公司骗税偷税漏税如何处罚

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公司骗税偷税漏税如何处罚

公司骗税偷税漏税处罚：偷税数额占应纳税额的百分之十以上不

满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因

偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒

刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

公司骗税偷税漏税如何处罚

《刑法》第二百零一条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐

匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少

列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申

报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分

之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万

元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三

年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;

偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元

以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上

五倍 以下罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税

款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，

依照前款的 规定处罚。

对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。”

《刑法》第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转

移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数

额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，

并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以

上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五

倍以下罚金。

一、违反税务管理基本规定行为的处罚

(一)可以处元以下的;情节严重的，处2000元以上1万

元以下的。

(二)处2000元以上1万元以下的;情节严重的，处1万

元以上5万元以下的。

熟悉：违反税法行为及相关法律责任(如：金额、倍数、

比率)

重点：对偷税行为的处罚

偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账

凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的

纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的，由

税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴

的税款百分之五十以上五倍以下的;构成犯罪的，依法追究

刑事责任。

扣缴义务人采取上述手段，也给予同样的处罚。

偷税额1万元以下1—10万10万元以上

偷税比例10%以下10—30% 30%以上

处罚征管法处罚：

①补税

②滞纳金

③偷税数额50%—5倍。

刑法处罚：

①罚金：1—5倍

②判刑：3年以下有限徒刑刑法处罚：

①罚金：1—5倍②判刑：3—7年

应用举例：

东方成立于年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞

厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。年2月，向

当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税

资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下：

(1)取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食

品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收人100万元。

(2)成本支出220万元。

(3)销售税金及附加71.5万元，其中营业税65万元[(150 50

100)×20% (30 70)×5%]，城市维护建设税4.55 万元[65×7%]，

教育费附加1.95万元[65×3%].(4)发生期间费用108.5万元，

其中以经营租赁方式租人的固定资产折旧2万元，广告费用 30

万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元(未代

扣代缴个人所得税)，支付利息40万元(金融机构同期、同类贷

款利息为25万元)。

(5)应纳税额所得额为0.[150 50 30 70

100-220-108.5-71.5]

要求：

(1)逐一出在税款计算方面存在的问题，并正确计

算应纳的各种税款及教育费附加。

(2)依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出

所应承担的法律责任。

「答案」

(1)存在问题及税费计算：

①部分收入因适用税率不正确，致使营业税计算有误。

营业税=(150 50 100 30 70)×20%=400×20%=80(万元)

②因营业税计算不正确，致使城建税计算有误。

城建税=80×7%=5.6(万元)

③因营业税计算不正确，致使教育费附加计算有误。

教育费附加=80×3%=2.4(万元)

④以经营租赁方式租入固定资产，不得提取折旧，因而不能

在税前扣除⑤广告费支出超过税法规定的税前列支标准。

不能在税前列支的金额=30-400×2%=22(万元)

⑥支付给本企业雇员的佣金30万元在税前列支不正确。

⑦利息在税前全额扣除不正确，应按税法规定扣除。

不能在税前扣除的金额=40-25=15(万元)

⑧应纳税所得额计算不正确

随着国家政策的放宽，很多人开始钻国家法律的漏洞，进行

偷税漏税。法律有明确规定，只要在中国境内取得收入，那么久

需要缴纳税，个人需要进行缴纳个人所得税，公司需要缴纳公司

所得税，取得的收入越多，缴纳的税也就越多。