商业汇票管理办法

商业汇票管理办法

1. 总则

1.1 为加强对商业汇票的管理，规范商业汇票运作，防范票据风险与资金风险，

保证票据的安全，根据相关票据法规，结合公司实际情况，特制定本办法。

1.2 商业汇票分为银行承兑汇票与商业承兑汇票，其管理主要包括汇票的开具、

收取、背书、贴现、承兑等。

1.3 计划财务部是商业汇票管理的责任部门，负责商业汇票的管理工作。

1.4 本办法适用于集团公司及子公司。

2. 银行承兑汇票

2.1 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请

并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持

票人的票据。

2.2 开具银行承兑汇票管理

2.2.1 开具原则要求

⑴申请银行承兑汇票，必须以真实的交易合同为基础，不得提供虚假合同。

⑵付款期限最低不得少于1个月，最长期限为6个月。

⑶开具的汇票为无息票据，不得开具带息票。

⑷须选择公司有授信额度的银行办理，保证金比例一般不得高于票面金额的

30%；办理手续费最高不超过票面金额的万分之五，具体的可与银行协商。

2.2.2 办理过程

2.2.2.1 提交付款的责任部门，按照公司办理汇票的相关原则要求，需提前与收

款人沟通一致，走流程报总经理审批后财务部开始在银行办理汇票。

2.2.2.2 出纳准备合同复印件、发票复印件（属于预付款的可暂不提供发票，须

在后期补充提供），按银行格式填写《汇票办理申请单》提交银行，并根据与银

行的授信额度，按票面金额存入一定比例的保证金。

2.2.2.3 银行一般在2个工作日内出具汇票，汇票为一式三联（银行留存联、收

款人正联、公司存根联），出纳收到汇票后在“收款人正联”正面加盖财务专用

章与个人印章，并将存根联转会计入账。

2.2.2.4 收款人须填写《汇票收取单》，并加盖收款人的财务专用，在公司出纳

处办理领取手续；异地的由付款申请部门人员代办邮寄。

2.2.3 到期承兑支付

2.2.3.1 汇票到期前10日开票银行会提示公司准备付款。

2.2.3.2 汇票到期前1个工作日，公司须保证在出票银行的一般账户有足够的承

兑资金（含保证金），在承兑汇票到期日当天银行将按票面金额转给持票人。

2.3 收取银行承兑汇票管理

2.3.1 票据核验：公司出纳收到付款人转过来的银行承兑汇票后首先进行票面审

查，再委托公司开户行查询真伪，如果在验票过程中发现问题，需及时退还给付

款人，要求重新办理付款。

2.3.1.1 票面审查

⑴承兑期限不超过6个月的有效票据。

⑵票面无污损和残缺，且各项记载清晰可辩，各项要素齐全。

⑶收付款单位的户名、帐号、及其开户行的行名、行号是否准确。

⑷大小写金额一致，书写规范。

⑸签发及支付日期符合要求。

⑹出票人及承兑行的签章是否正确、齐全。

⑺对于缺少签发行经办人私人印鉴或个人签字的票据，须查询确认。

⑻背书审查。 背书必须连续；签章和名称必须一致，不得省略，不得简化，不

得涂改，并且能清晰可辩；粘单上的第一记载人必须在汇票的粘贴骑缝处签章（公

章或财务章及个人名章）；背书印章不得模糊、缺角、断线、交叉、重叠，并且

位置适当；书写同一被背书人，字迹原则上应一致；第一背书人印章必须与票据

记载的收款人名称一致；背书必须清晰易认；单张汇票金额不能部分转让；背书

的其他事项更改必须有原记载人的签章证明；若背面记载“不得转让”的字样，

则转让给公司的属无效票据。

⑼票据金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项更改必须有原记载人的

签章证明。

2.3.1.2 银行查询：出纳将汇票拿到公司开户行，委托银行进行真伪查验。

2.3.1.3 汇票核验无误后，出纳需及时将汇票正反面进行复印，首先转给应收账

款会计登记回款台账，再传递给会计进行账务处理。

2.3.2 背书

2.3.2.1 为了加快资金周转，在支付采购款时，首先考虑使用收到的银行承兑汇

票背书支付。

2.3.2.2 出纳在汇票背书时必须严格按照背书的要求，在汇票背面加盖财务专用

章与个人印章，按照“2.2.2.4”要求办领取手续。

2.3.3 贴现

