

13、货号计量单位必须是企业一贯使用的单位；

14、发票购销双方地址、购销双方增值税纳税人税务登记号、销

售货物或劳务的名称及货物总金额、增值税税率及税额、发票开具日

期等项目要齐全，不得有遗漏；字迹要清晰，不得涂改；印章要齐全

规范；

15、如无增值税发票，则须提供国家税务机关出具的无增值税的

相关文件或相关法规规定，同时提供普通发票；

16、对同一企业当日累计签发5000万元（含）以上的大额汇票

贴现，应由经营部门向税务机关作尽职调查，向税务机关确认“该企

业纳税情况正常，已经完税（或即将完税）”，核实结果应在送审表中

说明，核实人员应签字确认；

17、发票应留存复印件，并注明“已与原件核对无误”字样，核

实人应签字并注明核实日期。

四、其他审查要点

1、如遇特殊客户或审查中存有疑问，可要求客户提供商品或运

单、进项发票、进货合同、承兑行出具的审批文件等其他可证明真实

贸易背景的资料。

2、对贴现利率的审查：按照我行移动定价的标准执行，原则上

下限不应低于人民银行再贴现利率，上限不高于同档次贷款利率（含

浮动）。

3、禁止贴现直接回头票：对收款人将票据直接背书又转让回出

票人的票据不得办理贴现，对经多次背书转让后又回到出票人的票据

须在严格核实真实贸易背景的情况下方可办理贴现。

4、对贴现票据的审查：

1）票面要素齐全、清晰；

2）票据出票日期必须用中文大写，月为壹、贰、壹拾月的，日为

壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的，均应在其前面加“零”，日为拾壹至

拾玖的，应在其前面加“壹”；

3）票据上无“不得转让”字样；

4）日期、金额、收款人不得更改；

5）背书必须连续。

5、对票据查询查复书的审查：

1）票面要素与查询内容必须一致；

2）查复内容中应包含票据未被冻结、止付等内容；

3）票据上的经办人签章应确为承兑行的工作人员。

银行承兑汇票贴现操作流程

银行承兑汇票贴现涉及到银行的相关业务操作，它有着一整套完

整的贴现流程。

一、贴现业务受理

1、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经

理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票

人的业务申请。

2、银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制

定的相关业务利率向客户作出业务报价。

3、持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项

办理业务所需的资料。其中包括：

·申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件（首次办理

业务时提供）；

·经办人授权申办委托书（加盖贴现企业公章及法定代表人私章）

·经办人身份证、工作证（无工作证提供介绍信）原件及经办人、法

定代表人身份证复印件；

·贷款卡原件及复印件；

·加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡；

·填写完整、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书；

·加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证；

·银行承兑汇票票据正反面复印件；

·票据最后一手背书的票据复印件，填写《银行承兑汇票查询申请书》，

由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完整的《银行承兑汇票查询申请

书》交清算岗位办理查询。

4、清算岗位根据承兑行确定的查询方式，属本行的在系统内网上查询，

属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询票据

的真实性。如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大

银行、中信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银

行的，市场营销岗位客户经理则需另行填写特殊业务划拨申请书，向承兑

行所属系统在本地的分支机构支付每笔30元的查询费用委托查询。

5、收到会计结算部门提供的承兑人查复书后，市场营销岗位换人进行

电话复查，核对汇票的票面要素，复查无误后通知贴现企业，持贴现所需

的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。

6、首次办理业务的贴现企业，需持开户资料（申请人营业执照副本或

正本复印件、企业代码证复印件）至银行会计部门办理开户（临时账户）

手续。

7、客户经理进行票面初审，检查银行承兑汇票背书是否完整；审核完

毕后客户经理填写票据收执，陪同客户将银行承兑汇票移交给票据审核岗

位；票据审核岗位在核对票据原件和票据收执后，在票据收执上加盖收讫

章，交由客户保管。

8、客户经理对客户提供的票据交易文件进行初审，客户经理填妥《商

业汇票贴现申请审批书》并签字，负责电话查复的客户经理在电话查复一

栏中签字。营销主管进行复审并在审批书中签字确认。如有特殊情况，则

需客户经理在特殊事项说明一栏中注明，并由营销主管签字确认。营销主

管复审完毕后，客户经理交各项跟单资料至风险审核岗位，并办理交接手

续。

二、资金申报

客户经理测算业务资金需求，提前向资金营运部门申报预约资金。

三、票据审查

票据审核岗位对贴现票据进行票面审查。审查完毕后，及时通知客户

经理票据瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对

瑕疵票据是否出具说明。票据审查岗位在审批书中签字。

四、票据交易文件审查

风险审核岗位对票据交易文件和资料进行审查，并对企业贷款卡进行

查询。查询完毕后，及时通知客户经理票据跟单资料瑕疵情况和退票情况，

由客户经理负责与客户进行沟通，商量对跟单资料瑕疵的处理方法。风险

审核岗位在审批书中签字。

五、数据录入、贴现凭证制作

客户经理在票据业务系统中录入贴现业务数据，并打印制作贴现凭证。

六、复核利息，计算实际划款金额

票据审核岗位剔除因票面因素和跟单资料因素无法办理贴现业务的票

据后，对剩余的票据根据交易文件审核后均合格的票据的贴现凭证、经有

权人签字确认的申请审批表等进行利息复核，并计算本次业务的实际划款

金额。票据审核岗位在审批书中签字。

七、签批

客户经理将已填写完整的申请审批表交授权签批人或最高签批人签

批。

八、合同盖章

客户经理填写用印单，将已填写完整的贴现协议书同已签批的申请审

批表交风险审核岗位盖章。

九、支付流程

客户经理将依据填写完整并经过最终签批的申请审批表和贴现协议书

一并提交资金调拨岗位，资金调拨岗位根据交易合同上的户名、开户行、

账号及申请审批表上的实际划款金额填写资金调拨通知书。

票据审核岗位向客户收回已加盖转讫章的票据收执，清算岗位根据资

金调拨通知书填制会计凭证，并向客户划付资金。

十、业务办理完毕后，客户经理将已加盖转讫章的贴现凭证第四联和

一份已填写完整的交易合同交给客户。

十一、信贷台账登记

业务办理完毕后，由风险审核岗位负责信贷台账的登记和到期收妥资

金后销账的工作。