增值税的计算

增值税的计算练习

1, 某企业为增值税一般纳税人，销售一批货物，开具增值税专用发票，价 款

100, ,000元，计算销项税额。

2, 某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得增值税专用发票, 价款是

200,000元。计算进项税额。

3, 某企业为增值税一般纳税人， 2015年8月购

进原材料一批，取得增值

税专用发票，发票上注明价款是 50,000元，增 值税是8, 500元；本月销

交增值税。

售A产品一批，开具增值税专用发票，价款是 110, Ooo元，计算该企业本 月应

4, 某企业为增值税一般纳税人，销售一批产品，取得增值税专用发票，注 明增值

税为8,500元，请问该批产品的卖价是多少？

4,某企业为增值税一般纳税人， 2015年9月购进原材料一批，取得增值 税普通

发票，含税价为 35, 100元，销售B产品一批，开具增值税普通发 票，注明金额

是 70, 200元；计算该企业应交增值税。

5, 某企业为增值税一般纳税人， 2015年2月购

进原材料一批，取得增值

5000元，取得运 税专用发票，注明税款为 5, 100元，另外支付运输费用

输公司开具的运费发票（非营改增试点地区） ，销售C产品一批，开具普通

发票，注明金额46, 800元。计算该企业应交增值税。

6, 某企业为增值税一般纳税人，销售 A产

品一批，开具增值税专用发票，

取得不含税销售额是 500,000元，另外开具普通发票，取得销售 A产品的

含税价外费用11, Ooo元。计算该业务中的销项税额。

7, 某企业为增值税一般纳税人， 2015年3月购

进一批货物，取得增值税

专用发票，注明金额为 300万元，增值税税额51万元，另支付购货运输费 用，

取得运费发票所列运费 11.5万元和建设基金 5000元、装卸费2.7万元,

将1%用于本企业集体福利。 保险费3000元，当月30%用于企业基建工程；

计算该企业可以抵扣的进项税额。

8, 某企业为增值税一般纳税人，购进一批产品，赠送给

客户，取得增值税 专用发票上注明的价款是 20万元，请问如何处理该项增值税？

并要求计

算。

9, 某企业为增值税一般纳税人， 为公司设立的职工幼儿园购进两台电视机, 取得

增值税专用发票上注明的税款是 8500元，请问该增值税如果处理？

10, 某企业为增值税一般纳税人，购进生产用原料的免税农产品，农产品 收购发票

注明买价 580,000元。计算该企业的进项税。

11 ,某企业为增值税一般纳税人，该企业用价值 200,000元（不含增值税）

的产品换进某食品厂 A产品，换进的A产品价值170,000元（不含增值税） 双

方均开具了增值税发票。请问本题中的增值税作何处理？

12, 某企业为小规模纳税人，2015年4月，销售一批产品，价格50,000元, 计算该

企业应交增值税。

13, 某企业为小规模纳税人， 2015年5月，购进一批

产品，取得增值税专

用发票注明价款30,000元，增值税5,100元；销售产品一批，价款是120,000

元；计算该企业应交增值税。

14, 某生产企业为增值税

一般纳税人，适用增值税税率 17%, 2015年1月

的有关生产经营业务如下：

⑴，销售A产品给某商场，开具增值税专用发票， 取得不含税销售额 90万 元；

取得销售A产品的送货运输费收入 5.85万元（含增值税价格，与销售 货物不能分

别核算）。

⑵，销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额 37.44万元。

规定成本利润率为 10%,该新产品无同类产品市场销售价格o

⑶，将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为 20万元，税 务机关

5辆，开具增 ⑷，销售2012年7月购进作为固定资产使用过的进口摩托车

2.5万元。 值税专用发票，上面注明取得销售额每辆

元；另外支付购货的运输费用 8万元（不含税价），取得运输公司开具的

货物运输业增值税专用发票。

⑸，购进货物取得增值税专用发票，注明支付货款65万元，进项税额11.05 万

⑹，

向农业生产者购进免税农产品一批，主副收购价 30万元，支付给运输

单位的运费5万元（不含税价），取得相关的合法票据。本月下旬将购进农

产品的20%用于本企业的职工福利。 根据上述资料计算

1, 该企业本月产生的销项税额是多少。

2, 该企业本月可以抵扣的进项税多少。

3, 该企业本月应交增值税。

15, 某企业为增值税一般纳税人， 适用增值税税率

17%, 2009年6月有关经

证):