2.3.3.1 若公司急需流动资金，可将收取的银行承兑汇票贴现，缓解公司现金压

力。

2.3.3.2 贴现办理

⑴因银行贴现利率在不同时间是变动的，每个银行也不同，出纳需比较一下主要

银行的贴现利率，原则上选择贴现利率最低的银行办理。

⑵计算贴现息报总经理审批后正式在银行办理贴现手续，贴现利息计算方法如

下：贴现利息=票面金额×(到期天数/360)×年贴现利率

⑶公司在收到贴现款后（票面金额-贴现利息），相关贴现单据应及时传递会计

进行账务处理。

2.3.4 到期承兑收款

2.3.4.1 出纳应在承兑到期前10天，将汇票转给公司开户银行，委托公司开户

行办理委收业务。

2.3.4.2 在汇票到期日2个工作日内，承兑款项到达公司开户行账上，若没有按

时收到需即时与开户行联系，查具体原因；若出现拒付情况应及时了解拒付的

具体原因，并写出详细的书面说明及时递交相应业务部门和公司法务人员，做好

维权工作。

2.3.4.3 公司收到承兑款后， 将收款单据交会计进行账务处理。

3. 商业承兑汇票

3.1 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给

收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。

3.2 开具商业承兑汇票管理

3.2.1 开具原则要求

⑴开具商业承兑汇票，必须以真实的交易合同为基础，不得提供虚假合同。

⑵付款期限最低不得少于1个月，最长期限为6个月。

⑶开具的汇票为无息票据，不得开具带息票。

⑷开具汇票，无须向银行交纳任何保证金。

3.2.2 办理过程

3.1.2.1 出纳向公司开户行填写《商业汇票领购申请单》加盖财务专用章与个人

印章，购买空白的商业承兑汇票单（一式三联：记账联、收款人联、备查联），

一次可购多份备用。

3.1.2.2 提交付款的责任部门，按照公司办理汇票的相关原则要求，需提前与收

款人沟通一致，考虑到商业汇票流通性不强，在确认对方能接受商业承兑汇票后，

再走流程报总经理审批后办理。

3.1.2.3 审批同意后，出纳按票据填写要求开具商业承兑汇票单，并在“收款人

联”加盖财务专用章与个人印章，按“2.2.2.4”要求办理领用手续；同时将记

账联传递给会计进行账务处理。

3.1.3 到期承兑支付

3.1.3.1 汇票到期前10日开票银行会提示公司准备付款.

3.1.3.2 汇票到期前1个工作日，公司须保证在出票银行的一般账户有足够的承

兑资金，在承兑汇票到期日当天银行将按票面金额转给持票人。

3.2 收取商业承兑汇票管理

3.2.1 原则规定：

3.2.1.1 鉴于商业承兑汇票到期是出票人承兑，如果出票人没有款支付，银行不

承担责任，存在到期不能收款的风险。公司仅收取电信运营商、大型国有企业为

出票人的商业承兑汇票，具体在执行时业务部门需提前报财务总监核准。

3.2.1.2 考虑到商业承兑汇票流通性不强，公司不收取经过背书转让的商业承兑

汇票。

3.2.2 票据核验

3.2.2.1 商业承兑汇票需由业务部门收款人直接在汇票签发人处领取，不得由他

人代领，出纳收到汇票只需按“2.3.1.1票面审查”部分条款审核一下，如果存

在填写不规范或名称错误的地方要求对方重新开具。

3.2.2.2 汇票核验无误后，出纳需及时将汇票正反面进行复印，首先转给应收账

款会计登记回款台账，再传递给会计进行账务处理。

3.2.3 背书、贴现、承兑：商业承兑汇票的背书、贴现、承兑参照银行承兑汇票

相关条款执行。

4. 日常管理

4.1 建立台账与登记

4.1.1 出纳人员应建立汇票台账，详细记录付款人、汇票编号、开具时间、到期

时间、开票银行、票面金额等信息，每天根据实际情况对台账进行适时更新。

4.1.2 汇票开具与收取相关人员须在《汇票登记本》上签字。

4.2 安全管理

4.2.1 财务部必须将受到的汇票及时存放在保险柜中，以便于汇票持有期间的安

全保管。

4.2.2 相关会计采取定期与不定期方式对收取票据进行盘点，参照现金盘点方式

办理确认手续。

4.2.3 对于开出作废的商业汇票，须加盖作废章留存备查。

5. 附则

本办法由集团公司计划财务部负责解释和修订，自发文之日起执行。