财产保险行业套费行为审计案例分析

财产保险行业套费行为审计案例分析

作者：冷晓萍

来源：《合作经济与科技》2017年第21期

[提要] 随着保险市场竞争的日趋激烈，保费的获取成本不断攀升，虚列费用补贴市场成为

各保险主体普遍存在且屡查屡犯的问题。长期以来，保险公司套取费用是监管机构和内部审计

部门共同关注的焦点，本文通过介绍内部审计案例成果，总结审计如何在防范套取费用风险方

面发挥作用。

关键词：防范；保险行业；套取费用；风险

中图分类号：F239 文献标识码：A

收录日期：2017年9月8日

保险行业套取费用，主要是指各保险主体盲目的拼规模、抢份额，忽视内控合规和风险管

控，虚列费用套取资金支付展业成本等违法违规行为。主要表现为：以直接业务、无资质中介

业务虚挂个人代理、中介业务等方式套取手续费，或通过虚列宣传费、服务费等费用套取资

金，给予投保人、被保险人保险合同约定以外的利益。长期以来，保险行业存在的“高费用”、

“高手续费”等问题不仅影响产品运行效率，还伴生着违法违规和腐败行为，严重影响了行业形

象。特别是2016年财产保险行业商业车险费率改革，更加剧了保险公司的市场竞争，也诱使

业务经营单位以高额的销售费用投放市场。

一、防范保险行业套取费用风险的必要性

（一）保险行业套取费用的诱因分析。一是保费规模、增长速度及市场份额是当前保险公

司各级高管人员考核体系中权重最大的指标之一。基层经营单位的负责人能否“向上发展”，主

要取决于保费规模的大小，由于多数保险公司对基层经营单位的费用管理实施“大包干”模式，

即业务拓展维护费用和手续费总额与保费收入的规模直接挂钩。因此，为了获取较高的市场份

额，基层经营单位便以超额的费用资源投放市场，甚至出现以亏损为代价的非理性竞争；二是

同业主体的无序竞争加剧了保险公司套取费用行为。部分财险公司为了提高保费规模，虚挂应

收保费，将大量资金违规支付高额的中介手续费或挪作他用，甚至用于商业贿赂；或通过赠送

现金、购物券、实物、积分抵扣等方式，给予投保人或被保险人保险合同约定以外的利益，造

成保险市场秩序的混乱；三是保险中介机构为保险公司套取费用提供通道和便利。长期以来，

虚构保险中介业务套取费用是保险行业违法违规行为的主要形式之一，涉及资金巨大且屡禁不

止。如2015年1月至2016年6月，宁波市永诚、大地等财险公司通过虚构保险中介业务套取

费用700多万元，被宁波保监局处以行政警告、等处罚。