国内基金会项目介绍

国内基金会介绍

一、国内基金会简介

（一）基金会的定义

基金会是指利用自然人、法人或其他组织捐赠的财产，以从事公益事业为目

的，依法成立的非营利性法人。

（二）基金会的特点

1. 以公益为目的；

2. 设立财产来自于捐赠；

3. 具有非营利性，不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润

（三）基金会设立条件

1. 特定的公益目的：其业务必须在公益范围内；

2. 固定的募捐地域范围及最低原始基金（必须为到账货币资金）

募捐地域范围 原始基金 审批设立单位

全国性公募基金会 不低于800万元人民币 民政部

全国性非公募基金会 超过2000万元人民币 民政部

地方性公募基金会 不低于400万元人民币

省、自治区、直辖市

民政部门

省、自治区、直辖市

民政部门

非公募基金会 不低于200万元人民币

3. 有规范的名称、章程、组织机构以及与其开展活动相适应的专职工作人

员；

4. 有固定的住所；

5. 能够独立承担民事责任

（四）基金会法律及业务主管单位

《基金会管理条例》及相关监督管理部门发布的法律法规。基金会的业务主

管单位根据基金会拟定的业务范围自行确定。

（五）基金会财产使用要求

1. 基金会应当按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值；

2. 公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年总

收入的70％；非公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于

上一年基金余额的8％；

3. 基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10％；

4. 基金会开展公益资助项目，应当向社会公布所开展的公益资助项目种类

以及申请、评审程序。

（六）基金会的税收优惠政策

 捐赠企业税收优惠：

根据税务局财税〔2018〕15号的规定，我国企业用于慈善活动、公益事业

的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；

超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

 捐赠个人税收优惠：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的第二十四条规定，“税法第六

条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其

所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严

重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得

额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

 基金会税收优惠：

根据《中华人民共和国慈善法》、《关于非营利组织免税资格认定管理有关

问题的通知》等规定，获得免税优惠资格的基金会可对以下收入免税。(1)国债

利息收入;(2)符合条件的股息、红利等权益性投资收益;(3)符合条件的其他免税

收入。《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》规定的免税收入有：

(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(2)除企业所得税法第七条规定的财政拨

款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;(3)按照省级

以上民政、财政部门规定收取的会费;(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款

利息收入;(5)财政部、税务总局规定的其他收入。另外，慈善组织因技术转让而

取得的收入，符合规定的条件也可以享受免税待遇。值得注意的是，慈善组织的

免税收入不包括其营利性收入，但是慈善组织满足法律规定的小型微利企业标准

的，其营利性收入可以获得低税率的待遇。

（七）国内知名基金会

 北京韩红爱心慈善基金会（大型公募基金会）

由著名歌星韩红女士发起，成立于2012年5月。基金会缘起于2008年的汶

川地震，韩红组织多名志愿者前往灾区救援，后来逐渐演变成韩红基金会。韩红

基金会的业务范围包括扶助危难贫困众、帮扶少数民资地区、资助社会福利机

构、传播慈善公益文化等。2021年基金会收入1.45亿元，其中捐赠1.44亿元。

 深圳壹基金公益基金会（大型公募基金会）

壹基金最早由李连杰先生于2007年创立，以“尽我所能、人人公益”为愿

景，专注于灾害救助、儿童关怀与发展、公益支持与创新三大领域。2010年12

月，深圳壹基金公益基金会作为第一家民间公募基金会在深圳注册，发起机构为

上海李连杰壹基金公益基金会、老牛基金会、腾讯公益慈善基金会、万通公益基

金会及万科公益基金会。2021年，壹基金实现收入5.03亿元，其中捐赠（业务

活动成本）4.04亿元

 内蒙古老牛慈善基金会（大型非公募基金会）

老牛基金会，由蒙牛乳业集团创始人、前董事长、总裁牛根生先生携家人将

其持有蒙牛乳业的全部股份及大部分红利捐出，于2004年底成立的从事公益慈

善活动的基金会。截至2021年底，本会累计与186家机构与组织合作，开展了

