个税完税证明

北京个税完税证明

今年1月23日，北京市地税局为全市纳税个人打印个税完税证明工作正式启

动，全市纳税人都可以去北京地税局开具个税完税证明。

春节前后，凡代扣代缴单位向税务机关进行个人所得税明细申报合格的，各单

位的纳税个人将陆续得到北京地税局为其开具的带有防伪标志的信封式完税证明。

对于个人取得工薪以外的所得已经缴税并按要求申报的，纳税人可以到主管税务机

关开具完税证明。

“完税证明”是个人信用体系中最重要的指标之一，它反映的不仅仅是纳了多

少税，重要的是纳税的真实程度。

税务专家指出，完税证明以后的最大用处将出现在个人贷款领域。以个人购房

贷款为例，商业银行向个人发放贷款时，凭据之一是单位开据的个人收入证明。但

该证明不具备足够的法律效应，商业银行很难真正判定申请人的收入情况。但是，

完税证明制度建立后，它将是个人最真实的收入证明，商业银行将很可能依据完税

证明来发放贷款。

此外，在办理出国手续、抵押贷款、个人信用卡开户时，出具完税证明可证实

个人真实收入。(

從現在開始，北京納稅人不必擔心自己的收入狀況被別人看到而感到尷尬了。

從這個月開始，北京市開始啟用密封式的新版“個人所得稅完稅証明”。

在位於通州地稅局7樓的“北京個人所得稅完稅証明制作室”，新版“個人所

得稅完稅証明”分為三聯，折疊起來后經過機器自動粘貼，看上去與辦理銀行卡后

拿到的密碼信封極為類似。正面看起來類似於信封，打印有納稅人的姓名和收件地

址，而完稅証明號、身份証件號、年度繳納個人所得稅金額的大寫小寫數字等機密

內容，則被牢牢密封在“信封”內。

北京市地稅局局長王紀平說，由於採用了最新的系統和“高速打印封裝一體

機”，即使是稅務干部在電腦前進行各種操作時，電腦顯示器上也隻能顯示出當前

的各種流程進度，無法看到完稅証明中的內容。由於被信封緊緊封住，即使是單位

辦理“個人所得稅完稅証明”的財務人員，也沒有機會看到某個人的收入情況，辦

理過程因此不會發生“泄密事件”。

北京市地税机关使用三种方式为纳税人开具完税证明

地税机关直接为纳税人开具完税证明

纳税人需要完税证明的，可执本人身份证件向主管地税机关提出申请，主管地

税机关确认其身份及在一定期间内个人所得税纳税额后，为其开具完税证明。

地税机关可为单位职工特殊需要集中开具完税证明

代扣代缴单位所属职工因特殊原因需要完税证明的，可由代扣代缴单位向其主

管税务机关提出申请，主管地税机关进行核实后，为该代扣代缴单位所属职工按其

在一定期间内实际缴纳的工资薪金项目所得的个人所得税额批量开具完税证明。

税务机关年终一次性开具完税证明

地税机关在年度终了4个月内汇总纳税人全年工资薪金项目所得的个人所得税

纳税情况，并经核实后，主动为每一个纳税人按其上年实际缴纳的工资薪金项目所

得的个人所得税额开具一张完税证明。

因此，凭二代身份证不可以随便到一个地税局开具个人所得税完税证明，只能

到主管地税机关开具。

个税完税证明

为切实维护纳税人权益，满足纳税人合理需求，优化纳税服务，自2014年开

始，税务总局决定对扣缴义务人实行全员全额明细申报的，试行由各地地税局直接

为纳税人开具个人所得税完税证明。

这位负责人介绍，按照先行税收征管法规定，个人所得税法定完税证明主要有

两类：一是扣缴义务人代扣代缴税款时，依纳税人要求开具的代扣、代收税款凭证，

二是个体工商户、个人独资企业主等自行纳税申报纳税人申报缴税时，由地税局开

具通用完税证或通用纳款书。

“据统计，到2014年底为止，全国已累计开具完税证明1.4亿份，其中，

2014年开具5108万份，比2014年增长52%。北京、上海、天津、大连、山东、江

苏、四川等省市开具数量较多。对纳税人申请开具完税证明，各地税局基本都能开

具。”这位负责人介绍。

这位负责人还介绍，据全国15个省市的不完全统计，今年一季度地方税务机

关已经开具完税证明近5000万份，接近去年全国的开具总量。下一步还有一些地

区将陆续为纳税人开具完税证明。

这位负责人介绍，下一步，税务机关将从四方面完善为纳税人开具完税证明制

度。

——地税局直接征收税款的和纳税人申请开具完税证明的税务机关将继续做到

为纳税人开具通用完税证或缴款书、完税证明。

——凡是扣缴义务人已经实行明细申报，且具备条件的地区，地税局将坚持直

接为纳税人开具完税证明。

——地税局将继续创造条件，推广应用个人所得税管理系统，监督所有扣缴单

位实现明细申报，以便尽早实现为所有纳税人直接开具完税证明。

——创新服务方式，逐步拓展通过税务网站、短信、电话查询或网上及办税服

务厅打印纳税情况等多种方式，方面纳税人及时获取自己的纳税信息，维护纳税人

的知情权。

纳税人有知情权，纳税人有权利知道自己的纳税情况，那么个别纳税人反映未

能获取自己的完税证明，这是为什么呢?

