小微企业税收优惠政策(小微企业补贴申请条件)

小微企业税收优惠政策（小微企业补贴申请条件）

1、增值税起征点提高至每月15万元。若小规模纳税人月度销售额未

超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。需注意按月缴纳

和季度缴纳享受的优惠可不同；

2、企业所得税减征。从2023年1月1日至2023年12月31日，若

小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税

所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。从2023年1月1日至2023年12

月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元

的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。需

注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数

不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备

才可以享受此优惠政策；

3、残保金免收。从自2023年1月1日起至2023年12月31日，小

微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障

金；

4、六税两费减免优惠。这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏

观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设

税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。而教育费附加及

地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；

5、文化事业建设费免征。娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告

业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建

设费；

6、支出小微企业融资。对金融机构与小微企业签订的借款合同免征

印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值

税。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减

税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，

依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税

收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规

相抵触的决定。

小微企业的企业所得税税收优惠政策

小微企业的企业所得税税收优惠政策如下：

1、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国

家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；

2、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠；

3、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照法律关于税收优惠

的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额；

4、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，开发新

技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；安置残疾人员及国家鼓励安

置的其他就业人员所支付的工资。

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）本法第三条第三款规定的所得。第二十六条企业的下列收入为

免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。第十九条非居民企业取得本法

第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：

（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所

得，以收入全额为应纳税所得额；

（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所

得额；

（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

【温馨提示】

以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行

参考！

如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详

细沟通。

2023年小微企业税收优惠政策

一、2023年小微企业税收优惠政策如下：

1.自2023年4月1日至2023年12月31日起，小规模增值税纳税人

适用3%的应税销售收入，免征增值税；预缴增值税3%的项目暂停。

2.小微利企业年应纳税额减征25%计入应纳税额，按20%的税率缴纳

企业所得税。

3.包含在小微企业中的个体户，除仍可享受核定征收优惠外，应纳税

额不超过1部分，个人所得税减半征收。

4.小微企业（包括个人）的纳税身份为普通纳税人，可享受增值税全

免。如果开具专用票，将按3%的税率支付优惠政策。

二、2023年所得税最新优惠政策是什么？

小微利企业年应纳税额不超过100万元的，减征12.5%计入应纳税额，

按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税额超过100万元但不超过300万

元的，减征50%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。即小微利

企业年应纳税额不超过100万元的，按2.5%计税；超过100万元但不超

过300万元的，按10%计税。不符合小微利企业要求的公司，在年中预缴

企业所得税时，符合小微利企业要求的，可要求的，可享受小微利企业所

得税减免政策。今年年初，因不符合小微利企业条件，可在下一季度预缴

企业所得税中抵扣多缴企业所得税。

2023年小微企业税收优惠政策有哪些？（1）企业所得税。

对于小微企业，①应纳税所得额在100万元至300万元的部分，按照

10%的税率缴纳企业所得税；②应纳税所得额在100万元以下的部分，按

照2.5%的税率缴纳企业所得税；③科技型小微企业在研发活动中发生的

研发费用，形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照无形资

产成本的175%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，

在据实扣除基础上，按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除。④对于

制造业企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资

产成本的200%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，

在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前进行加计扣除。

2023年小微企业税收优惠政策有哪些？（2）增值税。

对于小微企业，①小规模纳税人月销售额低于15万元（季度低于45

万元）的对其增值税进行免征；②小规模纳税人增值税由3%减按1%进行

征收的税收优惠政策暂时还在继续延续；③生产性服务业的纳税人按照当

期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。④生活性服务业纳税人按照

当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

2023年小微企业税收优惠政策有哪些？（3）个人所得税。

继续享受个人全年的一次性奖金采用单独计税政策；经营所得低于

100万元的个体户可享受减半征收个人所得税。

2023年小微企业税收优惠政策有哪些？（4）印花税。

对于小微企业，①小规模纳税人印花税可享受最高减征50%的税收优

惠政策；②小微企业与金融机构签订的借款合同对其印花税进行免征。

2023年小微企业税收优惠政策有哪些？（5）五税。

对于小微企业的城市维护建设税、耕地占用税、房产税、城镇土地使

用税、资源税，各税种可以享受最高减征50%的税收优惠政策。

2023年小微企业税收优惠政策有哪些？（6）两费。

对于小微企业的地方教育附加以及教育费附加，可以享受：①最高减

征50%的税收优惠政策；②季销售额低于30万元或者月度低于10万元，

两费可享免征政策。

2023年小微企业税收优惠政策有哪些？（7）文化事业建设费。

对于小微企业，月销售额低于2万元或者季度低于6万元的广告业单

位，以及未达到起征点的娱乐服务企业，均对其文化事业建设费进行免征。

2023年小微企业税收优惠政策有哪些？（8）残疾人就业保障金。

对于在职员工低于30人（含）的小微企业，可享残保金免征政策。