2022年最新消费税税目税率表

2022年最新消费税税目税率表

税 目税 率

一、烟

1.卷烟

（1）甲类卷烟（不含税70元及以上/条）56%加0.003元/支（生产环节）

（2）乙类卷烟（不含税 70元以下/条）36%加0.003元/支（生产环节）

（3）批发环节11%加0.005元/支（生产环节）

2.雪茄烟36% （生产环节）

3.烟丝30% （生产环节）

二、酒及酒精（生产/进口环节）

1.白酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）

2.黄酒240元/吨

3.啤酒

（1）甲类啤酒（不含税3000元及以上/吨）250元/吨

（2）乙类啤酒（不含税3000元以下/吨）220元/吨

4.其他酒10%

三、化妆品15%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1. 金、银和金基、银基合金首饰、镶嵌首饰5% （零售环节）

2.其他贵重首饰和珠宝玉石10% （生产/批发/进口/委托环节）

、鞭炮、焰火15%

六、成品油（生产环节）

1.汽油1.52元/升

2.柴油1.20元/升

3.航空煤油1.20元/升

4.石脑油1.52元/升

5.溶剂油1.52元/升

6.润滑油1.52元/升

7.燃料油1.20元/升

七、汽车轮胎3%

八、摩托车（生产环节）

以下的

2.气缸容量在250毫升以上的10%

九、小汽车

1.乘用车

1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）3%

（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.01% （生产环节）

升）以下的3% （生产环节）

（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的5% （生产环节）

（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的9% （生产环节）

（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的12% （生产环节）

（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的25% （生产环节）

（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的40% （生产环节）

（7）气缸容量在4.0升以上的

2.中轻型商用客车 5% （生产环节）

3.超豪华小汽车（不含税130万及以上）（生产环节外零售环节再加征10%）

十、高尔夫球及球具10%

十一、高档手表20%

十二、游艇10%

十三、木制一次性筷子5%

十四、实木地板5%

法律法规

分类 立法机关 说明

税收法律 制定的税收法律 业和外国企业的增值税、消费税、营业税等暂行条例

准法律全国人大及常委会②

（授权立授权国务院制定的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企

法） 暂行规定及条例 业所得税 暂行条例（准法律）

全国人大及常委会① 企业所得税、个人所得税、税收征管法、外商投资企

国务院制定的税收③ 其他暂行条例（大部分）；

行政法规 ①的实施细则

地方人大及常委会④

制定的税收地方性

法规 海南和民族自治区，其他省份一般没有。 税收法规

国务院税务主管部⑤

门制定的税收部门

规章 ②的暂行条例的实施细则。税务代理试行办法

税收规章 收地方规章 ③中其他暂行条例的实施细则。

地方政府制定的税⑥

外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口环节的增值税

免征，对其收购货物，应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的购货金额和退税

率计算出口退税。