这位负责人介绍，这可能有两种原因：

——给纳税人直接开具完税证明必须以扣缴单位实现全员全额扣缴明细申报为

前提，地税局只有通过扣缴单位掌握了纳税人的基础信息、收入和纳税信息，才能

开具完税证明，目前部分地区扣缴单位未进行全员全额扣缴明细申报，地税局还无

法为这些单位的纳税人开具完税证明，纳税人可以向扣缴单位索取代扣代收税款证

明。

——个别的纳税人单位地址或实际住址发生变更未向主管地方税务机关或扣缴

义务人报告，纳税人可能未收到完税证明。

转发广东省地方税务局关于中华人民共和国个人所得税完税证明使用及管理有

关事项的通知

转发广东省地方税务局关于中华人民共和国个人所得税完税证明使用及管理有

关事项的通知

2014年6月16日穗地税发2014121号

各区（市）地方税务局：

现将广东省地方税务局《关于中华人民共和国个人所得税完税证明使用及管理

有关事项的通知》（粤地税发〔2014〕85号）转发给你们，市局补充几点要求，

请一并遵照执行。

一、使用广东省个人所得税申报软件实行全员全额扣缴申报个人所得税（以下

简称“个税软件申报”）的扣缴义务人和自行申报个人所得税的纳税人，申请开具

《个人所得税完税证明》（以下简称《个税证明》）的程序：

（一）纳税人自行申请开具

由纳税人填报《开具个人所得税完税证明申请表》（以下简称《申请表》）一

式两联，向主管地税机关提出申请，并提供个人有效身份证件（原件）、个人所得

税纳税信息查询密码的资料。主管地税机关根据纳税人的身份证件号码和个人查询

密码为其开具《个税证明》。地税机关征收前台在收到并审核有关资料后，由征收

前台的主管科（或所、分局）长在《申请表》上加注审核意见，交前台人员开具

《个税证明》，同时在《申请表》上注明其字轨、号码及签名。《申请表》一联随

开具的《个税证明》交纳税人，一联附有关资料的复印件由主管地税机关留存。

（二）扣缴义务人代申请开具

由纳税人、扣缴义务人填报《申请表》一式两联，向主管地税机关提出申请，

并提供纳税人个人有效身份证件（原件、复印件一份）和扣缴义务人的《税务登记

证》复印件（加盖公章或财务专用章）。扣缴义务人一次代多个纳税人申请开具

《个税证明》，只需提供一份《税务登记证》复印件。

主管地税机关收到纳税人和扣缴义务人提供的资料后，应对身份证的原件和复

印件是否一致以及《申请表》上纳税人和扣缴义务人的签名是否齐全进行核对，再

按照本通知第一点第（一）项纳税人自行申请开具程序进行审核并留存资料（含身

份证复印件），然后开具《个税证明》。《申请表》一联随开具的《个税证明》交

扣缴义务人，一联附有关资料的复印件由主管地税机关留存。

二、未实行全员全额扣缴电子申报个人所得税（以下简称“非个税软件申报”）

的扣缴义务人开具《个税证明》的程序：

“非个税软件申报”的纳税人必须通过扣缴义务人到主管地税机关申请开具

《个税证明》。纳税人和扣缴义务人除需按照“个税软件申报”扣缴义务人在代申

请开具时所提供的资料外，还需要提供《扣缴个人所得税汇总报告表》、《扣缴个

人所得税明细报告表》、缴款凭证等相关资料复印件（加盖公章或财务专用章）。

其申请、审核、开具《个税证明》的程序与使用“个税软件申报”的扣缴义务人代

申请开具的程序相同。《申请表》一联随开具的《个税证明》交扣缴义务人，一联

附有关资料的复印件由主管地税机关留存。

三、纳税人或扣缴义务人发现《个税证明》有误的处理办法：

（一）如果是纳税人的个人资料有误，主管地税机关可即时按纳税人个人有效

身份证件的资料进行更改，并要求纳税人通知扣缴义务人更改申报资料。主管地税

机关收回有误的《个税证明》，重开一份正确的《个税证明》，并加盖“补制”章

戳。

