承兑汇票

承兑汇票

所谓承兑，简单地说，就是承诺兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期

时承担付款义务的一种行为。承兑行为只发生在远期汇票的有关活动中。

银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发，向开户银行申请并经银行

审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的远期汇票。

银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定

和审批程序，对银行承兑汇票出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审

查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。

银行承兑汇票票面必须记载的事项有表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、

确定的金额、付款行名称、收款人名称、出票日期、出票人签章七项。欠缺其中之一的，银

行承兑汇票无效。

银行承兑汇票的出票人应于银行承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行

应在银行承兑汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。

银行承兑汇票的出票人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向

持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的银行承兑汇票的金额按照每天万分之五计收利

息。

银行承兑汇票是有价凭证、无因凭证，可以基于给付对价原则进行背书转让，从而实现

银行承兑汇票支付功能、结算功能。例如，甲公司持有一张200万未到期银行承兑汇票，因

甲公司向乙公司购买了价值200万的商品，如双方同意以银行承兑汇票方式结算，那么甲公

司就可以将持有的那张200万银行承兑汇票背书给乙公司，完成交易付款。

银行承兑汇票是远期汇票，收款人或持票人在银行承兑汇票到期日之前想提前使用汇票

上记载金额，可以向开户银行申请贴现。在贴付一定贴息后，即可使用银行承兑汇票上的金

额(贴现时，银行会直接扣除贴息后将贴现余额打入贴现申请人对公账户)。银行承兑汇票贴

息随银行承兑汇票贴现率的调整而变化。也就是说 他的未来价值不确定。

承兑汇票种类及定义

种类

在中国国内的贸易中，承兑汇票分银行承兑汇票与商业承兑汇票两种。这两种汇

票都与远期付款有关。

银行承兑汇票：出票人签发银行承兑汇票并交付给收款人，收款人向汇票上记载

的付款人请求付款，付款人应承担付款义务，银行收取一定手续费用。

商业承兑汇票：商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支

付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇

票。 本词条所涉及的承兑汇票即是国内贸易中的承兑汇票。

国际贸易中的承兑汇票

国际贸易中的承兑汇票，与国内贸易中的承兑汇票定义相似，但不同之处在于国

际贸易中的承兑汇票往往是收款企业（出票人）自行签发给付款人的汇票，其性质相

当于账单（bill），其在不同的情形中，对付款人的约束力亦有不同。

国际贸易中信用证跟单的承兑汇票，一般是信用证付款文件中的跟单文件之一，

买方对卖方开具见票后一定期限天数付款的跟单汇票，于银行提交货物运输及提货文

件时，应即承兑，并于汇票到期日即予付款。这种承兑汇票，因为是信用证付款文件

之一，属于银行信用文件，对付款人有必须付款的约束力。

国际贸易中非信用证项下的跟单承兑汇票，一般是收款人（出票人）直接开给付

款人的账单，属于商业信用，对付款人并不具有必须付款的约束力。

承兑汇票程序

基本流程

出票人签发汇票并交付给收款人，收款人向汇票上记载的付款人请求付款，付款

人应承担付款义务，银行并收取一定手续费用。这是因为付款人与出票人在出票之前

双方之间存在资金关系，出票人在付款人处有一定金额的款项，或者付款人对出票人

负有债务。所以，出票人委托付款人进行付款。为了使付款人做好付款的准备，持票

人在汇票到

银行承兑汇票票样

期日前向付款人提示承兑，要由付款人作出意思表示。付款人一旦承兑，该付款人则

成为承兑人，就负有无条件付款的义务。相反，如果付款人不同意承兑，不在汇票上

签章，那么则不产生票据责任。付款人不同意承兑，并不对收款人承担责任，只是对

出票人违反约定义务；形成违约，从而对出票人承担违约责任，而不是票据责任。收

款人因付款人不同意承兑，也不能要求付款人承担责任，只能向其前手行使追索权。

