个人所得税减免税优惠政策汇总

个人所得税61项减免优惠政策名录

个税所得税减免政策代码目录

序

号

减免项目名称 政策名称 减免性质代码

其他地区地震受

1 灾减免个人所得05011601

税

其他自然灾害受

2 灾减免个人所得《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号 05011605

税

个人转让5年以

3 上唯一住房免征05011709

个人所得税

随军家属从事个

4 体经营免征个人05011801

所得税

军转干部从事个

5 体经营免征个人05011802

所得税

退役士兵从事个

6 体经营减免个人05011804

所得税

7 《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号 05012710

残疾、孤老、烈属

减征个人所得税

失业人员从事个

8 体经营减免个人05013610

所得税

低保及零就业家

9 庭从事个体经营05013611

减免个人所得税

高校毕业生从事

10 个体经营减免个05013612

人所得税

取消农业税从事

11 四业所得暂免征05099901

收个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔19

94〕20号

《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔20

07〕33号）第三条

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔20

00〕84号

《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的

通知》 财税〔2008〕62号

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的

通知》 财税〔2003〕26号

《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业

有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46号

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点

体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点

体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点

体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号

《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的

通知》 财税〔2004〕30号

对外籍技术官员

取得的由北京冬

12 05102904

奥组委、测试赛赛《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策

事组委会支付的的通知》 财税〔2017〕60号

劳务报酬免征个

人所得税

符合条件的房屋

13 赠与免征个人所05129908

得税

内地个人投资者

通过沪港通投资

14

香港联交所上市《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点

股票取得的转让有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号

差价所得，免征收

个人所得税

15

三板市场股息红《财政部 国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌

利差别化征税 公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税〔2014〕48号

个人取得的拆迁

补偿款及因拆迁

16

重新购置安置住《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠

房，可按有关规定政策的通知》 财税〔2010〕42号

享受个人所得税

减免

17 拆迁补偿款免税

储蓄存款利息免《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通

税 知》 财税〔2008〕132号

低保家庭领取住《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通

房租赁补贴免税 知》 财税〔2014〕52号

地方政府债券利《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财

息免税 税〔2013〕5号

见义勇为奖金免《财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的

税 通知》 财税字〔1995〕25号

平潭台湾居民免《财政部 国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通

税 知》 财税〔2014〕24号

高级专家延长离

23 退休期间工薪免

征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》 财税〔20

05〕45号

《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得

有关个人所得税问题的通知》 财税〔2008〕7号

05129999

《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通

知》 财税〔2009〕78号

18

19

20

21

22

取消农业税从事

24 四业所得暂免征

收个人所得税

25

体彩中奖1万元《财政部 国家税务总局关于个人取得体育中奖所得征免个人所得税问

以下免税 题的通知》 财税字〔1998〕12号

发票中奖暂免征《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的

收个人所得税 通知》 财税〔2007〕34号

外籍个人取得外

27

商投资企业股息《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔19

红利免征个人所94〕20号

得税

28

外籍个人出差补《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔19

贴免税 94〕20号

符合条件的外籍

29 专家工薪免征个

人所得税

高级专家延长离

30 退休期间工薪免

征个人所得税

外籍个人探亲费、

31 语言训练费、子女

教育费免税

32

举报、协查违法犯《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔19

罪奖金免税 94〕20号

转让上市公司股《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的

票免税 通知》 财税字〔1998〕61号

工伤保险免税 34

股权分置改革非

35

流通股股东向流《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》

通股股东支付对财税〔2005〕103号

价免税

36

横琴、香港、澳门《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》 财

居民免税 税〔2014〕23号

奖学金免税 《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号 37

个人出租房屋减《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政38

《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养

殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》 财税〔2010〕96号

26

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔19

94〕20号

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔19

94〕20号

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔19

94〕20号

《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税

政策的通知》 财税〔2012〕40号

33

征个人所得税 策的通知》 财税〔2008〕24号

个人出租房屋减《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政

征 策的通知》 财税〔2008〕24号

拆迁补偿款免税 40

前海港澳台高端

41 人才和紧缺人才

免税

42

生育津贴和生育《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的

医疗费免税 通知》 财税〔2008〕8号

个人出租房屋减《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔20

征个人所得税 00〕125号

44

证券资金利息免《财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所

税 得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕140号

住房公积金、医疗

保险金、基本养老

46 失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》 财税字〔199

保险金、失业保险

基金个人账户存

款利息所得免征

个人所得税

47

青奥会、亚青会、《财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等

东亚会税收优惠 三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11号

亚沙会税收优惠 48

社会福利有奖募

49 捐奖券中奖所得

免税

50

远洋运输船员伙《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的

食费 通知》 国税发〔1999〕202号

安家费、退职费、

52 退休工资、离休工《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

资、离休生活补助

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕

101号

《财政部 国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优

惠政策的通知》 财税〔2014〕25号

《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所

得税的通知》 财税〔2004〕29号

39

43

45

《财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、

9〕267号

《财政部 海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的

通知》 财税〔2011〕11号

《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》 国税发

〔1994〕127号

《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通

知》 国税发〔1997〕54号

51

费免税

符合条件的外交

53 人员免征个人所《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

得税

54 保险赔款免税 《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

符合条件的津补

55 贴免征个人所得《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

税

省级、部委、军级

56 奖金免征个人所《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

得税

税收协定减免股

57 息所得个人所得05135401

税

税收协定减免利

58 息所得个人所得05135501

税

税收协定减免特

59 许权使用费所得05135601

个人所得税

税收协定减免财

60 产收益所得个人05135701

所得税

税收协定和其他

61 05139901

类协定等减免其我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税

他各类所得个人安排，含税收条款的其他类协定等

所得税

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税

安排

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税

安排

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税

安排

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税

安排