会计笔记(会计分录)

投资者投入资金的核算

借：银行存款（原材料、固定资产、无形资产）

贷：实收资本（股本）

注：若属接受实物资产投资的，允许抵扣的增值税进项税额的还需借记应交税

费—应交增值税（进项税额）

短期借款的核算

1、借入款项：

借：银行存款

贷：短期借款

2、计算确认利息：

借：财务费用

贷：应付利息

3、支付利息

借：财务费用（本期利息）

应付利息（前期已确认利息）

贷：银行存款

4、归还本金（与借入款项做相反的分录）

钱货两清（款项已付，材料已入库）

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

款付货未到

借：在途物资——甲材料

应交税费——应交增值税 （进项税额）

贷：银行存款

在途物资入库

借：原材料——甲材料

贷：在途物资——甲材料

货到款未付

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（应付票据）

预先付款，货后到

预付款

借：预付账款

贷：银行存款

收到货物

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

领用材料

借：生产成本（生产产品领用）

制造费用（车间领用）

管理费用（管理部门领用）

贷：原材料

月末分配职工薪酬

借：生产成本（生产工人薪酬）

制造费用（车间管理人员薪酬）

管理费用 （行政管理人员薪酬）

销售费用 （销售人员薪酬）

贷：应付职工薪酬——应付工资

支付工资

借：应付职工薪酬—应付工资

贷：库存现金

计提折旧

借： 制造费用（生产车间所用固定资产的折旧）

管理费用（管理部门所用固定资产的折旧）

贷：累计折旧

分配制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

产品完工入库

借：库存商品

贷：生产成本

营业收入

主营业务收入的核算

借：应收账款（应收票据、银行存款）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

营业成本

主营业务成本的核算

将销售发出的商品成本转为主营业务成本，不仅主营业务成本的结转应与主营

业务收人在同一会计期间加以确认，而且应与主营业务收入在数量上保持一致。

借：主营业务成本

贷：库存商品

营业税金及附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

—应交教育费附加

销售费用

借：销售费用

贷：银行存款

 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-销售费

用-资产减值损失+公允价值变动损益(-公允价值变动损失)+投资净收益(-投资

净损失)

 其中：

 营业收入=主营业务收入+其他业务收入

 营业成本=主营业务成本+其他业务成本

 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

 净利润是指利润总额扣除应交纳的所得税后的差额。即：

 净利润=利润总额-所得税费用

其他业务收入的核算

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

其他业务成本的核算

借：其他业务成本

贷：原材料

实现营业外收入

借：银行存款

贷：营业外收入

发生营业外支出

借：营业外支出

贷：银行存款

月末各收入类帐户转入本年利润

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润

月末各费用类帐户转入本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用（管理费用、财务费用）

营业外支出

投资收益

所得税费用

月末或季末计算应交的所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

年末将本年利润转入“利润分配—未分配利润”

若为盈余

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

若为亏损

借：利润分配—未分配利润

贷：本年利润

利润分配的核算

提取盈余公积金

借：利润分配—提取法定盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

确定应付投资者利润

借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

年末利润分配的核算

将利润分配各明细科目转入“未分配利润”明细科目

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

利润分配—应付股利

月末计算或支付短期借款利息

借：财务费用

贷：应付利息（计息）

银行存款（付息）

月末计算分配工资和福利费

借：生产成本（生产工人工资或福利费）

制造费用（车间管理人员工资或福利费）

管理费用（行政管理人员工资或福利费）

销售费用（销售部门人员工资或福利费）

贷：应付职工薪酬—应付工资

应付职工薪酬—职工福利

月末计提固定资产折旧

借：制造费用（生产车间固定资产折旧费）

管理费用（行政管理部门固定资产折旧费）

贷：累计折旧

月末分配制造费用和结转完工产品成本

1、分配制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

2、结转完工产品成本

借：库存商品

贷：生产成本

月末结转销售产品或材料成本

1、结转销售产品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、结转销售材料成本

借：其他业务成本

贷：原材料

月末计算本月应缴税金

借：营业税金及附加

所得税费用（计算所得税）

贷：应交税费—应交**税

月末各收入类帐户转入本年利润

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润

月末各费用类帐户转入本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用（管理费用、财务费用）

营业外支出

投资收益（投资的损失）

所得税费用

年末将本年利润转入“利润分配—未分配利润”

年末若为盈余

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

年末若为亏损

借：利润分配—未分配利润

贷：本年利润

利润分配完毕，将利润分配各明细科目转入“未分配利润”明细科目

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

利润分配—应付股利