事业单位请假管理制度(7篇)

事业单位请假管理制度

为了进一步加强我县教职工队伍管理，规范教职工请假制度，根据____、人

事部、劳动部、教育部的有关规定，以及《重庆市人事局关于机关事业单位工作

人员假期工资计发问题____》(渝人发〔____〕____号)、《重庆市人事局关于机

关事业单位工作人员请事假及事假期间待遇问题的意见(试行)》(渝人发〔____〕

1____号)、《____巫溪县委办公室巫溪县人民政府办公室____〈巫溪县县级机关

工作人员交流暂行规定〉〈巫溪县机关事业单位工作人员管理暂行规定〉通知》

(巫溪委办发〔____〕____号)、《____巫溪县委办公室巫溪县人民政府办公室

____〈巫溪县机关事业单位工作人员管理补充规定〉____》(巫溪委办发〔____〕

1____号)等文件精神，结合我县实际，现将有关事宜通知如下:

一、事假

(一)事假期限。每次事假一般在____个工作日以内，特殊情况最长一次不得

超过____个工作日。全年累计事假(不含用年休假冲抵的事假天数，下同)原则上

不得超过____个工作日。

(二)事假审批。全年累计事假在____个工作日以内，由所在单位审批;全年累

计事假超过____个工作日不到____个工作日，由请假人填写《巫溪县教育系统教

职工请假申请表》(附件1)一式二份经所在单位批注意见后报县教育局审批;全年

事假累计超过____个工作日的，由请假人填写《巫溪县机关事业单位工作人员请

假申请表》(附件2)一式三份，经所在单位和县教育局批注意见后，报县人事局审

批。

(三)请事假的要求。

1、各学校和县教育局直属单位在职工作人员因私人事务需要处理的，一般应

安排在国家法定的节假日(如节日、假日、年休假、婚假、探亲假、寒暑假、丧假)

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中进行。确有特殊原因须占用工作时间处理私人事务而请事假的，应按上述事假

