有限责任公司股东分红会计分录及个人所得税计算

有限责任公司股东分红跨及分录及个人所得税计算

1,股东分红一定要缴纳个人所得税吗？如何进行账务处理？

答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企

业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企

业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股

东分红，要交20%个人所得税。

会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，

来进行分配的。）第一步：（从利润分配先转到应付股利）

会计分录：

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利

⑵（支付给个人时）应代扣代交个人所得税

借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）

贷：应交税金—代扣个人所得税20%

贷：现金

⑶到月底交税时（用税票作为凭证）

借：应交税金—个人所得税

贷：银行存款

企业间股东分红（这股东是企业不要交个人所得税）

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利—某企业 （附董事会决议）

⑵甲企业向乙企业支付时

借：应付股利—某企业 贷：银行存款

注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内

如果企业涉及到企业所得税时，

例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%

收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元

⑴借：银行存款 100000

贷：投资收益 100000

⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税

交所得税时。借：投资收益 0.5万元

贷：银行存款 0.5万元

还剩下9.5万元，转到利润分配

2,用所有者权益增资一定要缴纳个人所得税吗？

答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积，盈余公

积，未分配利润转到“国家资本金、集体资本金”增加实收资本的不要缴纳个人

所得税。有限责任公司，将“未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本

金增加实收资本的，按股息红利20%征收个人所得税。

会计分录:

借：盈余公积或资本公积或未分配利润 （假定10万元）

贷：实收资本—个人资本金 （假定10万元）

（计算个人所得税时。10万元×20%=应交个人所得税2万元）

会计分录：代交个人所得税时，

①借：其他应收款——代扣代交个人所得税20000

贷:银行存款 20000

②收回时

借：现金 20000

贷：其他应收款—某个人所得税 20000（将收据和税票附上，做原始凭证）