2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式

2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数

及个税EXCEL计算公式

【2018年10月1日起实施】

新个税法经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，于2019年1月

1日起施行，2018年10月1日起施行“最新起征点5000元”和“税率”。新

个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金

所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除

后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算

后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

一、2018年10月1日调整后的个税“应纳税所得额”、“超额累进税率”

及“速算扣除数”为：

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)

不超过3000元 3% 0

超过3000元至12000元 10% 210

超过12000元至25000元 20% 1410

超过25000元至35000元 25% 2660

超过35000元至55000元 30% 4410

超过55000元至80000元 35% 7160

超过80000元 45% 15160

二、“速算扣除数”计算公式:

本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速

算扣除数

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速算扣除数计算：

超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00

超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00

超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00

超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00

超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00

超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00

三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：

=ROUD(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

个税EXCEL公式分解说明：

1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，

25%，30%，35%，45%

2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为：

0，210，1410，2660，4410，7160，15160

3、 取最大值函数（MAX）：

MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7

160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项

附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣

除数，将最后得到的七个数据取最大值。

A1：“个人工资薪金收入”。

B1: “五险一金”个人承担部分。

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C1：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者

住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，自2019

年1月1日开始实施。注：目前暂设为0。

4、 最外层的函数: 四舍五入保留2位小数。

=ROUD(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660

,4410,7160,15160},0),2) 是将前面得到的最大值四舍五入，保留两位小数

（角、分），即分以下的数值四舍五入。

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