审批权限报批。凡未经批准擅自不上班的，按旷工处理。

2、学校校长、幼儿园园长、直属单位负责人因事需请假，____个工作日以内

的需经教育局分管领导批准，超过____个工作日按教职工请假程序报批手续。

3、一年内事假累计超过____个工作日以上的(不含____个工作日)，当年度考

核不能确定为“优秀”等次，累计超过____个月的，当年不参加年度考核，不确

定考核等次。其中，符合机关事业单位辞退、解除聘用合同条件的，按辞退、解

除聘用合同的规定办理。

(四)事假期间的工资计发

1、全年累计事假在____个工作日及以下的，其基本工资照发。

2、全年累计事假超过____个工作日的，从第____个工作日起，按工作日停发

本人日基本工资(日工资____月基本工资÷____天，下同)，直至其事假终止为

止。其中，全年累计事假超过____个工作日以上的，不享受年终一次性奖金。

3、试用期、见习期、熟练期工作人员请事假期间的工资，分别以本人实际执

行的试用期、见习期、熟练期工资标准为基数，按照本条中的第____项相关规定

执行。

二、病假

(一)请病假条件

申请病假人员必须要有巫溪县人民医院或巫溪县疾病预防控制中心主治医生

出具的近____天内的病情诊断和建议休明书。此证明书需加盖上述单位

的疾病证明章和单位行政章且单位分管业务领导签名后有效。另持疾病检查化

验、仪器诊断等结论性报告原件、医生出具的相关处方和医院盖章的电脑收

费单据(原件供审核，复印件存档)。若需转院的，必须有上述医疗机构的转

院证明。

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(二)病假审批及要求。

1、病假在____天内(含____天)的，由所在单位审批;病假在____个月内(含

____个月)的，由请假人填写《巫溪县教育系统教职工请假申请表》一式二份，经

所在单位批注意见后报教育局审批;病假在____个月以上的，本人填写《巫溪县机

关事业单位工作人员请假申请表》一式三份，经所在单位负责人签意见后，报县

教育局签署意见，最后报人事局审批。

2、因病丧失工作能力的，应按照规定程序报批病退手续。

3、申请病假超过____个月的，根据实际情况，由教育局、人事局集中到有鉴

定资质的医院进行病情统一诊断，所需费用由申请病休人员自行承担。病假累计

在____个月以上的，当年不参加年度考评，不确定考核等次。

4、大、中专毕业生见习期间休病假，可延长见习期。

5、凡病假连续____个月以上者，双休日、节假日应连续计算为请假。

6、凡未履行休假、续假报批手续的，托病拒不上班工作的按旷工处理。

(二)病假期间的工资计发。

1、教职工连续病休____个月(包括公休假日和节日，下同)以内的，按本人基

本工资全额发给。

2、教职工连续病假超过____个月不满____个月的，从第____个月起，工作年

限不满____年的，按本人基本工资的____%计发;工作年限满____年的，按本人基

本工资全额发给。

3、教职工病假超过____个月的，从第____个月起，工作年限不满____年的，

按本人基本工资的____%计发;工作年限满____年的，按本人基本工资的____%计

发。

4、在试用、见习和熟练期间的病休人员待遇，分别按试用、见习和熟练期的

工资为基数，计发其病假工资。

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三、婚假

(一)婚假期限

教职工结婚，经本单位领导批准，给予____个工作日的婚假(不含规定应享受

的晚婚假和国家法定节假日)，晚婚可给予____个工作日的婚假。

(二)婚假期间的工资计发

教职工结婚一般应安排在寒暑假。婚假期间的本人的基本工资全额发给，发

生的车船费自理。

四、探亲假

(一)教职工利用寒暑假进行探亲，原则上在上班期间不另批探亲假。

(二)教职工探望配偶、未婚教职工探望父母的往返路费及已婚教职工探望父

母的往返路费自理。

五、女职工生育假

(一)产假期限

1、女职工产假为____天，其中产前休息____天。难产的增加____天。多胞胎

生育的，每多生一个婴儿，增加产假____天。女职工违反国家计划生育规定，按

计划生育相关规定办理，不适用本规定。

2、女职工在计划生育政策允许范围内，怀孕不满____个月流产，持医疗机构

证明，给予____天至____天的产假;怀孕满____个月以上(含____个月)流产的，给

予____天产假。

(二)产假期间的工资计发

女职工按规定享受的正常产假期间基本工资全额发给。

六、丧假

(一)教职工的直系亲属(父母、配偶或子女)死亡时，经本单位领导批准，给

予____个工作日(不含国家法定节假日)的丧假。教职工在外地的直系亲属死亡

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时，需要教职工去外地料理丧事的，单位可根据路程远近，另给予路程假。丧假

