2020个人独资企业个人所得税税率表

2020个人独资企业个人所得税税率表

个人独资企业交企业所得税还是个人所得税?税率是多少?法律规定，个人独资企业不

缴纳企业所得税，而缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的

个人的所得和个人来源于本国的所得征收的一种所得税。下面由就业指导网为您介绍。

【法律规定】

依据《个人独资企业法》第2条的规定，所谓个人独资企业的概念，是指依照法律在

中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业

债务承担无限责任的经营实体。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和个人来源于本国

的所得征收的一种所得税。

我国《个人所得税法》规定，对个人独资企业适用百分之五至百分之三十五的超额累

进税率。

第三条规定，个人所得税的税率：

一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表

附后)。

英国政府的该项税收优惠政策还表明,如果学生在今年5月之后已经交税的也可以申

请退还。同时税务局还提醒学生：开始做圣诞工时，要向雇主索要P38(S)表格,填写清楚

后由雇主的财会人员递交给税务局。这样雇主就不需要从工资中扣税。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用

百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸

高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶

然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

【个人独资企业全年应纳所得额和税率表】

全年应纳税所得额 税率(%)

(1)不超过15000元的 5

即对于不超过15000元的，适用5%税率。

(2) 超过15000元至30000元的部分 10

即对于超过15000元至30000元的部分，适用 10%税率。

(3) 超过30000元至60000元的部分 20

即超过30000元至60000元的部分，适用20%税率。

(4) 超过60000元至100000元的部分 30

即对于超过60000元至少100000元的部分，适用30%税率。

(5)超过100000元的部分 35

即对于超过100000元的部分，适用35%税率。

【个人独资企业如何计算缴纳个人所得税】

无季度奖当月个税：(6000-3500)×10%-105=145元，含季度奖当月个税：

(6000+6000-3500)×20%-555=1145元，含年终奖当月个税：145+6000×3%=145+180=325

元;全年税额：145×8+1145×3+325=4920元。

《财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资

者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税[2020]62号)第一条规定，对个体工商户业主、

个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商

户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元

/年(3500元/月)。

《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》(国家税务总局公告2020年

第46号)关于个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题规定如下：

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者(合伙人)2020年9月1日(含)以后的

生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。按照税收法律、法规和文件

规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2020年度应纳税额的计算方

法如下：

前8个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率—速算扣除

数)×8/12

(三)、进一步规范护理文书书写，从细节上抓起，加强对每份护理文书采取质控员—

护士长—护理部的三级考评制度，定期进行护理记录缺陷分析与改进，增加出院病历的缺

陷扣分权重，强调不合格的护理文书不归档。年终护理文书评比评出集体第三名。(四)加

强护理过程中的安全管理

后4个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率—速算扣除

数)×4/12

全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额

纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2020年度应纳税额，进行汇

算清缴。

根据以上规定，贵单位全年应纳税额计算如下：

2020年前8个月应纳税额=(45000×30%-4250)×8/12=6166.67元

2020后4个月应纳税额=(45000×20%-3750)×4/12=1750元

全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67元

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(3)文化自觉主要指一个民族、一个政党在文化上的觉悟和觉醒，包括对文化在历史

进程中地位作用的深刻认识，对文化发展规律的正确把握，对发展文化历史责任的主动担

当。文化自信是一个国家、一个民族、一个政党对自身文化价值的充分肯定，对自身文化

生命力的坚定信念。文化自觉和文化自信，是对文化进步的强烈向往和不懈追求，是我们

党的鲜明特征和显著优势。一个民族有没有高度的文化自觉和自信，不仅关系着民族文化

本身的振兴和发达，而且关系着整个民族发展的前途和命运。只有培养高度的文化自觉和

文化自信，才能发展面向现代化、面向世界、面向未来的，民族的科学的大众的社会主义

文化，提高全民族文明素质，增强国家文化软实力，弘扬中华文化，努力建设社会主义文

化强国。

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注：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除

全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖

等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。个人实行年终双薪、

年薪制的，应按全年一次性奖金办法计缴个人所得税。

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