税额计算公式

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税额计算公式

一、 框架

二、公式大全

各种税的计算公式

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17%

组成计税价格=本钱×〔1+本钱利润率〕

组成计税价格=本钱×〔1+本钱利润率〕÷〔1—消费税

税率〕

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2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税〔+消费税〕

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷〔1+征收率〕

三、消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷〔1+增值税税率或征收率〕

组成计税价格=〔本钱+利润〕÷〔1—消费税率〕

组成计税价格=本钱×〔1+本钱利润率〕÷〔1—消费税

税率〕

组成计税价格=〔材料本钱+加工费〕÷〔1—消费税税

率〕

组成计税价格=〔关税完税价格+关税〕÷〔1—消费税

税率〕

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

四、关税

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1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进

口货物数量×单位完税价格×适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除工程金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整

减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

六、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×〔1—30%〕

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

七、其他税收

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1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积〔平方米〕×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×〔1—扣除比例〕×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除工程

应纳税额=∑〔每级距的土地增值额×适用税率〕

5、契税

应纳税额计税依据×税率

应纳税额的计算公式

一、增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：＝增值额×增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值工程－

货物销售额的全值－法定扣除工程购入货物金额

2、间接计税法

扣除税额＝扣除工程的扣除金额×扣除税率

〔1〕购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除工程金额×扣除税率＋已由

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受托方代收代缴的税额

〔2〕实耗扣税法

扣除税额＝本期实际耗用扣除工程金额×扣除税率＋

已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项

税额

1、销项税额＝销售额×税率

销售额＝含税销售额/〔1＋税率〕

组成计税价格＝本钱×〔1＋本钱利润率〕

2、进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税

工程销售额、非应税工程营业额合计/当月全部销售额、营

业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/〔1＋征收率〕

销售额＝含税收入〔1＋增值税征收率〕

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

二、消费税额

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1、从价定率的计算

实行从价定率方法计算的应纳消费税额＝销售额×税

率

〔1〕应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增

值税税率或征收率)

〔2〕组成计税价格＝〔本钱＋利润〕/〔1-消费税率〕

〔3〕组成计税价格＝〔材料本钱＋加工费〕/〔1-消费

税率〕

〔4〕组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费

税税额

〔5〕组成计税价格＝〔关税完税价格＋关税〕/〔1-消

费税税率〕

2、从量定额的计算

实行从量定额方法计算的应纳消费税额＝销售数量×

单位数额

三、企业所得税额

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除工程金额

应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额

利润总额＝收入总额－本钱、费用、损失

1、工业企业应纳税所得额公式

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工业企业应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工

程金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业

外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用

－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售本钱－产品

销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务本钱－其他

销售税金及附加

本期完工产品本钱＝期初在产品自制半成品本钱余额

＋本期产品本钱会计－期末在产品自制半成品本钱余额

本期产品本钱会计＝材料＋工资＋制造费用

2、商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业

外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用

－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售本钱－经营

费用－商品销售税金及附加

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商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3、饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业

外支出

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务本钱

经营利润＝营业收入－营业本钱－营业费用－营业税

金及附加

营业本钱＝期初库存材料、半成品产成〔商〕品盘存余

额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、

产成〔商〕品盘存余额

五、个人所得税额

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适

用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝每月收入额－800

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝〔不含税所得额－速算扣除数〕/(1-税

率)

2、个体工商户

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除

数

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〔1〕、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得

额

全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月

累计经营月份数

〔2〕、计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－

速算扣除数

〔3〕、计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经

营月份数/12

〔4〕、计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已

缴所得税额

3、稿酬所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×〔1-30%〕

＝应纳税所得额×20%×70%

4、劳务报酬所得

〔1〕、一次收入在20000元以下时

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

〔2〕、一次收入20000～50000时

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×

20%×50%=应纳税所得额×〔20%＋10%〕

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〔3〕、一次收入超过50000时

应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额

×20%×100%＝应纳税所得额×〔20%＋20%〕

5、财产转让

财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费

用

6、利息、股息红利所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

7、个人所得税款扣除限额

个人所得税税款扣除限额＝境内、所得按税法

计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得

总额

8、支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%

六、土地增值税额

1、一般计算方法

应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率＝土地增值额×100%/扣除工程金额

土地增值额＝转让房地产收入－扣除工程金额

2、简便计税方法

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〔1〕、土地增值额未超过扣除工程金额金额50%的

应纳税额＝土地增值额×30%

〔2〕、土地增值额超过扣除工程金额50%，未超过100%

的

应纳税额＝土地增值额×40%－扣除工程金额×0.05

〔3〕、土地增值额超过扣除工程金额100%、未超过200%

的

应纳税额＝土地增值额×50%－扣除工程金额×0.15

〔4〕、土地增值额超过工程金额200%

应纳税额＝土地增值额×60%－扣除工程金额×0.35

六、城市建立维护税

应纳城市维护建立税额＝〔产品销售收入额＋营业收入

额＋其他经营收入额〕×地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税

额

应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

七、资源税额

应纳税额＝课税数量×单位税额

八、车船税

１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力

车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额

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２、载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人局部年应纳税额+载货局部年应纳税

额

载人局部年应纳税额=载人车适用年税额×50%

载货局部年应纳税额=载货局部的净吨位数×适用的年

税额

４、机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的

年税额

６、新购置的车辆按购期年内的余月数比例征收车船

税，其计算公式为：

新购置车船应纳车船税额=各种车船的吨位〔或辆数〕

×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净

吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量〔或净吨位、

载重吨位〕×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款

退还误交的税款＝已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新

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核实后的应纳税额

房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

九、土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平

方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12

〔或〕4

十、印花税额

１、购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额×3/1000

２、建立工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×5/10000

３、加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×3/10000

５、财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×1/1000

６、仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×1/1000

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７、借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×0.5／10000

８、财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×1/1000

９、产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×6/10000

１０、技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×3/10000

１１、货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用×5/10000

１２、营业账簿应纳印花税的计算

〔1〕记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额=[〔固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印

花税固定资产原值〕＋〔自有流动资金年初数－上年已计算

缴纳印花税自有流动资金总额〕]×5/10000

〔2〕其他账簿应纳税额的计算。其公式为：

应纳税额=证照件数×5

十二、关税

１、进口关税应纳税额的计算。其公式为：

应纳关税税额=完税价格×进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

=国内批发价/〔1+进口税率+费用和利润率〔20%〕〕

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２、出口关税应纳税额的计算。其公式为：

出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价格/〔1+出口税率〕

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