不动产租赁相关税费是多少

不动产租赁相关税费是多少

一、个人出租非住房商铺、写字间等应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条

的规定。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税

率表。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率按纳税人所

在地不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000

元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%根据《中华人民共和国

个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第

二十一条的规定。

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花根

据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表。

二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2021〕24号文件对房产税、营业税、

个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠：

1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率按纳税人所

在地不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产

租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，

其余额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率按纳税人所

在地不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳。

4.企业所得税：年终汇算清缴。

5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入4%计算缴纳根据财税〔2021〕24号文件的规定。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率按纳税人所

在地不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳。

4.企业所得税：年终汇算清缴。

5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

感谢您的阅读，祝您生活愉快。