二手房交易税费规定

一、土地使用权转让需交哪些税

(一)营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

(二)印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

(三)土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让

房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增

值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额

的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为

60%。

为计算方便，可以通过速算公式计算：

土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。

二、二手房交易装修费可抵税吗

装修费用扣除比例为：已购公有住房、经济适用房最高扣除限额为房屋原值的

15%。商品房及其他住房最高扣除限额为房屋原值的10%。纳税人出售以按揭贷

款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有

效证明据实扣除。

对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，

税务机关可根据税收征收管理法第三十五条规定，对其实行核定征税，即按纳税人

住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例由省级地方税务局等，

根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格

水平等因素，在住房转让收入1%至3%的幅度内确定。

一、二手房需要交的税费有哪些

1、营业税(税率5.65% 卖方缴纳)

(1)购买时间超过5年这里首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据(房改房看

国有住房出售收入专用票据)这三种证件按照时间最早的计算。一般地说票据早于

契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。

(2)所售房产是普通住宅还是非普通住宅。另：如果所售房产是非住宅类如商铺、

写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。

2、个人所得税：(税率交易总额1%或两次交易差的20% 卖方缴纳)

征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条

件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所

得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。注：如果是家庭唯一住宅但是

购买时间不足5年

则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可

以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退

还。注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，

其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类

房产)。另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。

而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额

的20%。

3、印花税：(税率1%买卖双方各半)

不过从2009年至今国家暂免征收。

4、契税：(基准税率3%优惠税率1.5% 和1% 买方缴纳)

征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平

的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普

通住宅则缴纳交易总额的1.5%。 注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优

惠，契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买

的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。

5、测绘费

1.36元、平米 总额=1.36元、平米*实际测绘面积 (08年4月后新政策房改房测绘

费标准：面积75平米以下收200元，75平米以上144平米以下收300元，144

平米以上收400元) 一般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有

市房管局的测绘章也是需要测绘的。

6、二手房交易手续费总额

住宅6元、平米*实际测绘面积，非住宅10元、平米

7、登记费：(工本费)

80元，共有权证：20元。所需材料：⑴地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本

复印件一套(若卖方夫妻不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套)、买方身

份证复印件一套、网签买卖协议一份、房产证复印件一套(如果卖方配偶已经去世

还需要派出所的死亡证明一份) ⑵房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新

测绘图纸两张，免税证明或完税证明复印件;如省直房改房还需已购公房确认表原

件两份和附表一。注：房改房过户时需要配偶一起出面签字;若配偶已经去世但使

用了其工龄，如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户;如在房改之前，

则应提交派出所开具的死亡证明原件。省直房改房还需填写《已购公房确认表》两

份并由单位和省直房改办盖章确认，并提交房改原始票据原件。

二、二手房交易税费的计算标准

(一)买方

1、契税：成交价或评估价(高者)×1.5% (商用用房，二次购房或大于144平米的税

率为3%)

2、交易服务费：建筑面积(平方米)×3元

3、交易印花税：成交价或评估价(高者)×0. 05%

4、产权转移登记费：50元(每增加1人加10元，买家为单位的80元)

(二)卖方

1、交易服务费：建筑面积(平方米)×3元

2、交易印花税：成交价或评估价(高者)×0.05%

3、土地出让金：成交价或评估价(高者)×1%

4、解困房：成交价或评估价(高者)×1%

5、商品房：土地出让金按基准地价× 3% × 未交土地出让金的建筑面积

6、分摊费用：成交价、总面积×分摊面积×10%(10楼以下)成交价、总面积×分摊

面积×20%(10楼以上)

7、个人所得税：成交价或评估价(高者)×1%(房改房自用满五年，且是唯一生活用

房的免征)

8、营业税及附加税：成交价或评估价(高者)×5.5% (房产证或购买时契税完税证未

满五年)