关税壁垒与非关税壁垒有什么区别

关税壁垒与非关税壁垒有什么区别

关税壁垒和非关税壁垒对国际贸易的影响

1、 关税壁垒和非关税壁垒的不同特点：

（1）非关税壁垒比关税壁垒具有更大的灵活性和针对性

关税税率的制定必须通过理发程序，要求具有相对的稳定性。这在需要紧急限制进口时往往

难以适应。非关税壁垒措施的制定通常采取行政程序，比较便捷，能随时针对某国的某种商

品采取相应的措施，较快地达到限制进口的目的。

（2）非关税壁垒比关税壁垒能更有效地限制进口

关税壁垒是通过征收高额关税，提高进口商品的成本和价格，削弱其竞争能力，从而间接地

达到限制进口的目的。但如果出口国采用出口补贴，商品倾销等办法来降低出口商品的成本

和价格，关税往往难以起到限制商品进口的作用。但是非关税壁垒措施，则更能有效地起到

限制进口的作用。

（3）非关税壁垒比关税壁垒更具有隐蔽性和歧视性

关税率确定以后，要依法执行。任何国家的出口商都可以了解，但一些非关税壁垒措施往往

并不公开，而且经常变化，使外国出口商难以对付和适应。

2、非关税壁垒和关税壁垒对国际贸易的影响

（1）对世界贸易发展的影响

当世界上主要国家普遍提高关税和加强非关税壁垒时，不仅这些国家的进出口

商品的数量要减少，而且由于相互影响、相互作用的结果，将进一步使进口商品的数量减少，

影响国际贸易的发展。在其他条件不变的情况下，世界主要国家关税税率的增减程度或非关

税壁垒的加强程度与国际贸易的发展速度成反比关系。

（2）对国际贸易商品结构和地理方向的影响

关税壁垒和非关税壁垒在一定程度上影响国际贸易商品结构和地理方向的变化。发达资本主

义国家工业制成品进口关税下降幅度超过农产品，工业制成品受非关税壁垒的影响程度小于

农产品；发达资本主义国家之间的关税下降幅度超过对发展中国家和社会主义国家的关税下

降幅度；发展中国家和社会主义国家对外贸易受发达国家非关税壁垒的影响程度超过发达资

本主义国家本身。这种差异是使战后制成品贸易的增长快于农产品贸易的增长、发达资本主

义国家间贸易的增长超过他们与发展中国家和社会主义国家之间贸易的增长的重要原因。

3、关税壁垒和非关税壁垒对进口国和出口国的影响

征收进口税和实施非关税壁垒措施对于进口国的影响主要表现在：

（1）引起商品价格上涨，使消费者蒙受损失。征收关税以后，进口商品的价格提高；而非

关税措施限制进口，使进口商品的数量减少，在其他条件不变的情况下，也会引起进口商品

的价格上涨。国内相同产品的价格也会随之提高。使消费者支出增加。

（2）增加国家的财政收入。不论是财政关税还是保护关税，都有增加国家财政收入的作用。

关税收入在国家财政收入中的比重虽已大为降低，但它仍然是发展中国家财政收入的重要来

源之一。

（3）保护国内的产业和市场。对进口商品征收关税后，加大了进口商品的成本，削弱了它

与国内同类商品的竞争能力，影响了进口商品的销售，从而起到了保护国内产业和市场的作

用。进口商品价格上涨，会带动国内同类产品价格的提高，给有关厂商带来更多的利润。

对出口国来说，进口国征收进口税或采取非关税壁垒措施，都会影响到出口商品、出口数量

的减少和价格的下跌，使出口国遭受损失。

关税是贯彻一国贸易政策的基本措施。非关税壁垒在第二次世界大战后越来越成为一国实行

保护贸易政策的重要手段。

一、关税的概念

关税是进出口商品通过一国关境时，由该国的海关对进出口商品所征收的一种税。关税的纳

税人虽然是进出口企业，但是他们可用增加货价的方法，将关税负担转嫁到消费者身上，因

此它是一种间接税。

海关是设在关境上的国家行政管理机构，负责贯彻执行本国有关进出口的政策、法令和规章。

关境或称关税领域，是海关征收关税的领域，也是海关所管辖并执行海关各项有关法令和规

章的区域。一般来说，关境和国境是一致的。

征收关税的目的有二：一是财政的目的，二是保护的目的。

二、几种主要的关税

（一）进口税

进口税是进口国的海关对进口的对外国商品所征收的关税。进口税一般由进口商缴纳。

关税壁垒通常指的是高额的进口税。

（二）出口税

出口税是出口国的海关对输往国外的本国商品所征收的关税，目前资本主义国家一般不征收

出口税。以增加财政收入为目的的出口税，它的税率一般不高，以保护本国生产为目的的出

口税，通常是对于出口的原料征税。

（三）过境税

过境税又称通过税，是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。

第二次世界大战后，大多数资本主义国家都不征收过境税，仅仅在外国商品通过其领土时征

收少量的准许费、印花费、登记费和统计费等。

（四）附加税

对进出口商品按所规定的税率征收的关税称为正常关税，或称正税。在正税外再额外加征的

关税称为附加税。

附加税通常是一种特定的临时性应急措施，对个别国家的个别商品征收的附加税主要有反倾

销税和反补贴税两种。

（五）差价税

差价税又称差额税。当某种本国产品的国内价格高于同类的进口商品的价格时，为了削弱进

口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格和进口价格间的差额征收关税，

