重磅！2021年1月21日起电子专票全国范围试点！

重磅！2021年1⽉21⽇起电⼦专票全国范围试点！

⾃2020年9⽉1⽇电⼦专票在宁波⾸次试点以来，试点范围就不断扩⼤！12⽉20⽇总局重磅发⽂，⾃2021年1⽉21⽇

起，电⼦专票将在全国范围推开！

但许多⼩伙伴对电⼦专票还都不了解，例如电⼦专票如何查验？

报销凭证如何处理？今天就和⼤家聊⼀聊电⼦专票那些事⼉……

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电⼦专票2021年将全国范围推开

⼀、⾃2020年12⽉21⽇起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、⼴东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的

新办纳税⼈中实⾏专票电⼦化，受票⽅范围为全国。其中，宁波、⽯家庄和杭州等3个地区已试点纳税⼈开具增值税电

⼦专⽤发票（以下简称“电⼦专票”）的受票⽅范围扩⾄全国。

⾃2021年1⽉21⽇起，在北京、⼭西、内蒙古、辽宁、吉林、⿊龙江、福建、江西、⼭东、河南、湖北、湖南、⼴西、

海南、贵州、云南、西藏、陕西、⽢肃、青海、宁夏、新疆、⼤连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税⼈中实⾏专票电

⼦化，受票⽅范围为全国。

实⾏专票电⼦化的新办纳税⼈具体范围由国家税务总局各省、⾃治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称“各省税

务局”）确定。

这则公告的出台，意味着电⼦专票试点即将在全国范围推开，纳税⼈收到增值税电⼦专票时需注意：

1、在总局发票查验平台下载OFD阅览器，⽤阅览器可打开电⼦专票。

2、根据有关规定，电⼦专票采⽤电⼦签名代替印章。

3、电⼦专票在发票监制章上⿏标右键，点击验证，验证结果“该签章有效”等字样，说明此专票有效且未被篡改。

4、该专票对应业务如属可以抵扣进项税额事项，在勾选平台勾选确认申报抵扣，这⼀点与传统纸票没有区别。

5、以电⼦专票纸质打印件作为报销⼊账归档依据的，根据财会〔2020〕6号以及各地试点⽂件规定，必须同时保存打

印该纸质打印件的电⼦⽂件。

6、由于电⼦发票的特性，在发⽣销货退回、开票有误、应税服务中⽌、销售折让等情形时，只能开具红字电⼦专票，

不⽀持作废。

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电⼦专票具有哪些优势？

电⼦专票属于增值税专⽤发票，其法律效⼒、基本⽤途、基本使⽤规定等与增值税纸质专⽤发票（以下简称“纸质专

票”）相同。与纸质专票相⽐，电⼦专票具有以下⼏⽅⾯优点：

⼀是发票样式更简洁。

电⼦专票进⼀步简化发票票⾯样式，采⽤电⼦签名代替原发票专⽤章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化

为“项⽬名称”，取消了原“销售⽅:（章）”栏次，使电⼦专票的开具更加简便。

电⼦专票票样↓↓↓

⼆是领⽤⽅式更快捷。

纳税⼈可以选择办税服务厅、电⼦税务局等渠道领⽤电⼦专票。通过⽹上申领⽅式领⽤电⼦专票，纳税⼈可以实现“即

领即⽤”。

三是远程交付更便利。

纳税⼈可以通过电⼦邮箱、⼆维码等⽅式交付电⼦专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等⽅式相⽐，发票交付的速度

更快。

四是财务管理更⾼效。

电⼦专票属于电⼦会计凭证，纳税⼈可以便捷获取数字化的票⾯明细信息，并据此提升财务管理⽔平。

五是存储保管更经济。

电⼦专票采⽤信息化存储⽅式，与纸质专票相⽐，⽆需专门场所存放，也可以⼤幅降低后续⼈⼯管理的成本。此外，纳

税⼈还可以从税务部门提供的免费渠道重新下载电⼦专票，防范发票丢失和损毁风险。

六是社会效益更显著。

电⼦专票交付快捷，有利于交易双⽅加快结算速度，缩短回款周期，提升资⾦使⽤效率。同时，电⼦专票的推出，还有

利于推动企业财务核算电⼦化的进⼀步普及，进⽽对整个经济社会的数字化建设产⽣积极影响。

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企业该如何应对电⼦专票?