期间的基本工资全额发给，发生的车船费自理。

(二)教职工的岳父母或公、婆死亡时，需要其料理丧事的，可参照上述规定

办理。

七、教职工出勤考核

(一)凡因公外出或请假期满后无正当理由逾期不归的，视为旷工;对不假而走

或未按规定履行请假报批手续的视为旷工。从旷工之日起，按工作日停发本人基

本工资，连续旷工____个工作日或累计旷工____个工作日以上的，不享受年终一

次性奖金。

(二)对旷工或者无正当理由逾期不归连续超过____天(聘用合同约定为____个

工作日)，或者一年内累计超过____天的(聘用合同约定为____个工作日)，按规定

程序予以辞退或解聘，且不发给辞退费或解聘补偿费。

(三)辞退的教职工按照干部人事管理权限报送教育局、人事局审批;解聘教职

工由用人单位办理解聘手续，并报送人事局备案。

八、机关事业单位工作人员的基本工资构成

1、实行公务员职级工资制人员的基本工资，为本人职务工资、级别工资。

2、机关技术工人的基本工资，为本人岗位工资、技术等级(职务)工资;机关

普通工人的基本工资，为本人岗位工资。

3、事业单位工作人员的基本工资，为本人岗位工资、薪级工资。其中，中小

学教师的基本工资包括提高____%工资标准。

九、本规定自发文之日起执行，规定中未尽事宜，按上级有关文件规定执

行。请各单位组织教职工认真学习，严格实行请销假制度，并做好考勤和各类假

期登记工作。

事业单位请假管理制度（二）

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(一)事假

1.机关事业单位在职工作人员因私人事务需要处理的，一般应安排在国家法

定的节假日(含节日、假日、年休假、婚假、探亲假、寒暑假、丧假)中进行。

2.确有特殊原因必须占用工作时间处理私人事务而请事假的，应由本人提出

书面申请，按权限经有关领导批准后方予准假。其中，享受公休假待遇的机关工

作人员所请事假应先以本人的公休假冲抵。未经批准擅自不上班的，按旷工处

理。

3.事假期限每次一般掌握在____个工作日以内，特殊情况最长一次不得超过

____个工作日，全年累计事假(不含用公休假冲抵的事假天数，下同)不得超过

____个工作日。

(二)病假

机关事业单位在职工作人员请病假需持县级以上医院的相关证明材料，按权

限经有关领导批准后方予准假。未经批准擅自不上班的，按旷工处理。

(三)婚假

鉴于教育系统的特殊情况，提倡在寒暑假或节假日办理婚事，确需在工作期

间请婚假者，达到基本婚龄(男____周岁，女____周岁)结婚的准请婚假____天，

达到晚婚年龄(男____周岁以上，女____周岁以上的初婚)结婚的准请婚假____天

(不含节假日)。

(四)丧假

本人直系亲属(父、母、配偶、子女、公、婆、岳父、岳母)死亡，准请丧假

____天，工作人员在外地的直系亲属死亡时，可准予路程假，因故需要延长假期

者，经核实同意后，按事假办理。

(五)产假

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正常产假为____天。晚育(____周岁以上生育第一个子女)的在正常产假之外

增加____天(不含假日)，难产增加____天，多胞胎每多一个增加____天，男方护

理假____天(不含假日);晚育并且只生育一个子女的女职工，经本人申请，所在单

位批准，产假期满后可连续休假至子女一周岁止。女职工产假若正值寒暑假期

间，其寒暑假时间可以顺延。女职工违反国家计划生育有关规定超生子女的，不

能按有关规定休假。在怀孕____个月内的流产假____天，怀孕____个月以上的流

产假____天。

事业单位请假管理制度（三）

为简化镇机关事业单位工作人员请假审批程序，根据《固镇县机关事业单位

工作人员请销假管理办法》有关精神，现对我镇机关事业单位工作人员请假管理

审批事项通知如下:

一、党委书记管理审批对象为科级干部和村居书记。请假____天(含)以下

的，口头报告。请假____天以上二个月以内的，需填写《请销假报告单》，审批

后方可离岗。年度内累计请假二个月以上的，报县委组织部审批。

二、镇长管理审批对象为镇其他干部和村居主任。请假____天(含)以下的，

口头报告。请假____天以上二个月以内的，需填写《请销假报告单》，审批后方

可离岗。其中请假____天以上的，应向书记报告后审批。年度内累计请假二个月

以上的，报县人社局审批。

三、所有请假人员离岗前均要向党政办公室报告登记，作为考核依据。党政

办公室要设立专门的请假备案登记簿。

四、请假人员离岗前要安排好临时工作代办，____天以内的由本人约请代

办，____天以上的由所在单位负责人安排代办。

五、假期结束后要及时销假，需延长假期的按上述程序办理。

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事业单位请假管理制度（四）

一、会计管理体系

(一)单位领导人职责:

1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会

计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计

制度进行监督、实施、落实。

3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部

门、单位领导及时给予精神和物质奖励。

(二)会计主管职责:

1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督

职能。

2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财

源，有效使用资金。

3、定期(季度、半年度、年度)对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为

领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、

财政等部门的协调、沟通工作。

4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原

则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。

(三)会计部门与其它部门的关系:

1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深

入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工

作服务。

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2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计

关。

3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务

室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。

4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。

(四)各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。

二、会计人员的岗位责任制

各单位设立财务室(可隶属办公室)，根据本单位实行集中记账的具体情况，

设置以下会计岗位:会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一

名。

(一)会计主管的岗位责任制:

