年终奖金个人所得税计算器的制作

年终奖金个人所得税计算器的制作

年终奖所得(全年一次性奖金)简介

一、征收范围

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计

算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文

件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、

薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

二、税率

2011年9月1日起调整后的7级超额累进个人所得税税

率表

级税率速算扣除

全月应纳税所得额

数 (%) 数

1 不超过1,500元 3 0

超过1,500元至4,500元的部

2 10 105

分

超过4,500元至9,000元的部

3 20 555

分

4 25 1,005

5 30 2,755

超过9,000元至35,000元的部

分

超过35,000元至55,000元的

部分

35 5,505 6

45 13,505 7 超过80,000元的部分

超过55,000元至80,000元的

部分

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个

月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得

低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员

当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办

法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确

定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的

费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣

除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额

的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪

金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采

用一次。

年终奖金个人所得税计算器的制作

国税发〔2005〕9号文《国家税务总局关于调整个人取得

全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，对

个人取得年终奖缴纳个人所得税的计算方法进行了调整。由于

该计算方法需要按照月均数对照响应的税率进行计算，还要考

虑当月收入和允许扣除标准的差额，使整个计算过程变得十分

复杂。

而利用“年终奖金个人所得税计算器”来计算该项目的个人所

得税则显得异常的方便、快捷。现将该计算器的制作方法介绍如下：

第一步，打开EXCEL表，新建如下工作表：

第二步，选定A1单元格，输入“姓名”；选定B1单元格，输

入“当月收入”；选定C1单元格，输入“扣除额”；选定D1单元

格，输入“计税时可减除金额”；选定E1单元格，输入“年终奖金

额”；选定F1单元格，输入“计税金额”，选定G1单元格，输入

“月均”选定H1单元格，输入“应扣个税（取整前）”选定I1单

元格，输入“应扣个税”。

第三步，选定D2单元格，输入函数公式：

=IF（C 2- B 2<=0,0, C 2- B 2）;

第四步，选定F2单元格，输入函数公式：

=IF（E 2- D 2<=0,0, E 2- D 2）;

第五步，选定G2单元格，输入函数公式：＝E2/12;

第六步，选定H2单元格，输入函数公式：

=IF(G2<=500,F2*0.05,IF(G2<=2000,F2*0.1-25,IF(G2<=5000,F2*0.15-

125,IF(G2<=20000,F2*0.2-375,IF(G2<=40000,F2*0.25-

1375,IF(G2<=60000,F2*0.3-3375,IF(G2<=80000,F2*0.35-

6375,IF(G2<=100000,F2*0.4-10375,F2*0.45-15375)))))))),选定编辑框

上的“√”。

第七步，对工作表进行保护。选定A、B、C、E行，去除“锁

定”，再设置“保护工作表”，待保存后该表即设置完毕。

为便于使用，可以将D、F、G、H列隐藏。

在实际计算时，只要输入每人当月收入、扣除标准、年终奖数额

即可快捷、准确地计算出该职工年终奖应缴纳的个人所得税税额；

如需要计算的人数较多，可加长该表的行数，向下“拖动”即可。