277个公益慈善项目,遍及中国31个省(自治区/直辖市/特别行政区）及美国、

加拿大、法国、意大利、丹麦、尼泊尔、非洲等地，公益支出总额16亿元。

基金会主要公益范围在环境保护、文化教育、行业推动及救灾帮困四个方面。

截止2020年末净资产约为7.22亿，2021年度支出约1.04亿，2021年度慈善支

出约4379万元，占上年末净资产比例约6.07%

 浙江正泰公益基金会（中小型非公募基金会）

浙江正泰公益基金会，成立于2009年12月，由中国500强企业之一正泰集

团股份有限公司捐资9000万元发起并设立。基金会原始基金数额2000万元，业

务范围包括知识产权保护、扶贫济困、减灾救灾；资助环保，倡导节能减排；资

助青年人创业就业。

根据正泰公益基金2021年工作报告，报告期末公司资产总计2918万元。2021

年捐赠收入2531万，慈善活动支出约4619万。

 北京市中国人民大学教育基金会（大学基金会）

北京市中国人民大学教育基金会，成立于2004年12月，是经北京市民政局

批准注册的非公募基金会，曾三年获评5A级社会组织评定。基金会原始基金数

额为人民币200万元，业务范围包括咨询培训、学术交流，可设立基金专项资助

（教学设施改善、教学研究、大学间国际合作项目开展、设立奖学金等项目）

截止2021年末，基金会净资产为9.09亿元，总收入突破13亿元，2021年

捐赠收入1.36亿元，业务活动支出约1.87亿

二、国内基金会运作模式

（一）基金会的运作模式

基金会的运作一般分为资助型、运作型和综合型三种。运作型基金会，是把

筹集到的资金用于自有公益项目，或者与其他基金会合作开展项目，一般是不接

受其他组织的资助申请。资助型基金会，是把筹集到的资金主要用于资助其他组

织开展社区服务或者执行公益项目，并不是自己运作公益项目。综合型基金会则

是两者兼而有之，既运作项目也会给其他公益组织提供资助。

（二）基金会的发展方向

基金会的运作模式各有千秋，对管理团队的能力要求也是完全不同的。其中

资助型基金会类似于投资机构，要对申请资助方的执行团队和项目有很强的判断

力和分析能力,而运作型基金会则更像是实业企业,需要踏踏实实、一丝不苟的项

目管理和运营能力。混合型的运作模式，则要求具备上述两方面的复合能力。

随着国内公众对基金会透明度的要求，传统的运作型基金开始引入项目招标

制，向资助型基金会转型。另一部分资助型基金则转向类似于商业环境中的投资

+孵化的概念，对于一些具有社会创新性的公益项目深度参与，调度资源协助项

目孵化（类似VC投资），对于一些具备一定规模比较成熟的公益项目，则提供

资金上的资助。

（三）典型案例

友成企业家扶贫基金会（简称“友成基金会”），具有创新性的资助型基金

会案例。成立于2007年，在民政部注册的全国性非公募基金会，业务主管单位

是农业农村部。其原始基金来源于王平女士、泰康人寿、JiFu Distribution、

清远碧桂园。业务范围包括接受海内外捐助资金，开展扶贫公益活动提供咨询、

代管和服务；资助或为贫困地区人教育和创业培训，资助贫困地区设施改善；

资助新公益宣传活动和文化建设项目；针对低收入或弱势体公益项目、产业扶

贫企业提供战略咨询、运营辅导等。

三、基金会发起人类型

（一）企业基金会

由企业或企业家单独发起并出资，通常用企业名称或企业家姓名命名，注册

地址与企业相关，主要依靠企业员工运作，或者在实际运作中为企业宣传，有些

企业将基金会工作归入企业社会责任。参考案例如阿里巴巴公益基金会、腾讯公

益慈善基金会、万科公益基金会。

企业成立基金会除了可以做公益慈善，还有助于设立品牌，提高企业社会责

任形象和知名度；增加企业对外交往尤其是政府关系的通道；一定程度的减免税

务，将减少的税务用于做善事，增加企业影响力。

（二）家族基金会

由高净值人或富豪发起并出资，通过家族成员或专业团队运作管理的基金

会。国内最早的家族基金会为牛根生家族2004年底捐赠其持有的全部蒙牛乳业

股份设立而成，还有福耀集团董事长曹德旺夫妇捐赠福耀玻璃3亿股股票设立的

河仁慈善基金会。

家族慈善基金会不仅是一个慈善救助的实体机构，还是一个家族精神、文化

寄托的实体，蕴含着家族价值观。有助于传承家族精神，为家族提供培养二代管

理能力的内部平台，增强家族凝聚力，通过慈善合理筹划税务，兼顾收获社会声

誉与降低企业运营成本。

（三）大学基金会

发起主体是各层次的学校，以大学为主，绝大多数由校方发起，少数由校友

发起或不以学校命名，通常设立在校址。例如国内北京大学教育基金会、中国人

民大学教育基金会等，国外耶鲁大学基金会、普林斯顿大学基金会等。

国内外大学基金会因为定位不同导致规模差异很大。国内大学普遍是公立大

学，运营成本主要来自于政府拨款，基金会捐赠收入仅用于公益活动支出，规模

体量较小。国外大学尤其是私立大学，其运营成本依赖于社会捐赠，规模则远高

于国内。例如普林斯顿大学2021年的基金会捐赠基金规模达到377亿美元，仅

靠投资收益就能覆盖学校运营支出。

（四）其他基金会

宗教基金会，一般由寺庙和教堂发起，少数由不依附实体的信徒以及宗教管

理机关或团体发起，例如中国佛教协会慈善公益基金会。政府主导基金会，由党

政机关、民主党派、主要众组织成立，利用政府资源开展业务，部分接受政府

补贴，近几年常见通过募捐筹集注册资金，例如中国红十字会总会、中国儿童少

年基金会。独立基金会，由社会团体、事业单位、企业、名人、富人等联合发起，

发起人身份的独立性和基金会运作的独立性没有必然联系，例如友成基金会。

四、基金会内部架构

（一）理事会

基金会设理事会，由章程规定，每届任期不得超过5年。

理事人选为5-25人。在基金会领取报酬的理事不得超过理事总人数的1/3.

