【房言税语】家庭中房屋买卖or赠与所涉及税种、税率详解

【房言税语】家庭中房屋买卖or赠与所涉及税种、税率详解

房产买卖与赠与是较为普遍的房屋过户方式，另外还有继承、夫

妻更名、夫妻加名、夫妻房屋财产分割等形式，不同情况下房屋过户

涉及不同的税种及税率，尤其是直系亲属之间，很多人不清楚选择赠

与还是买卖方式过户更加有利。

为解决这一问题，笔者整理了不同情况下房屋过户产生的相关税

费。

注：以下各种房屋转让涉及的税种及税费均为杭州市主城区的情

况，系笔者咨询税务部门得知，仅供读者参考，其余情况需要另行咨

询。印花税、增值税附加减半政策执行期限为2022年1月1日至

2024年12月31日。

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一、继承

法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟妹、祖父母、外祖

父母）继承土地、房屋权属，免征个人所得税、契税、增值税及附加，

双方均需征收0.025%的印花税。

（其他：公证费、工本费等）

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二、夫妻更名、夫妻加名、夫妻房屋财产分割

免征契税、个人所得税、增值税及附加。

如果是夫妻更名、夫妻加名无需缴纳印花税。

但如果是夫妻离婚分割财产，双方均需征收0.025%的印花税。

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三、直系亲属间房屋赠与

（其他：公证费、评估费、工本费等）

下次再出售时需缴纳个人所得税：（扣除上次赠与过户时所缴纳

的契税及其他费用以外的）房款总收入的20%

适用情形举例：

（一）父母赠与给子女：

只过户一方份额；双方份额都过户；增加子女为共有人

1、过户给夫妻二人

如果不是买卖，视为对对方子女的赠与，出资方子女份额按照直

系亲属间房屋赠与计算税费，对方子女份额按照非直系亲属间房屋计

算税费。

2、过户给夫妻一方

（1）过户到出资方子女名下，如果不是买卖，按照直系亲属间房

屋赠与计算税费。

（2）过户到对方子女名下，如果不是买卖，视为对对方子女的赠

与，按照非直系亲属间房屋计算税费。

（二）祖父母（外祖父母）赠与给孙子女（外孙子女）

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四、非直系亲属间房屋赠与（受赠方需具有购房资格）

（其他：公证费、评估费、工本费等）

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五、买卖（不区分买卖双方关系）

（其他：评估费、交易手续费、测绘费、工本费等）

假设父母在杭州市主城区有一套90㎡（含90㎡）以下的住宅

（满五年且是家庭唯一住房）要过户给子女，买卖和赠与方式分别需

要承担的税费为：

假设某人有一套90㎡以下（含90㎡）的住宅（满五年且是家庭

唯一住房）要过户给其他人（非直系亲属且是其首套住宅），买卖和

赠与方式分别需要承担的税费为：

以上情况均为转让家庭唯一住宅满两年或非家庭唯一住宅满五年

的情况，否则在买卖的情况下卖方还需要缴纳5.3%的增值税和20%

（卖出与买进差额）的个人所得税，在非直系亲属间赠与的情况下赠

与方还需要缴纳5.3%的增值税。

来源：何莎律师