物业管理公司会计科目设置

物业管理公司会计科目设置

物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定

(试行)”执行.

序

号

科目名称 2级明细科目 核算内容说明

A单位

B单位

A个人

B个人

水电费

煤气费

有线电视费 二 代收款项

电话费

房租费

保证金

本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权

人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费

等。预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷

方，不设本科目.

本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电

费、煤气费、有线电视费、电话费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在

本科目核算。

一 预收账款

本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住

时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的

毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。企业有

偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁

费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、“管理费用”、

“其他业务支出”科目，贷记本科目。

本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主委员会或者物业产

权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核

算。企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支

出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经

业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，

贷记“经营收入－－物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成

本”科目，贷记本科目。

三 其他应付款

维修基金

四 代管基金

A工程

A工程

五 物业工程

C工程

D工程

六 经营收入 物业管理收入

本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维

修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业

大修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代

物业经营收入

办性服务费收入和特约服务收入。

物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物业产权人、使用人提供的房屋、

建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等

共用设施收入。

物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋

共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。在经营中

物业大修收入

物业管理成本

发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取

暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护

费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费

七 经营成本

物业经营成本

用”科目，不在本科目核算。企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办

性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存

款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。

企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科

目，借记本科目，贷记“代管基金”或“应付账款”科目。月份终了，企业应及时结

转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。

物业大修成本

中介代销手续费收入

本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代

物资销售收入

销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转

让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人提供废品回收收入

的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮

食店等经营收入。

八 其他业务收入

商业用房经营收入

会计报表的编制说明

１、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设

施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。

２、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。

３、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。

所以物业公司会计科目基本和其他企业一样，没有什么太大的差别；报税方面，除了税种税率不同外，其他也是差不多。?物业行业属于服务行业，按照营业收入交纳营

业税5%；按照营业税交纳城建税7%左右；按照营业税交纳城建税4%左右；至于企业所得税，看你公司是查帐征收还是核定征收了，一般按照季度征收。?报税按照地

方税务局规定的要求，电子报税。一般都不难，很简单的。?核算方面：?1.?企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的

各项支出，按照国家规定计入成本、费用。?2.?企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。

实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。?3.直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。?4.直接

材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料现在国家力求各行业使用统一的会计制度、会计科目，所以物业公司会计科目基本和其他企业一

样，没有什么太大的差别；报税方面，除了税种税率不同外，其他也是差不多。?物业行业属于服务行业，按照营业收入交纳营业税5%；按照营业税交纳城建税7%左

右；按照营业税交纳城建税4%左右；至于企业所得税，看你公司是查帐征收还是核定征收了，一般按照季度征收。?报税按照地方税务局规定的要求，电子报税。一般

都不难，很简单的。?核算方面：?1.?企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本、费

用。?2.?企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业，可不设间接

费用，有关支出直接计入管理费用。?3.直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。?4.直接材料费包括企业在物业管理活动中直接

消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。?5.间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定

资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及6.其

他费用等。?7.?企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业成本。?8.企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者管理费用。?9.企业对管理用房进行

装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。?10.?企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的0．3％－0．5％计提

坏帐准备金，计入管理费用。?企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。?不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理

费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。?详细情况可以自己去看财政部关于《物业管理企业财务管理规定》?补充回答：1.业务招待费按照销售（营业）收入，净额在

1500万元及其以下的，是千分之五；超过1500万元的，是千分之三。?科目进“管理费用-业务招待费”2.职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，

职工教育经费按工资总额1.5%-2.5%计提。计提时，一般都进管理费用?借：管理费用-职工福利费?贷：应付福利费借：管理费用-职工教育经费?贷：其他应付款-职工教

育经费?工会经费一般都是成立工会组织企业才计提，现在大多数私营企业都不成立工会组织，所以都不提的。?需要说明的是：业务招待费、职工福利费、职工教育经

费按照一定的比例计提，是对采用查帐征收方式交纳企业所得税的企业是要特别注意的几个方面；如果是核定征收的，就没什么约束了。和动力、构配件、零件、低值易

耗品、包装物等。?5.间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通

讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及6.其他费用等。?7.?企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入

营业成本。8.企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者管理费用。?9.企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊

入营业成本或者管理费用。?10.?企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的0．3％－0．5％计提坏帐准备金，计入管理费用。?企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准

备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。?不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。?详细情况可以自己去

看财政部关于《物业管理企业财务管理规定》?补充回答：1.业务招待费按照销售（营业）收入，净额在1500万元及其以下的，是千分之五；超过1500万元的，是千分

之三。?科目进“管理费用-业务招待费”2.职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，职工教育经费按工资总额1.5%-2.5%计提。计提时，一般都进

管理费用?借：管理费用-职工福利费?贷：应付福利费?借：管理费用-职工教育经费?贷：其他应付款-职工教育经费?工会经费一般都是成立工会组织企业才计提，现在大

多数私营企业都不成立工会组织，所以都不提的。?需要说明的是：业务招待费、职工福利费、职工教育经费按照一定的比例计提，是对采用查帐征收方式交纳企业所得

税的企业是要特别注意的几个方面；如果是核定征收的，就没什么约束了。