国税局税务登记办理流程

国税局税务登记办理流程

一、业务概述

各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生

产、经营的事业单位，应当在规定的期限内，向所在地税务机关申请办理税务登记。

二、流程概述

本工作流程设置申请、受理、核准、发放、归档五个节点，征收服务分局一窗通办岗（组）

依纳税人税务登记申请，根据纳税人提供的登记资料原件将纳税人登记、税务机关核准等信

息录入征管信息系统，对纳税人提供的登记资料原件留存复印件，发放税务登记证件。传递

至基础管理岗（组）触发综合调查巡查流程。本工作流包含单位纳税人登记、个体经营登记、

临时经营登记三个底层业务。

设立税务登记流程工作流适用底层业务

序号 业务框架编号 业务框架名称

1 1.1.1.1 单位纳税人登记

2 1.1.1.2 个体经营登记

3 1.1.1.3 临时经营登记

三、业务处理流程及规则

纳税人征收服务分局征管信息系统税源管理平台

纳税人征收服务分局征管信息系统税源管理平台

申

请

申请

一窗通办岗

接收

税务事项通知书

（不予受理通知）

不予受理

税务事项通知书

（补正通知）

是否受理

补正

Y

受

理

受理税务登记设立登记

核准

打印税务登

记表

签章确认

税务登记表

税种认定

登记信息

补录

是否逾期Y

违法违章

登记

核

准

发放发证

税务登记证件

发

放

归档

综合

调查巡查

归

档

图 设立税务登记业务流程图

（一）申请

纳税人向征收服务分局一窗通办岗（组）提出设立税务登记申请。

（二）受理

征收服务分局一窗通办岗（组）受理纳税人提出的设立税务登记申请，按照不同情况进

行处理：

1、属于不予受理范围或纳税人提供资料不全的，告知纳税人不予受理原因或一次告知

需补正的资料；

2、属于受理范围且提供资料齐全有效的，根据纳税人提供的资料原件将登记信息录入

征管信息系统，同时对纳税人提供的资料原件留存复印件。

（三）核准

征收服务分局一窗通办岗（组）录入核准税务登记日期，分配主管税务机关。打印税务

登记表，交纳税人签章确认。在征管信息系统进行登记信息补录。属于逾期办理税务登记的，

触发违法违章登记流程；核准税务登记后，触发税种认定流程。

（四）发放

征收服务分局一窗通办岗（组）打印、发放税务登记证件。

（五）归档

征收服务分局一窗通办岗（组）将税务登记表归档。归档后，触发综合调查巡查流程。

如果调查中发现纳税人税务登记和税种登记内容与实际不符，触发变更税务登记流程和税种

登记流程。

四、各节点工作职责

序号 岗位 工作职责 办理时限

业务

节点

属于不予受理范围或纳税人提供资料不全的，告知纳

税人不予受理原因或一次告知需补正的资料；属于受

理范围且提供资料齐全有效的，根据纳税人提供的资1 受理 即办

料原件将登记信息录入征管信息系统，同时对纳税人

提供的资料原件留存复印件。

录入核准税务登记日期，分配主管税务机关。打印税

务登记表，交纳税人签章确认。在征管信息系统进行2 核准 即办

登记信息补录。

打印、发放税务登记证件。 3 发放 即办

将税务登记表归档。 4 归档 即办

征收服务分局

一窗通办岗

征收服务分局

一窗通办岗

征收服务分局

一窗通办岗

征收服务分局

一窗通办岗

五、过程监控

序号 岗位 监控标志 内容描述

1 控制点

征收服务分局

一窗通办岗

新办登记纳税人法定代表人与非正常户一致，责令纳税人到原主

管税务机关接受处理。

执法风险：

1、未对逾期申请设立税务登记纳税人进行行政处罚； 2 风险点

2、应核定税种未核定。

3、录入系统数据有误，对后续税收管理工作造成影响。

遵从风险：纳税人逾期申请设立税务登记。

1、逾期登记处罚率=处罚户数（含不予处罚户数）÷逾期登记户

数×100%；

2、税种核定率=已核定户数÷应核定户数×100%；

3、税种核定准确率=准确核定税种数量÷应核定税种数量×100%。

3 考核点

六、表证单书

单位纳税人登记提交资料清单

序号 名称

1 Y Y Y

2 Y Y Y Y

《税务登记表（适用于

单位纳税人）》

工商营业执照或其他

核准执业证件

注册地址及生产、经营

地址证明（产权证、租

赁协议）如生产、经营3 Y Y Y Y

地址与注册地址不一

致，分别提供相应证明

验资报告或评估报告 4 Y Y Y Y

组织机构统一代码证

书副本