注意事项

汇票的承兑，只对定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票适用。见

票即付的汇票不需要提示承兑，也就不存在承兑行为。同时，出票人与付款人为同一

人的对已汇票，也不需要进行承兑。

承兑汇票相关问题

什么是银行承兑汇票

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经

银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票

据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用

支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇票按票

面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不

超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

什么是商业承兑汇票

商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给

收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇

票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。商业承兑汇票业务仅

限于人民币，汇票的付款期限最长不超过六个月，每张汇票的金额一般不超过五千万

元。

商业承兑汇票和银行承兑汇票有什么不同

商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，

银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇

票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在

银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。

商业承兑汇票的特点

1、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月；

2、 商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天；

3、商业承兑汇票可以背书转让；

4、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请

贴现；

5、适用于同城或异地结算。

银行承兑汇票的优点

1、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提

高市场竞争力。

2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减

少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。

3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。

存在瑕疵的银行承兑汇票

A.微小瑕疵票据

1、背书章和被背书相符，但背书位置偏离，压框或完全出背书栏框外。

2、背书公章和私章外框重叠。

3、票据正面记载事项或背面被背书栏未使用黑或蓝黑。

4、被背书书写不规范，辨认字迹困难，但无明显错字。

5、刻制的被背书人名称印章加盖时字样颠倒。

6、票据正面非必须记载事项存在瑕疵，且未得到承兑行认可。

7、粘单使用不规范：

① 未使用两联式粘单、“背书人签章”字样印制成“被背书人签章”字样或无“背书

人签章”字样。

② 粘单未按照标准规格制作，造成骑缝章压框。

③ 没印“粘单”字样。

④ 印刷“粘贴单”字样。

B.一般瑕疵票据

1、票据纸张缺乏完整性，缺边、缺角，但不影响票据正反面要素的验审。

2、背书章、被背书位置进入相邻栏内超过四分之一。

3、背书印章或骑缝章浅模糊。

4、粘单撕过重粘，但骑缝章与被背书连续且被背书无涂改现象。

5、同一栏中背书章重复加盖或被背书人名称重复书写。

6、背书日期不符合逻辑规则，前后不连续或存在涂改现象。

7、背书章与被背书不连续，票面已由原记载人在更改处签章做更改，但未由相

关责任人出具证明。

8、出具的承诺函不规范。

9、粘单发生断裂，使用玻璃胶重新粘贴，未由相关责任人出具证明。

10、票据记载事项为复写纸或机打非黑或蓝黑，且未由相关责任人出具证明。

11、金融机构背书无汇票专用章，且未由相关责任人出具证明的。

C.重大瑕疵票据

1、票据有污迹造成正面要素或反面背书难以辨认。

2、汇票票面有破损或撕裂。

3、被背书添加或涂改，有错字、漏字、自造字现象。