电⼦专票的推⼴，⼀⽅⾯⼤⼤提升企业的税务、财务管控效率，另⼀⽅⾯也让企业⾯临着财务、税务系统的升级改造以

及与税务平台的对接问题。为此，企业应当做⾜准备，站在企业运营管理的全局⾼度，进⾏整体规划，将企业的财务管

理与经营管理有机结合到⼀起，规范企业运营，提升企业管理，更好地迎接税务管理信息化时代的到来。

1、在专票电⼦化的当下，企业需要及时了解专票电⼦化的政策法规，避免税务风险。

2、结合企业⾃⾝业务发展规划与内部管理需求，做好⼈员岗位和职责等⽅⾯的规划，为将来切换到⾃动化、智能化管

理做好准备。

3、尽早改进其财务系统、ERP系统，建⽴电⼦档案系统，做好电⼦专票的查看、解析、存储、归档等必备⼯作，挖掘

票据风险因⼦，构建业务数字模型，迎接数字化凭证的到来。

票据风险因⼦，构建业务数字模型，迎接数字化凭证的到来。

4、结合业务需求和信息技术，建设满⾜战略规划的专票电⼦化系统⽅案，享受专票电⼦化的红利。

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电⼦专票常见问题答复

1、增值税电⼦专⽤发票的法律效⼒与纸质增值税专⽤发票相同吗？

答：相同。增值税电⼦专⽤发票与纸质增值税专⽤发票具有同等法律效⼒。

2、 增值税电⼦专⽤发票和纸质增值税专⽤发票的使⽤规定⼀样吗？

答：⼀样。增值税电⼦专⽤发票属于增值税专⽤发票，其法律效⼒、基本⽤途、基本使⽤规定等与纸质增值税专⽤发票

相同。

3、增值税电⼦专⽤发票⾥有加盖发票专⽤章吗？

答：增值税电⼦专⽤发票采⽤电⼦签名代替发票专⽤章，增值税电⼦专⽤发票的票⾯上不再展⽰发票专⽤章。

4、哪些纳税⼈可以开具增值税电⼦专⽤发票？

答：实⾏专票电⼦化的新办纳税⼈具体范围由国家税务总局各省、⾃治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称“各

省税务局”）确定。但必须是在纳税⼈⾃愿参与试点的基础上选择确定。

5、试点地区新成⽴的企业，⽬前是⼩规模纳税⼈，平时使⽤纸质发票，能否申请由税务机关为我代开增值税电⼦专⽤

发票？

答：不可以。在试点期间，税务机关暂不为纳税⼈代开增值税电⼦专⽤发票。

6、我公司是试点纳税⼈，在开具增值税电⼦专⽤发票前，需要先办理哪些业务？

答：试点纳税⼈在完成增值税电⼦专⽤发票票种核定、增值税专⽤发票（增值税税控系统）最⾼开票限额审批、免费领

取税务UKey、下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，即可开具增值税电⼦专⽤发票。

7、我公司是试点纳税⼈，给客户开具了增值税电⼦专⽤发票，但客户要求开具纸质增值税专⽤发票，我可以换开吗？

答：可以。《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电⼦专⽤发票试点⼯作的公告》规定：受票⽅索取纸质专票

的，试点纳税⼈应当开具纸质专票。您应当将原先开具的增值税电⼦专⽤发票进⾏红冲，然后为受票⽅开具纸质增值税

专⽤发票。

8、我公司是试点纳税⼈，需要⽤什么软件开具增值税电⼦专⽤发票？是免费的吗？

9、我公司是试点纳税⼈，使⽤税务UKey除了可以开具增值税电⼦专⽤发票外，还能开具纸质增值税专⽤发票吗？

答：可以。使⽤税务UKey除了可以开具增值税电⼦专⽤发票外，还⽀持开具纸质增值税专⽤发票、纸质增值税普通发

票、增值税电⼦普通发票、机动车销售统⼀发票、⼆⼿车销售统⼀发票。

10、我公司是试点纳税⼈，准备使⽤增值税电⼦专⽤发票，电⼦专票的最⾼开票限额和每⽉最⾼领⽤数量是如何确定

的？

答：增值税电⼦专⽤发票关于最⾼开票限额和每⽉最⾼领⽤数量的规定与纸质增值税专⽤发票的规定⼀致。如果纳税⼈

同时使⽤增值税电⼦专⽤发票和纸质增值税专⽤发票，两者的最⾼开票限额应当相同，税务部门按照增值税电⼦专⽤发

票和纸质增值税专⽤发票的合计数为试点纳税⼈核定增值税专⽤发票领⽤数量。

11、我公司是试点纳税⼈，开具增值税电⼦专⽤发票时由于商品种类很多，⼀张发票⽆法穷尽发票内容。我能开销货清

单吗？

答：可以。同纸质增值税专⽤发票⼀样，增值税电⼦专⽤发票也能开具销货清单。

12、我公司是试点纳税⼈，发现当⽉开具的⼀张增值税电⼦专⽤发票的⾦额填错了，可以作废重开吗？

答：不可以。增值税电⼦专⽤发票⼀旦开具⽆法作废，您可以凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专⽤

发票信息表》开具红字增值税电⼦专⽤发票。

13、我公司是试点纳税⼈，现在需要开具⼀张红字增值税电⼦专⽤发票。请问开具红字增值税电⼦专⽤发票的规定和流

程是什么？

答：试点纳税⼈若发⽣销货退回、开票有误、应税服务中⽌、销售折让等情形，应当开具红字增值税电⼦专⽤发票。开

具红字电⼦专票按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（2016年第47号）的规定执⾏。但与

纸质专票开具红字发票稍有区别的是，试点纳税⼈在开具红字增值税电⼦专⽤发票时，⽆需追回已开具的增值税电⼦专

⽤发票及其纸质打印件。

14、我公司是试点纳税⼈，开完增值税电⼦专⽤发票后，怎样将发票交付给客户？

答：开票⽅可以通过电⼦邮件、发送⼆维码等⽅式，远程交付增值税电⼦专⽤发票给受票⽅。

15、收到电⼦专票的纳税⼈，想以增值税电⼦专⽤发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电⼦发票

吗？

答：需要。根据《关于规范电⼦会计凭证报销⼊账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电⼦会计凭证的

纸质打印件作为报销⼊账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电⼦会计凭证。

16、收到⼀张增值税电⼦专⽤发票，但是打不开，也看不到发票信息，该怎么办？

17、不⼩⼼弄丢了收到的增值税电⼦专⽤发票，该怎么办？

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