1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章

制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切

违法乱纪弄虚作假行为作斗争。

2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各

项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。

3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。

4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的

审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正

确、账目清楚、账实相符、按期上报。

5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权

债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保

证单位财产账、账实相符(每年于六月)。

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6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用

部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。

7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会

计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。

8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导

或上级财会部门报告。

9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。

(二)出纳会计岗位责任制:

1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。

2、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭

证，及时登记现金日记账和银行日记账。

3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得

白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”。暂借现金

由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。

4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单

位领导批准后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。

5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票

和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票

一律不得背书转让。

6、对现金、支票、汇票和各种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥

匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。

7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、

收缴等情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。

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8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，经常定期轧账，发现情

况，立即向领导汇报。

9、配合会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方

便职工着想，服务工作。

(三)报账员的岗位责任制

1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其安全完整。

2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。

3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款

私存。

4、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位

负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。

5、完成本单位及财务室交办的其他工作。

三、账务处理程序制度

(一)各单位采用通用记账凭证(借、贷记账凭证)，会计人员根据审核无误的

原始凭证，编制记账凭证并连续编号。

(二)会计账簿的设置:包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存

款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。

(三)单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。

(四)记账凭证及时传递，不得积压。

(五)会计报表的种类和要求:

1、对外报送的会计报表，月报:资产负债表、收支明细表、基本数字表、往

来款明细表;年报:资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字

表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。

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2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求:真实可靠、计

算准确、内容完整、上报及时。

四、会计内部牵制制度

1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。

2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的

登记工作。

3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人

员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办

理款项支付。

5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核

对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查

原因。

6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出

纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。

7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保

管，支票与现金需存放于保险箱内。

8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。

9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核

对。

10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、发票收据和

各种有价证券。

五、会计稽核制度

(一)稽核工作的组织形式和分工

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1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和

计划预算的审核。

2、稽核岗位直接由会计主管负责。

(二)稽核工作的职责和权限

1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是

否正确，发现问题要提出修改意见和建议。

2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意

见，并向领导汇报，采取措施，及时处理。

3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。

4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。

5、抽查账簿记录是否符合记账要求。

6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按

期上报，发现问题查明更正。

7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。

六、财产清查制度

(一)财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查(一年不少于一次)。清

查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年____月进行;在发生意外事故、

自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安

全、完整。

(二)债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。半年内

还没有收到的，必须发函、发信、支电或组织专人催收，防止发生坏账。

(三)固定资产清查每年____月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核

对。发生盘盈、盘亏，要及时处理，保证账物相等，同时，要配合纪检室对在职

干部内审时进行资产核对。

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七、财务收支审批制度

(一)本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有

关人员审批制度。

(二)实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领

导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销(经人事局、老干部

局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、电话费除外)。

(三)各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经有关

部门批准同意，调整部门预算。

(四)预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体讨论决定。

事业单位请假管理制度（五）

一、建立健全财务机构岗位责任制

各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建

立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责

任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单

位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权

限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;

并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不得经

管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工

作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的

登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表

人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属

不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机

构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。

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二、建立健全货币资金管理制度

(一)、现金管理制度的主要内容:

1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。

2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理措

施。

3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。

4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的

处理做出明确规定。

(二)银行储蓄管理制度的主要内容:

1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的

管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公

款私存等事项的处理办法应当明确。

2、明确核对银行账务的管理措施。

(三)、票据及有关印章的管理

1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保

管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，

防止空白票据的遗失和被盗用。

2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保

管的制度应当明确。

三、建立健全财产物资管理制度

单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健

全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处

置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。

(一)、固定资产的管理制度

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1、明确固定资产购置、验收管理措施。

2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保

管、维修管理措施。

3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产

的处置管理措施。

4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规

定。

5、对重要固定资产的保险制度应当明确。

(二)、材料、低值易耗品的管理制度。

1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。

2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有

关奖惩办法。

3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。

四、建立健全往来款项管理制度

1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当

明确。

2、制定往来款项的定期清理和核对的管理措施。对清理和核对过程中发现的

问题的处理程序和办法应当明确。

3、明确呆账、坏账的审批处理程序。

五、建立健全收入支出管理制度

1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。

2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行“收支两条

线“管理。

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3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管