有关合同、章程、协议

书

法定代表人（负责人）、

财务负责人、办税人员

居民身份证、护照或其7 Y Y Y Y

他证明身份的合法证

件

纳税人跨县（市、区）

设立的分支机构办理

税务登记时，还须提供8 Y Y Y Y

总机构的税务登记证

（国、地税）副本

改组改制企业还须提

供有关改组改制的批9 Y Y Y Y

文

必报 条件报送 提交复印件 免填单 查验 归档

（Y/） （Y/） （Y/） （Y/） （Y/） （Y/）

5 Y Y Y Y

6 Y Y Y Y

个体经营登记提交资料清单

序号 名称

1 Y Y Y

《税务登记表（适用于

个体工商户）》

必报 条件报送 提交复印件 免填单 查验 归档

（Y/） （Y/） （Y/） （Y/） （Y/） （Y/）

2 Y Y Y Y

3 业主身份证 Y Y Y Y

工商营业执照或其他

核准执业证件

负责人居民身份证、护

照或其他证明身份的

合法证件（个人合伙企

业）

房产证明（产权证、租

赁协议）

组织机构代码证书副

本（个体加油站、个人

合伙企业及已办理组6 Y Y Y Y

织机构代码证的个体

工商户）

4 Y Y Y Y

5 Y Y Y Y

临时经营登记提交资料清单

序号 名称

1 Y Y Y

2 Y Y Y Y

《税务登记表（适用临

时税务登记纳税人）》

工商营业执照或其他

核准执业证件

负责人（业主）居民身

份证、护照或其他证明3 Y Y Y Y

身份的合法证件

房产证明（产权证、租

赁协议）

有关合同、章程、协议

书

外国企业所在国有关

当局出具的法人证书6 Y Y Y Y

（副本）

组织机构代码证书副

本

必报 条件报送 提交复印件 免填单 查验 归档

（Y/） （Y/） （Y/） （Y/） （Y/） （Y/）

4 Y Y Y Y

5 Y Y Y Y

7 Y Y Y Y

税务机关应用系统使用表证单书

序号 名称 应用系统

1 《税务登记表（适用于单位纳税人）》 征管信息系统 Y Y

2 《税务登记表（适用于个体工商户）》 征管信息系统 Y Y

3 征管信息系统 Y Y

4 《综合事项调查核查表》 税源管理平台

《税务登记表（适用于临时税务登记

纳税人）》

七、关联流程

输出经纳税人确认（免填输出存档

单）（Y/） （Y/）

关联流程清单

序号 流程编号 流程名称 触发条件

1 2.11.1 违法违章登记

2 1.3.1 税种认定 当核准纳税人税务登记后，自动触发此流程

3 2.14.1 综合调查巡查 税务登记表归档后，触发此流程

当受理日期减工商发证日期或设立日期大于30天时，自动触发

此流程

八、政策依据

1、《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令〔2001〕第49号）第十

五条

2、《税务登记管理办法》（国家税务总局令〔2003〕第7号）第三条，第四条，第十条，

第四十二条，第十三条,第十四条,第十五条

3、《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）全

文

4、《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）全文

5、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令〔2002〕第

362号）第十条至第二十一条

6、《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》（国税发〔2006〕104

号）第三条第三款

7、《财政部 国家发展改革委关于取消部分涉企行政事业性收费的通知》（财综〔2011〕

9号）全文

九、创新突破点

1、根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令〔2003〕第7号）第十四条之规定，“纳

税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。”

我省对此项业务实行免填单制度，打印相关表单交纳税人签章确认。

2、根据《河北省国家税务局税收管理员工作规范》第一章第一节之规定，实地调查核

实纳税人、扣缴义务人申请税务登记、税种登记信息的真实性和合法性。

我省对此项业务实行事后核查，并采取“综合调查巡查”的模式，对新办纳税人一次下

户，所有核查项目一次核实完成。