小微企业认定标准

⼩微企业认定标准

⼩微企业认定标准

我国实施⼩微企业和个体⼯商户起征点政策及⼩型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元，有关⼩型微利企业

的知识，你需要了解么？以下是⼩编为您带来的⼩微企业认定标准，希望能对你有所帮助！

⼀、⼩型微利企业简介

⼩型微利企业是⼩型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体⼯商户的统称。

⼆、⼩型微利企业划分标准

1、根据《中华⼈民共和国中⼩企业促进法》和《国务院关于进⼀步促进中⼩企业发展的若⼲意见》（国发[2009]36

号）。

2、中⼩企业划分为中型、⼩型、微型三种类型，具体标准根据企业从业⼈员、营业收⼊、资产总额等指标，结合⾏业特

点制定。

三、⼩型微利企业各⾏业划型标准

1、农、林、牧、渔业

营业收⼊20000万元以下的为中⼩微型企业。其中，营业收⼊500万元及以上的为中型企业，营业收⼊50万元及以上的为

⼩型企业，营业收⼊50万元以下的为微型企业。

2、⼯业

从业⼈员1000⼈以下或营业收⼊40000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员300⼈及以上，且营业收⼊2000万元

及以上的为中型企业；从业⼈员20⼈及以上，且营业收⼊300万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员20⼈以下或营业收⼊300万

元以下的为微型企业。

3、建筑业

营业收⼊80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中⼩微型企业。其中，营业收⼊6000万元及以上，且资产总额

5000万元及以上的为中型企业；营业收⼊300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为⼩型企业；营业收⼊300万元以下

或资产总额300万元以下的为微型企业。

4、批发业

从业⼈员200⼈以下或营业收⼊40000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员20⼈及以上，且营业收⼊5000万元及

以上的为中型企业；从业⼈员5⼈及以上，且营业收⼊1000万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员5⼈以下或营业收⼊1000万元

以下的.为微型企业。

5、零售业

从业⼈员300⼈以下或营业收⼊20000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员50⼈及以上，且营业收⼊500万元及

以上的为中型企业；从业⼈员10⼈及以上，且营业收⼊100万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员10⼈以下或营业收⼊100万元

以下的为微型企业。

6、交通运输业

从业⼈员1000⼈以下或营业收⼊30000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员300⼈及以上，且营业收⼊3000万元

及以上的为中型企业；从业⼈员20⼈及以上，且营业收⼊200万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员20⼈以下或营业收⼊200万

元以下的为微型企业。

7、仓储业

从业⼈员200⼈以下或营业收⼊30000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员100⼈及以上，且营业收⼊1000万元

及以上的为中型企业；从业⼈员20⼈及以上，且营业收⼊100万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员20⼈以下或营业收⼊100万

元以下的为微型企业。

8、邮政业

从业⼈员1000⼈以下或营业收⼊30000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员300⼈及以上，且营业收⼊2000万元

及以上的为中型企业；从业⼈员20⼈及以上，且营业收⼊100万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员20⼈以下或营业收⼊100万

元以下的为微型企业。

9、住宿业

从业⼈员300⼈以下或营业收⼊10000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员100⼈及以上，且营业收⼊2000万元

及以上的为中型企业；从业⼈员10⼈及以上，且营业收⼊

100万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员10⼈以下或营业收⼊100万元以下的为微型企业。

10、餐饮业

从业⼈员300⼈以下或营业收⼊10000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员100⼈及以上，且营业收⼊2000万元

及以上的为中型企业；从业⼈员10⼈及以上，且营业收⼊100万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员10⼈以下或营业收⼊100万

元以下的为微型企业。

11、信息传输业

从业⼈员2000⼈以下或营业收⼊100000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员100⼈及以上，且营业收⼊1000万

元及以上的为中型企业；从业⼈员10⼈及以上，且营业收⼊100万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员10⼈以下或营业收⼊100

万元以下的为微型企业。

12、软件和信息技术服务业

从业⼈员300⼈以下或营业收⼊10000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员100⼈及以上，且营业收⼊1000万元

及以上的为中型企业；从业⼈员10⼈及以上，且营业收⼊50万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员10⼈以下或营业收⼊50万元

以下的为微型企业。

13、房地产开发经营

营业收⼊200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中⼩微型企业。其中，营业收⼊1000万元及以上，且资产总额

5000万元及以上的为中型企业；营业收⼊100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为⼩型企业；营业收⼊100万元以下

或资产总额2000万元以下的为微型企业。

14、物业管理

从业⼈员1000⼈以下或营业收⼊5000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员300⼈及以上，且营业收⼊1000万元

及以上的为中型企业；从业⼈员100⼈及以上，且营业收⼊500万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员100⼈以下或营业收⼊500

万元以下的为微型企业。

15、租赁和商务服务业

从业⼈员300⼈以下或资产总额120000万元以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员100⼈及以上，且资产总额8000万元

及以上的为中型企业；从业⼈员10⼈及以上，且资产总额100万元及以上的为⼩型企业；从业⼈员10⼈以下或资产总额100万

元以下的为微型企业。

16、其他未列明⾏业

从业⼈员300⼈以下的为中⼩微型企业。其中，从业⼈员100⼈及以上的为中型企业；从业⼈员10⼈及以上的为⼩型企

业；从业⼈员10⼈以下的为微型企业。

20xx年⼩型微利企业热点问题

1、⼀个查账征收的企业，如果上年度不符合⼩型微利条件，但预缴时预计当年符合⼩型微利企业条件的，本年度预缴时

如何填报？

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实进⼀步扩⼤⼩型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总

局公告2015年第61号）规定：“三、企业预缴时享受⼩型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执⾏：

上⼀纳税年度不符合⼩型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合⼩型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。”

因此，可根据该企业⾃⾏判断是否符合⼩型微利企业，⾃⾏在预缴表上填报优惠享受情况。

2、⼀个核定征收的企业可以享受⼩微企业优惠政策吗？如何享受？

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实进⼀步扩⼤⼩型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总

局公告2015年第61号）规定：“⼀、⾃2015年10⽉1⽇⾄2017年12⽉31⽇，符合规定条件的⼩型微利企业，⽆论采取查账征

收还是核定征收⽅式，均可以享受财税〔2015〕99号⽂件规定的⼩型微利企业所得税优惠政策（以下简称减半征税政策）。”

3、四季度所得税预缴申报时，企业享受⼩型微利企业所得税优惠政策是否需要到税务机关办理相关⼿续？

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩⼤⼩微企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告

2015年第17号）规定：“ ⼆、符合规定条件的⼩型微利企业，在季度、⽉份预缴企业所得税时，可以⾃⾏享受⼩型微利企业

所得税优惠政策，⽆须税务机关审核批准。

⼩型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业⼈数、资产总额”等栏次履⾏备案⼿续，不再另⾏

专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，⼩型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业⼈数、资产总额”情

况。”

4、新政策出台后，对于⼩微企业的认定标准中关于从业⼈数、资产总额的标准有什么变化？

答：根据《财政部国家税务总局关于⼩型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34）号规定：“⼆、企业所得

税法实施条例第九⼗⼆条第（⼀）项和第（⼆）项所称从业⼈数，包括与企业建⽴劳动关系的职⼯⼈数和企业接受的劳务派遣

⽤⼯⼈数。

从业⼈数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2。

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

年度中间开业或者终⽌经营活动的，以其实际经营期作为⼀个纳税年度确定上述相关指标。

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