个人独资企业个人所得税

个人独资企业核定征收个人所得税征收怎样计算?

2013-02-17 11:01 lstywjh | 分类：财务税务 | 浏览2940次

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2013-02-17 11:56

提问者采纳

核定应税所得率征收办法的计算公式如下：

应纳所得税额= 应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额= 收入总额×应税所得率

或

应纳税所得额=成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

假如根据收入核定，假设第一季度收入131500元，税务局核定的税率：10%

因为实行的是核定征收，故不能扣除其他成本费用之类的

第一季度：

应纳税所得额=131500*10%=13150

换算为全年应纳税额13150*4=52600

税率和扣除数

第一季度应纳税额：13150*35%-6750/4 = 2915

第二季度同理，也是把一，二季度应税所得额换算为全年总数税率和扣除数，注意

扣除数此时要除以4乘以2，再扣除第一季度以缴数，余数就是第二季度应缴数，

第三季度按第二季度思路计算

个人独资企业交企业所得税还是个人所得税?税率是多少?法律规定，个人独资企

业不缴纳企业所得税，而缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住

在本国境内的个人的所得和个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

【法律规定】

依据《个人独资企业法》第2条的规定，所谓个人独资企业的概念，是指依

照法律在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以

其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和个人来

源于本国的所得征收的一种所得税。

我国《个人所得税法》规定，对个人独资企业适用百分之五至百分之三十五

的超额累进税率。

第三条规定，个人所得税的税率：

一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五

(税率表附后)。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所

得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分

之三十。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一

次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让

所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

【个人独资企业全年应纳所得额和税率表】

全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

(1)不超过15000元的 5

即对于不超过15000元的，适用5%税率。

(2) 超过15000元至30000元的部分 10

即对于超过15000元至30000元的部分，适用 10%税率。

(3) 超过30000元至60000元的部分 20

即超过30000元至60000元的部分，适用20%税率。

(4) 超过60000元至100000元的部分 30

即对于超过60000元至少100000元的部分，适用30%税率。

(5)超过100000元的部分 35

即对于超过100000元的部分，适用35%税率。

【个人独资企业如何计算缴纳个人所得税】

《财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自

然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税[2011]62号)第一条规定，

对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法

计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本

人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)。

《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》(国家税务总局公

告2011年第46号)关于个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题

规定如下：

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者(合伙人)2011年9月1日

(含)以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。按照税

收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其

2011年度应纳税额的计算方法如下：

前8个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率—速算扣除

数)×8/12

后4个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率—速算扣除

数)×4/12

全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额

纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税

额，进行汇算清缴。

根据以上规定，贵单位全年应纳税额计算如下：

2011年前8个月应纳税额=(45000×30%-4250)×8/12=6166.67元

2011后4个月应纳税额=(45000×20%-3750)×4/12=1750元

全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67元

个人独资企业所得税怎么算我们是个人独资企业按销售收入征收所得税,所得率

是0.05,本月销售收入是160220.09元,本月应交多少所得税.税率是0.1吗或是

其他?

我们是个人独资企业按销售收入征收所得税,所得率是0.05,本月销售收入是

160220.09元,本月应交多少所得税.税率是0.1吗或是其他?

jmvhvlvm 2014-11-05

个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五

至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）.

按照你列举的资料来看,税务局对你企业是所得税实行核定征收的.因此,

应纳税所得额=当月（期）销售收入*所得率=160220.09*5%=8011元

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=8011*10%-250=551.10元

个人所得税税率表二

（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得及

其个人独资、个人合伙企业适用）

级数 全年应纳税所得额 -- 适用税率 速算扣除数

1 不超过5000元的 -------- 5% 0

2 超过5000元至10000元的部分 10% 250

3 超过10000元至30000元的部分 20% 1250

4 超过30000元至50000元的部分 30% 4250

5 超过50000元的部分--------- 35% 6750