理事会设理事长、副理事长和秘书长，从理事中选举产生，理事长是基金会

的法定代表人。（现职国家工作人员不得兼任、基金会法定代表人不得同时担任

其他组织法定代表人。公募基金会和原始基金来自内地的非公募基金会法定代表

人应该有内地居民担任）

（二）理事会决策流程

理事会每年至少召开2次会议。理事会会议须由2/3以上理事出席方能召开；

理事会决议须表决过半通过方为有效。下列重要事项须2/3以上通过方为有效：

1. 章程的修改；

2. 选举或者罢免理事长、副理事长、秘书长；

3. 章程规定的重大募捐、投资活动；

4. 基金会的分立、合并。

五、中美基金会发展的对比

中国和美国基金会在规模、自身概念和奉行理念有着很大不同。首先，在规

模上，美国基金会的规模远高于中国基金会，是中国的几十倍；其次在公益支出

约束上相对较小，下限仅为可投资资产的5%；在投资方面，美国基金会将投资

收益作为基金会收入的重要来源之一，期望回报较高。中国基金会一般只要求保

本，可投资品种也相对中国基金会的较多。税收减免方面，在个人税收方面抵扣

税比例更高，再加上美国有遗产税（50%）、房产税等税收政策。基金会的税收

优惠相比中国的更加明显。

中美基金会对比图表

中国 美国

分类 公募基金会、非公募基金会 公益机构、私人基金会

基金会资产1.51万亿美元（2018，包括私人基金

1543亿元人民币（2019）

规模 会、社区基金会和高校捐赠基金）

占GDP比例 0.16% 7.35%

公募基金会公益支出，不得低于上一

7%可以推定该基金的支出政策存在不

公益支出约年总收入的70%；非公募基金会公益

束 支出，不得低于上一年基金会余额的

审慎性；

下限：非营运型私人基金会公益支出

8%

不得低于可投资资产的5%

投资目标 先保本再增值 维持长期稳定的购买力

投资使命 .A. 期望回报5-8%；年度回撤不超过10%

不得直接投资股票、商品及金融衍生

品；

不得投资人身保险、提供借款； “谨慎人”规则，强调资产配置和风

投资规则

直接进行股权投资的被投资方的经营险分散

范围应当与慈善组织的宗旨和业务范

围相关

上限：捐赠基金的公益支出比例超过

资产配置 短期投资、固定收益类资产占比高 风险资产、另类资产占比高

税收减免 企业捐赠抵税上限12%，个人30% 企业捐赠抵税上限10%，个人最高50%

资料来源：中金公司研究部

六、企业或家族设立基金会的意义

美国的企业或家族基金会发展历史比中国悠久的多，经过上百年的发展，其

运作模式和机制更为成熟，在美国现代社会中，无论是政治、经济、还是科学、

文化等各个领域，基金会都是一股不可忽视的力量。参考美国基金会的运作模式

和特点，我们可以得到企业和家族设立基金会的意义：

 满足自我价值，提升企业和家族形象

通过基金会运作或资助公益活动，也是经营企业或家族形象的一种方式，不

仅主观上满足了自我价值的实现，客观上满足社会舆论和大众的期许，有助于提

升企业和家族的公众形象，相当于是另一种形式的优质宣传广告。

 增加企业或家族社会影响力

本质上，提升企业和家族公众形象本身就是提升社会影响力的一部分，除了

这种软性的影响力以外，还能通过资助项目影响产业、学术、文化等领域。例如

基金会可通过资助学校的科研项目，增加企业在细分技术领域的影响力；又比如

通过扶贫基金项目，间接提升企业关联产业的经济价值（例如正泰基金会资助光

伏扶贫基金项目，有助于企业新能源项目的发展）。在美国，基金会甚至在政治

领域都有很强的影响力，充当政治家宣传政治影响的工具。富豪家族给名校基金

会捐赠资金换取子女入学名额等，其本质都是通过基金会实现影响力的一种体现。

 传承和家族凝聚

企业和家族将财产转移到基金会名下，一方面避免高额税费，另一方面又能

通过基金会掌控财产，实现财富的传承（国外高额遗产税、房产税政策下优势比

较明显）。家族慈善基金会也是一个家族精神、文化寄托的实体，蕴含着家族价

值观，有助于传承家族精神，为家族提供培养二代管理能力的内部平台，增强家

族凝聚力。

七、基金会设立需明确事项

事项 明确内容

基金会宗旨 明确成立基金会的目的

基金会运作模式 资助型还是运作型

可根据基金会目的挑选，比如增强在文化、产业方面的影

基金会资助范围 响力，就挑选扶贫帮困、绿环保、文化教育等方面。具

体可在基金会章程中设置

前期主要吸引企业进行定向募捐，后期可合作公募基金会

成立专项基金，吸收资助型基金会的资金

非公募基金会 基金会类型

挑选符合资助范围或运作模式的专业人才 基金会理事人选

设置秘书长、项目人选等 基金会组织架构

不低于200万元人民币 原始基金

基金会注册地址 住所

基金会资金来源