（二）如果是纳税人或扣缴义务人认为其缴交的个税金额有误的，主管地税机

关以征收系统或《扣缴个人所得税明细报告表》中的实缴金额为准开具《个税证

明》，其实际多交或少交的个人所得税由主管地税机关核实后，由扣缴义务人进行

抵扣或补缴，在补缴或抵扣税款完

成后可重开《个税证明》。

四、《个税证明》从2014年6月1日起由市局计统处发放，各单位通过“新

一代征管信息系统”进行申请领用。

五、《开具个人所得税完税证明申请表》由各单位自行印制。纳税人遗失《个

税证明》所需加盖的“补制”章戳由各单位自行刻制。

关于中华人民共和国个人所得税完税证明

使用及管理有关事项的通知

2014年4月6日 粤地税发201485号

各市地方税务局（不发深圳）：

为贯彻国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人

开具个人所得税完税证明的精神，省局严格按照总局规定的式样印制了《中华人民

共和国个人所得税完税证明》（以下简称《个税证明》），现将《个税证明》的使

用及管理有关事项明确如下：

一、 关于《个税证明》式样

《个税证明》为一联式凭证，分为两种：省局统一开具的汇总《个税证明》

（见附件2）；纳税人或扣缴义务人主管税务机关（以下简称“主管税务机关”）

依申请门前开具的临时《个税证明》（见附件1）。

二、 关于《个税证明》的开具方式

（一）集中开具。省局依托“大集中”系统，对采取扣缴方式且扣缴义务人已

实现明细申报的个人所得税纳税人，采用集中开具、邮寄送达汇总《个税证明》的

方式。

（二）门前开具。对纳税人要求取得临时《个税证明》的，由主管税务机关依

申请采用以计算机打印为主，手工开票为辅的方式门前开具。

三、《个税证明》的开具范围

汇总《个税证明》由省局于年度终了3个月内统一开具，包括纳税人该年度

（税款所属期）采取明细申报方式扣缴的个人所得税完税情况；在统一开具之前，

主管税务机关可依纳税人或扣缴义务人申请；对纳税人在该年度或年度内某时段的

个人所得税纳税情况门前开具临时《个税证明》；统一开具之后，原则上不再重新

开具《个税证明》。

遗失《个税证明》的；主管税务机关可依申请门前补开临时《个税证明》。

四、门前开具临时《个税证明》的申请程序

在省局统一开具之外，纳税人需要取得临时《个税证明》的，由纳税人或扣缴

义务人填报《开具个人所得税完税证明申请表》（见附件

3）提出申请，并向主管税务机关提供以下资料：个人有效身份证件（原件）、

《个人基本信息登记表》、《个人所得税自行申报表》、《扣缴个人所得税汇总及

明细报告表》、缴款凭证等相关资料复印件；使用广东省个人所得税申报软件的纳

税人或扣缴义务人，可以提供相应的电子文档介质替代上述几项相关资料复印件。

由于扣缴义务人录入错误或其他原因使纳税人收到的《个税证明》内容有误，

由纳税人或扣缴义务人提出申请，填报《开具个人所得税完税证明申请表》并提供

相应的电子文档介质，由税务征收前合补录修改后重新开具，同时收回有误的《个

税证明》。

五、关于《个税证明》的使用及管理

（一）《个税证明》是新增的一种不作为视同现金管理的税收票证，须按《税

收票证管理办法》进行严格管理。

（二）《个税证明》仅起完税证明作用，不能用于收取税款等各种款项。

由于《个税证明》不是收款凭证，所以不作为纳税人办理退库的依据，纳税人

办理个人所得税退税仍维持目前做法。纳税人遗失《个税证

地税机关开具的个税完税证明有什么用处？

近几年北京 广州 上海等一线城市楼市纷纷实行限购政策，关于社保 个税的

话题越来越被人们尤其是购房置业体所关注，由于长帆企业顾问从事人力资源

工商财税代理行业，多有接触社保、个税方面的一些事务流程，很多要在广州买房