理，统一核算。

4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的

审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及

应当集体讨论决定的办法和程序。

5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家

规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，

应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。

6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核

算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。

六、建立健全财务会计分析制度

1、财务会计分析的内容包括:预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变

化等。

2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括:各项收入、支出绝对数及对比

指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人

均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支

出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增

加相应的财务分析指标。

3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一

次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。

七、建立健全会计档案管理制度

各单位应根据《会计档案管理措施》制定本单位的会计档案管理制度。

1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办

法。

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2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。

3、明确会计档案的销毁管理措施。

八、建立健全会计电算化管理制度

对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财

政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。

(一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度

及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。

(二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的

操作程序、操作权限;明确操作密码的管理措施等。

(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。

当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末____日

内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次

月____日内打印;季报应于次月____日内打印;年报应于次月____日内打印。

(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件

进行修改升级的程序和审批手续应当明确。

(五)、明确电算化会计档案的管理制度。

事业单位请假管理制度（六）

第一章总则

第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合理组织收

入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、强化财务监督，使

各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进我镇经济及社会各项事业和谐

发展，结合我镇实际，制定本制度。

第二章收支管理制度

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第二条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、捐赠收入、其他收入等

各种来源资金;支出包括经常性支出(办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅

费、通讯费等)、专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出。

第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度。各单位取得资金收入时，必

须出具省财政厅监制的《山东省往来结算统一收据》，并加盖财政所公章，任何

单位和个人不得私自印制收据。各单位取得收入后，必须在____日内缴存至镇财

政预算外专户，否则按公款私存处理。严禁任何单位和个人截留资金及坐收坐支

现象的发生。

第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政府集中调拨使用，实行

镇长一支笔签字制度。

第三章报帐制度

第五条报销单据以部门为单位，每月1-____日集中报账，每部门要设一名固

定报帐员，非报帐员报帐，财务部门可以不予办理。

第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务部门根据各业务部门的

的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使

用。

第七条单位或个人有报销项目，必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完

整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报销。报销发票时要遵

循以下程序:经办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实，镇长签

字，入帐报销。

第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行。一般业务支出，要由分管领

导同意;其他特殊或大项支出，须报镇主要领导同意，必要时要通过集体研究决

定。

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第九条对单项超____元的业务支出，各单位不能自行以现金支付，原则上通

过镇财政直接拨付到对方账户。

第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理，财务部门备用

金不足时，要及时向分管领导反映并列清支出计划报镇长签批拨款。

第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出，必须严格执行上级有关规

定，切实做到专款专用;在资金支出、发放时，具体承办单位要提供对方银行开户

信息，完善手续后，由财务部门直接将款项打入对方账户或“惠农一本通”存

折，严禁以现金支出或发放。

第四章内部稽核控制制度

第十二条为了加强机关内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计

资料的准确性和可靠性，保证机关经费的使用效益，财务管理实行内部稽核控制

制度。

第十三条各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。帐务处理

必须按规定的程序办理。会计档案借阅，必须经过领导批准，严格执行安全和保

密制度。

第十四条财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分管的原则进行管

理。每一项业务的各经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记帐、稽核岗位人员

不得相互兼任。

第十五条稽核人员的职责:稽核人员要坚持原则，忠于职守，认真查核，严守

秘密。对各种原始凭证(包括自制凭证)的合法性、合规性、合理性进行审核。有

权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充;有权向有关人员

询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理意

见和改进管理的建议;对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和

纠正，制止纠正无效的，要向主要领导或有关监督部门汇报。对违法乱纪人员和

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因严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见。稽核人员对原始