4、背书或骑缝漏盖公章或私章 。

5、同一背书人连续重复转让背书。

6、背书或骑缝章因叠章造成字迹难以辨认，或背书盖章存在模糊不清、缺损。

7、骑缝章加盖未骑缝，且未由粘单上的第一记载人和前一手背书人都出具书面

承诺函。

8、骑缝章与背书人签章有重叠。

9、背书用章不规范，或银行未使用汇票专用章且责任人未出具承诺函。

10、第一手背书章与收款人名称不符或被背书人与背书章不符。

11、被背书人名称简写。

12、机打式票据因出票人或收款人名称过长，由经办人手写补全，且承兑行未出

具书面承诺函。

13、票据存在其他影响背书连续性的重大瑕疵问题。

D.不合格票据

a、伪假票据。

b、无效票据：

1、票据要素缺失。

2、出票人的签章与出票人名称不一致

3、票据金额、日期、收款人名称书写不规范或有涂改现象。

4、票面记载到期日早于出票日。

5、大小写金额不一致。

6、付款期限长于6个月。

c、权利障碍票据：

1、票据正面或背书人签章栏注明“不得转让”字样的票据。

2、已做成“质押背书”的票据。

3、已被人民法院公示催告的票据。

4、票据正面加盖承兑银行结算专用章。

5、背书栏已记载“委托收款”字样或加盖过银行的结算专用章。

6、非付款人承兑的商业承兑汇票。

商业承兑汇票保贴业务

什么是商业承兑汇票保贴业务

商业承兑汇票保贴是指对符合我行条件的企业，以书函的形式承诺为其签发或持

有的商业承兑汇票办理贴现，即给予保贴额度的一种授信行为。根据定义可以看出，

商业承兑汇票保贴是我行对企业发放的授信额度，可在额度内循环使用。申请保贴额

度的企业既可以是票据的承兑人，也可以是票据的持票人或贴现申请人。授信承担人

在取得了银行保贴额度得授信后，可以在签发或持有的商业承兑汇票后加具银行保贴

函，由银行保证贴现，当持票人向银行提交票据要求贴现时，由银行扣除利息后向其

融通资金。

商业承兑汇票保贴业务对企业有什么作用

保贴业务的主要功能是通过银行承诺贴现加强了票据的变现能力和流通性。与银

行承兑汇票相比，商业承兑汇票的付款人一般是企业，由于我国的商业信用体系尚未

完全建立，商业承兑汇票贴现较银行汇票难度大，不容易被持票人接受。如果银行在

商业承兑汇票后加具保贴函，持票人得到银行贴现的承诺，可以在票据未到期前，通

过向银行申请贴现提前融通资金。票据到期后，由银行向承兑人提示付款。因此，附

加保贴函后的商业承兑汇票的被接受性大大提高，基本功能上可视同于银行承兑汇

票，可作为企业用于支付的资金融通的重要信用工具。

办理商业承兑汇票保贴业务银行费用如何收取

商业承兑汇票保贴额度的承担人在申请额度得到批准后，要支付一定金额的额度

承担费。商业汇票出票人在购买商业承兑汇票时，需要支付工本费。申请贴现的企业

需要支付贴现日到票据到期日的利息，利率水平一般不超过同档次贷款利率(含浮动)。

到期不获付款的还需支付按每日万分之二点一的罚息。

办理商业承兑汇票保贴业务需要什么样条件

额度承担人需要满足我行授信条件，已有授信额度的，使用保贴额度前需要和我

行签订有关补充协议；办理保贴的商业承兑汇票必须有真实贸易背景，并能提供相关

证明材料。

商业承兑汇票保贴业务的办理程序是怎样的

a) 企业申请保贴额度或与我行签订保贴额度补充协议；

b) 企业与银行签订《商业承兑汇票贴现额度合同》，约定保贴的具体条件；

c) 企业向银行购买空白商业承兑汇票并自行签发；

d) 企业向银行提出保贴申请，我行据此开出《深圳发展银行商业承兑汇票保贴

函》；

e) 企业将此函及对应的商业承兑汇票交付收款人；

f) 持票人向银行申请贴现，银行按照有关手续给与办理；

g) 汇票到期，银行直接向承兑人提示付款。

业务素质+公关技巧

融资说白了就是把银行的钱转到自己的账户上到日子了再转回去，一来一往，企业实现了增

值，银行赚足了收益。二者同时兼备的，缺一不可。

那么银行为什么要把自己口袋里的钱转借给你，因为他能获得收益，而且是在风险可控的前

提下获得尽可能多的收益（收益进到银行内部还是个人口袋中还是兼而有之）。

那也就很清楚了，融资，利益双向流动的行为。作为企业财务人员，首先要让银行放心把他

的钱放在你这里（再不济不至于血本无归），怎么才能放心，不外乎就是财务报表，业界口

碑，市场分额，信用记录以及发展规划，上述材料需要多个部门共同完成，类似于可行性研

究报告。

有了过硬的材料，银行方面会和你讨价还价，给你多少信贷额度，你能给我带来多少存款，

你能给我带来多少表外收益，这些吧，都属于“沟通沟通再沟通”的过程了...此处应该不

必赘述，不外乎几个点客户经理，主管副行长，剩下的工作这两个点就都回搞定的，企业只

要在内部出足额的经费就okay了。

另外，银企之间的合作本质上说就是商业合作，不存在什么衙门门槛这类的问题，既然是商

业合作就离不开供和求，不同条件下，工作难度是不一样，也就是说银行方面开出的条件，

我们要付出的代价是不一样地，但有一点是肯定的，中国目前的体制下，事在“人”为。