这种关税就叫差价税。由于差价税是随着国内外价格差额的变动而变动，所以它是一种滑动

关税。

（六）特惠税

特惠税又称优惠税，是一种特别优惠的低关税，只对特定国家提供这种优惠，第三国不提享

受。

特惠税最初在宗主国和殖民地之间的贸易中实行。当前最重要的特惠税是《洛美协定》国家

之间的特惠税，它是欧洲经济共同体向参加协定的非洲、加勒比和太平洋地区的发展中国家

单方面提供的特惠税。

三、关税的征收方法

征收关税的方法主要有从量税和从价税两种。

（一）从量税

从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。从量税

税额计算的公式是：

税额 = 商品数量×每单位从量税

大多数国家是以商品的重量为单位来征收，只不过有的按商品的净重计征，有的按商品的毛

重计征，有的按法定重量计征。

采用从量税的方法征收进口税，在商品价格下跌的情况下，加强了关税的保护作用，相反则

作用不大。

（二）从价税

从价税是按照进出口商品的价格为标准计征的关税。其税率表现为货物价格的百分率。从价

税的计算公式是：

税额 = 商品总值×从价税率

征收从价税，关健是确定商品的完税价格。完税价格是经海关审定作为计征关税依据的货物

价格，大体上有以下四种：（1）以到岸价格（CIF）作为征税价格标准；（2）以离岸价格（FOB）

作为征税价格标准；（3）以法定价格作为征税价格标准；（4）以实际成交价作为征收价格标

准。

从价税的保护作用不受商品价格变动的影响。

四、征收关税的原则----海关税则

海关税则又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税

商品加以系统分类的一览表。它是海关凭以征税的依据，是一国关税政策的具体体现。

按照关税税率栏目的多少，海关税则可分为单式税则和复式税则两类。按制定者的不同，海

关税则又可分为国定税则和协定税则。

海关税则中的商品分类有《海关合作理事会商品目录》和联合国《国际贸易标准分类》两种

不同的适用标准。

五、名义保护率和有效保护率

名义保护率取决于进口税率的高低。当用进口税率与该产品的增加价值之比来衡量时称为有

效保护率。

六、非关税壁垒

非关税壁垒是指除关税以外各种限制进口的措施。非关税可分为直接的和间接的两大类。

（一）直接的非关税壁垒也称直接的数量限制，是由进口国直接对进口商品的数量或金额加

以限制，或迫使出口国直接限制商品的出口。主要有：

1、进口配额制

进口配额制又称进口限额，是一国政府对一定时期内（如一季度、半年或一年）某种商品的

进口数量或金额所规定的限额，在规定的限额以内商品可以进口，超过限额就不准进口，或

虽不完全禁止进口，但要征收较高的关税或。

进口配额主要有绝对配额和关税配额两种。绝对配额又分为全球配额和国别配额。

2、“自动”出口配额制

所谓“自动”出口配额制是出口国在进口国的要求和压力下，“自动”规定在某一时期内某种商

品对该国的出口配额，在限定配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口，因此它带有明显

的强制性。

“自动”出口配额制一般有两种：一种是由出口国在进口国的压力下单方面决定向某一国家出

口某种商品的数量或金额。另一种是出口国与进口国通过谈判签订的“自限协定”或“有秩序

销售安排”，规定“自动”出口的限额。

3、进口许可制

一国规定进口商进口某种商品须事先申领许可证，并凭许可证进口商品的制度。

从进口许可证与进口配额的关系上看，进口许可证可以分为两种：一种为有定额的进口许可

证，另一种是无定额的进口许可证。从进口商品的许可程度上看，进口许可证一般可分为公

开一般许可证和特种进口许可证。

4、外汇管制

外汇管制是一国政府通过法令对外汇的收支、结算、买卖和使用所采取的限制性措施。

（二）间接的非关税壁垒措施

1、歧视性的政府采购政策

资本主义国家政府往往通过制定法令，规定政府机构在进行采购时要优先购买本国产品，从

而导致对外国产品的歧视和限制，称为歧视性的政府采购政策。

2、歧视性的国内税

指的是用对外国商品征收较高国内税的办法来限制外国商口的进口。

3、最低进口限价

由一国政府规定某种商品的最低进口价格，凡进口商品的价格低于最低限价时，就征收进口

附加税甚至禁止进口。

4、进口押金制

进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率，将一笔现金无息存在指定的银行，

方能获准进口。存款须经一定时期后发还给进口商。这种办法增加了进口商的进口成本。

5、专断的海关估价

海关估价是指海关按照国家有关规定，对申报进口的商品价格进行审核，以确定或估定其完

税价格。专断的海关估价是指有些国家不采取通常的海关估价办法，而专断地提高某些进口

商品海关估价，以增加进口商品的关税负担，阻碍商品的进口。

6、贸易技术壁垒

指的是进口国家有意识地利用复杂苛刻的产品技术标准，卫生检疫规定、商品包装和标签规

定等来限制商品的进口。

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