凭证的取得和填制情况进行审核，记帐凭证填制后，必须对每一页记帐凭证的内

容进行审核。

⑴记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原始凭证内容

相符;⑵会计科目的运用和金额填列是否正确;⑶记帐凭证的摘要、日期、附件张

数、章印、编号等是否齐全;⑷审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理。稽核

人员对帐簿的设置、种类帐簿的登记是否符合要求、是否规范，总帐与明细帐是

否平行登记，月末相关帐户余额是否对应或一致，帐簿的启用、结帐和对帐、记

帐错误的更正方法等方面进行审核。

第十六条记帐会计岗位职责:⒈执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用

的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。

⒉负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权

和债务，结算往来款项。

⒊正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工

资。⒋根据银行结算办法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余

额调节表，做到帐帐、帐款相符。5、根据会计制度的规定，认真审核原始凭证，

正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报

告，做到数字真实，内容完整，报送及时。定期进行财务分析，针对存在的不足

之处提出改进措施。6、对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不

符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。7、管理本局会计档案，负责装

订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。

第十七条出纳会计岗位职责:⒈严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接

受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。

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⒉负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真

实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。

⒊负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，

银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节

表”，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项，要及时查询。做到日清月

结，真实准确。4、妥善保管好现金、有价证券、各种支票和收据;不得将空白支

票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理

结算。5、认真填写转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转

帐结算。因特殊原因签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和

用途，并及时清理结算。6、出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记

工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

第五章项目监管制度

第十八条对各种政府投资的基建、农田水利、绿化等工程项目，要严格遵守

镇政府关于工程项目建设招标监管审计的有关规定，严格按程序进行项目的立

项、招投标、质量监督、审计及拨付款。

第六章现金管理制度

第十九条现金出纳要严格遵守人民银行关于现金管理的规定，无特殊情况禁

止超限额存放现金;要不定期清点余额，做到帐帐、帐实相符。要注意加强防范措

施，确保资金安全。

第二十条严格禁止公款私借。因公购物或出差确需借用的，要报分管领导同

意，填写统一格式的现金借用单，经镇长签批后方可借用。在公事完成或出差归

来后____日内，必须按程序进行报帐核销，否则，从单位经费中扣还。

第二十一条对借出的款项，各经办财务人员要加强责任心，随时清理汇总，

督促借款人员及时归还。

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第七章经费限额管理制度

第二十二条为提倡节约，控制浪费现象的发生，对车辆燃油、公务接待等费

用实行限额管理，具体标准单独发文。

第二十三条对车辆维修实行定点、双人维修制度。维修前，要报党政办批

准，由党政办安排专人与司机一同到指定维修点维修，费用由党政办统一结算。

第八章政府采购制度

第二十四条要严格执行镇政府关于办公用品采购的有关要求，所有办公用品

一律实行政府集中采购。任何单位和个人，不得以任何理由自行采购，否则一律

不予入帐报销，所发生费用由有关责任人自行承担，并严肃追究相关人员的责

任。

第九章资产管理制度

第二十五条各部门、单位的所有资产为政府所有，实行党政办、财政所综合

监管，部门、单位使用的管理体制。

第二十六条各部门单位要确定固定资产管理人员，设定固定资产管理台帐，

党政办、财政所要制定制度，设立固定资产总帐，填写使用卡片，明确责任到部

门和站所，对各部门、站所的固定资产每年进行一次清查，做到帐帐、帐卡、帐

实相符。

第二十七条各部门、单位因工作原因发生人员变动时，要及时办理固定资产

移交或退还手续。

第二十八条采购办采购固定资产并交付使用单位后，要及时通报党政办、财

政所备案、记账。

第十章附则

第二十九条本制度由党政办和财政所负责解释。

第三十条本制度自公布之日起实行。

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事业单位请假管理制度（七）

支出预算组成。

第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支

不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发

展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助

可以为零。

第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减

因素和措施;根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆

绑使用的综合财政零基预算。单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预

算。

第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。

第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的

预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不可控

因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单

位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。

第三章收入管理

第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十三条单位收入包括:

(一)财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。

(二)上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(三)事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其

中:按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不

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计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的