置业的外地朋友经常问到在广州买房必须要一年广州个税完税证明？广州个税完税

证明到底有哪些用途？广州长帆企业管理顾问这里就为大家简要概述一下：

完税证明是个人收入的重要佐证，可通过出示该证明来说明收入情况。完税证

明越来越多地应用于百姓的日常生活当中，如出国、贷款、子女留学等，都需要完

税证明作为合法收入的凭证。地税部门人士提醒，个人拿到个税完税证明后要妥善

保存。

完税证明用处多

申请房贷：可作收入证明的佐证

中国银行鞍山分行消贷中心工作人员介绍，目前银行要求个人在办理贷款时，

要提供单位开具的个人收入证明，个人所得税完税证明虽然不作为硬性规定，但作

为收入证明的佐证，能提供纳税人的收入状况，也是对其还款能力的一种肯定。

离婚分财产：少报收入恐怕也难

离婚案件中，一些离婚的夫妻隐瞒自己的收入或财产，那么对方的个税证明，

就是一个依据，它能代表对方曾有过的资产收入。离婚后还涉及对子女的抚养，子

女抚养费是按固定月收入的20%至30%付给。如果有个税证明，想隐瞒自己的收入

少付抚养费，恐怕也难。

留学签证：通过这个看财力

不同的国家对不同身份的申请担保人有不同的要求，对于个体户、企业法人要

求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平。

事故理赔：更好计算误工费

出了交通事故等事件后，在赔付误工费时，如果拿着完税证明来办理赔手续，

其薪酬就很容易推算。

千龙网3月31日讯 今天上午，千龙网编辑李易收到了北京市地税局个人所得

税完税证明，证明上“感谢您为祖国繁荣昌盛做出的贡献”的字样特别引人注目，

并落下了北京市地税局局长王纪平的签名。

在完税证明上，清楚的记录了2014年纳税人的工资新金所得实际缴纳税款的

数目，签发日期是2014年3月8日。李易说，这是他第一次收到个人所得税完税

证明。

据了解，给纳税者印发完税证明，这在我国从1980年立法开征个税以来还是

首次。完税证明由市地税局统一印制，但不通过邮局邮寄，而是由各单位财务人员

统一领取后分发给个人。只要在北京缴纳过个人所得税，都会有一份相应的完税证

明。记者从市地税局个人所得税处了解到，完税证明每年印发一次，纳税人在一年

里所缴纳的个人所得税以总额形式记录在次年印发的完税证明上。

地税局人士表示，个人所得税完税证明作为评价个人纳税信誉的证明，将越来

越多地应用于老百姓的日常生活中，出国、贷款、求学、购房、保险理赔、个人信

用证明等都需纳税人提供完税证明。为了保护纳税人的隐私，北京市地税局为纳税

人开具的是带有防伪标志的信封式完税证明，完税证号、年度缴纳个人所得税金额

等内容被密封在信封内。

据北京市地税局有关人士介绍，如果纳税人需要2014年以来任何一个月份、

任何一个时段的个人所得税完税证明，或是工薪收入范围之外的个人所得税完税证

明，比如劳务报酬、稿酬等所得缴纳的个人所得税完税证明，可以持本人身份证，

到当地主管税务机关开具完税证明。也就是说，原有的取得完税证明的两个渠道依

然不变，纳税人既可以通过单位财务人员开具代扣代收税款凭证，也可以通过税务

部门开具完税证明。

◎ 链接：完税证明格式

完税证明在印刷上采用了蓝白相间的格调，正上方是北京地税的标志，有黑体

字“中华人民共和国个人所得税完税证明”。证明内容包括纳税人姓名、身份证号

码、纳税项目、税款所属期、实缴税款等条目，每个条目的下方还印有英文。记者

注意到，“纳税项目”一栏填写的是“工资、薪金所得”。在完税证明的背面，有

一行字特别醒目——感谢您为祖国繁荣昌盛做出的贡献！下面印有市地税局局长王

纪平的签名。

完税证明

完税证明

完税证明

完税证明

完税证明