济业务如下(除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月 通过认

(1) ,外购生产

用原材料一批，防伪税控的专用发票上注明买价 80万元，

增值税为13.6,材料已验收入库，另支付运费 3万元，已收到运输单位开

具的运输普通发票。

(2) 为专项工程购入工程物资，专用发票注明买价 50万元，增值税 8.5 万元。

工程物质已验收入库。

(3) 购入零星材料，取得普通发票注明价款 2.34万元，材料验收入库。

8万元， (4) 专项工程领用一批上月购进的库存原材料，购入时不含税价

已抵扣进项税额1.36万元。

(5) 销售给某医院一批商品，开具普通发票上的销售额为 351万元，已知

该企业月初留抵扣的进项税额 8200元。

3

根据上述材料，计算：

① ，本月该企业的销项税额

② ，本月该企业可以抵扣的进项税额。

③ ，该企业本月应交增值税

16, 某企业为增值税一般纳税

人，适用增值税税率 17%, 2013年3月发

生购销业务(非“营改增”试点地区) ：

(1) 购入原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 40万元。

(2) 销售企业生产应税甲产品， 开具普通发票，取得的含税销售额为 11.7

万元。

(3) 购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款为

2.5万元。

(4) 购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为 2万

J

L o

(5) 销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额 50万元。

(6) 企业转让一项商标权，取得 15万元。

(7) 企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发 票上注

明的价款为1.8万元。

(8) 向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为

(9) 出租房屋取得租金 10万元。 根据上述资料，完成下列题

目：

① ，计算该企业3月份发生的销项税额为多少？

3万元。

② ，计算该企业3月可以抵扣的进项税额是多少?

③ ，计算该企业3月应交增值税是多少?

17, 某棉纺企业为增值税一般纳税人，

2015年5月发生下列经济业务：

(1) 购进棉纺设备一台， 价款10万元(不含税)，取得了增值税专用发票， 另支

付运费5, ,000元，取得承运部门开具的运输发票。

(2) 从当地农民生产者购进免税棉花 10吨，每吨1.4万元，取得收购凭

证上注明的价款 14万元。

(3) 从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花 30吨，每

吨1.755万元，取得增值税专用发票。

(4) 本月向一般纳税人销售甲型号棉布 1.2万米，售价每米 40元(不含 税)，本

月向个体工商户销售乙型棉布 0.234万米，售价每米50元(含税)o 说明：有关票

据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，月初增值税

留底额为0.

根据上述资料，完成下列题目：

① ，计算该企业5月发生的销售税额

② 计算该企业5月分可以抵扣的进项税额

③ 计算该企业5月份应交增值税

18, 某“营改增”试点地区一般纳税人，

2014年6月发生业务如下：

(1) 取得交通运输收入 111万元(含税)

(2) 当月外购汽油10万元，购入运输车辆 20万元(均为不含税金额，取 得增值

税专用发票)

(3) 发生的联运支出 40万元(不含税金额，试点地区纳税人提供，取得 专用发

票)。

根据上述资料，完成下列题目：

①，计算该企业本月销项税额

③ 计算该企业本月应交增值税。

19,

棊江多味多食品有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税 税率

是年月有关经济业务如下(除有特别注明外， 取得的防

17% 20148

伪税控增值税专用发票均在当月通过认证)：

(1) 90

外购生产用塑料袋，取得增值税发票注明价款 万元，增 值

税万元，材料验收入库，另支付运输费万元，已收到运 输单

15.34

位开具的普通发票。

(2) 40

为二期工程购入工程物质，专用发票注明价款 万，增值

税万元，物资已验收入库。

6.8

(3) 6

购入包装用零星材料，取得普通发票注明价款 万元，材料 验

收入库。

(4) 8

领用产品发放职工福利，购入时不含税价款是 万元，增值 税

是万兀。

1.36

(5)

销售给某事业单位一批产品，开具普通发票上注明销售额为

468

万元。

已知该企业月初留抵进项税额是 元。

7500

根据上述材料，请计算：

① 该企业月份应税销售额

， 8

5

② ， 该企业月份进项税额

8

③ ，该企业月份应纳增值税

8

20,20156

某企业为增值税一般纳税人，年月，发生以下经济业 务：

⑴月日，购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款

62

6010.23

万元，增值税万元，另外支付购进货物发生的运输费用 万

元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

⑵月日，购进低值易耗品，取得普通发票，发票上注明金额

64

是万兀。

2.34

⑶月日，购进一批工程物质，取得增值税专用发票，价款 万

,6615

元。该物质准备用于维修公司的办公大楼。

⑷月日，公司将自产的服装套，发给每个员工用作新的 工

,68600

作服，该服装的同类市场售价为每套 元。

1500

⑸月日，为公司幼儿园购进玩具一批，增值税专用发票注明，

,610

价款万元，增值税进项税额万元。

203.4

(6) 18 H,

月购进一批市

场紧缺货物桑蚕丝，无偿赠送给友好公 司，购入时取得增值税专用发

票上注明价款 万元，增值税是

4

6,800

元。

⑺20150

月日，销售产品一批，开具增值税专用发票，价款是

万元。

⑻月日，用以旧换新的方式，将公司滞销的一批产品，价值

6215

万元，换进一批公司新研制的产品，价值万元，双方均开 具了

A3

增值税专用发票。

根据上述资料，完成下列计算

① ，计算该企业本月销项税额

② ，计算该企业可以抵扣的进项税额

③ ，计算应交增值税

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