预算外资金，计入事业收入。

(四)经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核

算经营活动取得的收入。

(五)附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的

收入。

(六)其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、

捐赠收入等。

第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管

理。

第四章支出管理

第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第十六条事业单位支出包括:

(一)事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包

括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、

修缮费和其他费用等。

(二)经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核

算经营活动发生的支出。

(三)对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单

位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比

例上缴上级单位的支出。

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(五)上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。第十七条

事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数;不

能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

经营支出应当与经营收入配比。

第十八条事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途并且

要求单独核算的专项资金，应按照国家、省市、县的有关规定使用，并按照要求

定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用情况报告及相关报表;项目

完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受上级主管部门

及县级有关部门的检查、验收。

第十九条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部

成本核算办法。

第二十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。

第五章结余及其分配

第二十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余

应当单独反映。

第二十二条事业单位的结余(不含实行预算外资金结

余上缴办法的预算外资金结余)，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续

使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于

弥补以后年度单位收支差额;国家另有规定的，从其规定。

第六章财务监督

第二十三条事业单位应加强内部财务监督工作:

(一)加强对原始凭证的审核和监督工作;

(二)加强对财务收支的监督工作;

(三)加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。

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第二十四条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工

作。监督的重点是:事业单位依法设帐情况;财务会计报告的真实、完整情况;预算

编制、执行情况;收支管理的规范、合法情况;国有资产的使用情况等。定期对事

业单位财务工作进行检查，并提出整改意见。事业单位应根据加强财务监督的要

求，如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改。

第七章资产管理

第二十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包

括各种财产、债权和其他权利。

第二十六条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资

等。

第二十七条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用

的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。存货是指事

业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包

装物和低值易耗品等。

事业单位应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，应当对存货进行

定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时调帐。

第二十八条固定资产是指单位价值在____元以上，使用期限在一年以上，并

在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是

耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产的分类按国

家的统一标准设置。

第二十九条固定资产采购由县政府采购中心统一采购。

第三十条事业单位固定资产报废和转让，应当经过开发区固定资产管理小组

鉴定，报固定资产管理部门和开发区批准后核销。

固定资产的变价收入应当转入修购基金;但是，国家另有规定的除外。

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第三十一条事业单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点。年度终了

前应当进行一次全面清查盘点。

第三十二条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资

产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财

产权利。

事业单位转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国

家另有规定外应计入事业收入。事业单位取得无形资产发生的支出，应当计入事

业支出。

第三十三条对外投资是指事业单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向

其他单位的投资。

事业单位对外投资，应当按照国家以及开发区的有关规定报经上级主管部

门、国有资产管理部门和开发区批准或者备案。以实物、无形资产对外投资的，

应当由开发区按照国家有关规定对其资产进行资产评估。

第八章负债管理

第三十四条负债是指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务

偿还的债务。

第三十五条事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项

等。

应缴款项包括事业单位收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户

的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

第三十六条事业单位应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定

办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第九章事业单位清算

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第三十七条事业单位发生划转撤并时，应当进行清算。第三十八条事业单位

清算，应当在上级主管部门和开

发区的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产

目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法。

第三十九条划转撤并的事业单位清算结束后，经主管部门审核并报开发区批

准，其资产分别按照下列办法处理:

(一)转为企业管理的事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。

(二)撤消的事业单位，全部资产由上级主管部门和开发区核准处理。

(三)合并的事业单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余

的国有资产由上级主管部门和开发区核准处理。

第十章财务报告和财务分析

第四十条财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书

面文件。

事业单位应当定期向主管部门和开发区以及其他有关的报表使用者提供财务

报告。

第四十一条事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有

关附表以及财务情况说明书。

第四十二条财务情况说明书，主要说明事业单位收入及其支出、结余及其分

配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及

需要说明的其他事项。

第四十三条财务分析的内容包括预算执行、资产使用、支出状况等。财务分

析的指标包括经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负

债率等。事业单位可以根据本单位的业务特点增加财务分析指标。

第十一章附则

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第四十四条本制度由局务会负责解释。

第四十五条本制度自批准之日起执行，此前有关规定与本制度相抵触的，一

律按本制度执行。

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