各行业税负及计算公式

各行业税负及计算公式供参考

一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于1%商业企业%左右,各

行业的税负率是不同的,具体的税负率表是：

增值税税负率=｛年度销项税额合计+免抵退货物销售额应税货物实用税率-年度进

项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额/年度应税货物或

劳务销售额+免抵退货物销售额｝100％

1农副食品加工

2食品饮料

3纺织品化纤

4纺织服装、皮革羽毛绒及制品

5造纸及纸制品业

6建材产品

7化工产品

8医药制造业

9卷烟加工

10塑料制品业

11非金属矿物制品业

12金属制品业

13机械交通运输设备

14电子通信设备

15工艺品及其他制造业

16电气机械及器材

17电力、热力的生产和供应业

18商业批发

19商业零售

20其他

企业税负率计算

企业税负率计算

目前一般指增值税：

理论税负率：销售毛利17%除以销售收入

实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由

于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留

抵进项税额

注:1对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口

抵减内销产品应纳税额"累计数

企业增值税税负率

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问：1．我单位是进出口贸易公司,以自营出口为主,取得进出口权及出口业务已有3

年,但最近业务比较少,不知现在对销售收入方面是否还有规定,比如说,年销售额最少

要达到180万．

2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征

税率为17％,退税率为13％．请列计算公式;

答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时,不受年应征增值税销

售额须达到180万元以上的限制;但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权

的小型商贸企业必须自税务登记之日起,一年内实际销售额达到180万元以上,方可

申请一般纳税人资格认定;

2、税负={年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-年度进项税额合计-年度进

项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额÷年度应税货物及劳务销售额不包括

免税货物及劳务销售额+免抵退货物销售额}×100%;

如你第二问中,假设总销售收入为100万元,外销收入95万元,内销收入5万元,进项

税金15万元,征税率17%,退税率13%,计算如下：

销项税金=5000017%=8500元

进项税金转出=95000017%-13%=38000元

应交税金=8500-=-103500元

税负=8500+95000017%-/1000000100%=%

如此题,你公司未缴纳增值税,实际税负为0,但由于是外销产品实行免抵退税政策所

致,又有征、退税率差,所以理论税负为%;

企业所得税行业预警税负率

行业预警税负率

租赁业%

专用设备制造业%

专业技术服务业%

专业机械制造业%

造纸及纸制品业%

印刷业和记录媒介的复制印刷%

饮料制造业%

医药制造业%

畜牧业%

通用设备制造业%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业%

塑料制品业%

食品制造业%

商务服务业%

其他制造业--管业%

其他制造业%

其他建筑业%

其他服务业%

其他采矿业%

皮革、毛皮、羽毛绒及其制品业%

批发业%

农副食品加工业%

农、林、牧、渔服务业%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业%

零售业%

居民服务业%

金属制品业--轴瓦%

金属制品业--弹簧%

金属制品业%

建筑材料制造业--水泥%

建筑材料制造业%

建筑安装业%

家具制造业%

计算机服务业%

化学原料及化学制品制造业%

工艺品及其他制造业--珍珠%

工艺品及其他制造业%

废弃资源和废旧材料回收加工业%

非金属矿物制品业%

纺织业--袜业%

纺织业%

纺织服装、鞋、帽制造业%

房地产业%

电气机械及器材制造业%

电力、热力的生产和供应业%

道路运输业%

附件：计算增值税税负率表

已知道进项税额用此表

税负率计算公式

含税销售额

销项税额

不含税销售额

进项税额

增值税率

税负率

1007549

17%

已知道不含税销售额用此表

税负率计算公式

已知道含税销售额用此表

税负率计算公式

该表已经设置计算公式;

引起税负率降低的因素主要有二：

1.

进货价格上涨,可以抵扣的进项税额也会增加,这样销项税减进项税的差额也就少了‘’

2.

一个时期内的进货多,销售少,抵扣进项税多,销项税少,也会降低这个时期的税负率