中国现行税种税率表一览

中国现⾏税种税率表⼀览

税种（税收种类的简称），构成⼀个税种的主要因素有征税对象、纳税⼈、税⽬、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳⽅

法、减税、免税及违章处理等。

⽬前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和⾏为税、特定⽬的税类五⼤类。

中国现⾏的税种共17个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个⼈所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、

印花税、城镇⼟地使⽤税、⼟地增值税、车船使⽤税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占⽤税、契税、烟叶税。只

有个⼈所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国⼈⼤⽴法，其他绝⼤多数税收事项都是依靠⾏政法规、规章及规范

性⽂件来规定。

增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加⼯、修理修配劳务以及进⼝货物的单位和个⼈征收的⼀种税。

消费税：是对在我国境内⽣产或销售、委托加⼯和进⼝应税消费品的单位和个⼈征收的⼀种税。

企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收⼊的组织，对其⽣产、经营所得和其他所得依法征收的⼀种税。

个⼈所得税：是对个⼈（⾃然⼈）取得的各项应税所得（包括个⼈的⼯资、薪⾦所得，个体⼯商户的⽣产、经营所得等

11个项⽬）征收的⼀种税。

资源税：是以各种应税⾃然资源（包括原油、天然⽓、煤炭、其他⾮⾦属矿原矿、⿊⾊⾦属矿原矿、有⾊⾦属矿原矿和

盐）为课税对象征收的⼀种税。

城镇⼟地使⽤税：是以在城市、县城、建制镇和⼯矿区范围内的⼟地为征税对象，以纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积为计税

依据，按规定税额对使⽤⼟地的单位和个⼈征收的⼀种税。

⼟地增值税：是对在我国境内转让国有⼟地使⽤权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得

收⼊的单位和个⼈，对其转让所取得的增值额征收的⼀种税。

房产税：是以城市、县城、建制镇和⼯矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值⼀次减除10%~30%后的余值或房

产租⾦收⼊向房产所有⼈或经营使⽤⼈征收的⼀种税。

城市维护建设税：是以纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的⼀种税。

车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农⽤运输车等应税车辆的单位和个⼈，按照应税车辆计税价格的⼀

定⽐率征收的⼀种税。

车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有⼈或者管理⼈征

收的⼀种税。

印花税：是对经济活动和经济交往中书⽴、领受应税经济凭证所征收的⼀种税。

契税：是以在我国境内转移的⼟地、房屋权属为征税对象，向取得⼟地使⽤权、房屋所有权的承受⼈征收的⼀种税。

耕地占⽤税：是对在我国境内占⽤耕地建房或从事⾮农业建设的单位和个⼈，就其实际占⽤的耕地⾯积征收的⼀种税。

烟叶税：是对收购烟叶（包括晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，按照收购⾦额的⼀定⽐率征收的⼀种税。

关税：是以进出境的货物和物品为课税对象征收的⼀种税。

船舶吨税：是对在中国港⼝⾏驶的外国籍船舶和外商租⽤的中国籍船舶，以及中外合营企业使⽤的中外籍船舶（包括在

港内⾏驶的上述船舶）征收的⼀种税。

中国现⾏税种税率表

税种纳税⼈税率

税种纳税⼈税率

城市维护建设税市区税率7%；县城、

镇税率5%；其他1%

契税转移⼟地、房屋权属的单位和个⼈

资源税

2.天然⽓：销售额的5%-10%

3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元

4.普通⾮⾦属矿原矿：每吨或者每⽴⽅⽶

0.5-20元；贵重⾮⾦属矿原矿：每千克或

者每克拉0.5-20元

5.⿊⾊⾦属矿原矿：每吨2-30元

6.稀⼟矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-

30元

7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-

10元

⼟地增值税

增值额未超过扣除项⽬⾦额50%的部分，

税率为30%。

增值额超过扣除项⽬⾦额50%、未超过扣

除项⽬⾦额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项⽬⾦额100%、未超过

扣除项⽬⾦额200%的部分，税率为

50%。

增值额超过扣除项⽬⾦额200%的部分，

税率为60%

城镇⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额：

1.⼤城市1.5元⾄30元

2.中等城市1.2元⾄24元

3.⼩城市0.9元⾄18元

4.县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元

房产税由产权所有⼈缴纳

车船使⽤税

2.商⽤车：客车每辆480元⾄1440元；货

车每吨16元⾄120元

3.挂车：每吨按货车税额的50%

4.其他：每吨16元⾄120元

5.摩托车：每辆36元⾄180元

6.机动船舶：每吨3元⾄6元；游艇：艇⾝

长度每⽶600元⾄2000元

印花税在我国境内书⽴、领受凭证的单位和个⼈

企业所得税企业和其他取得收⼊的组织企业所得税税率为25%

增值税

（⼆）销售活着进⼝下列货物，税率为

13%

1．粮⾷、⾷⽤植物油；

2．⾃来⽔、暖⽓、冷⽓、热⽔、煤⽓、

⽯油液化⽓、天然⽓、沼⽓、居民⽤煤炭

制品；

3．图书、报纸、杂志；

4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5．国务院规定的其他货物

（三）出⼝货物，税率为零

（四）提供加⼯、修理修配劳务，税率为

反缴纳消费税、增值税、营业税的单位和

个⼈

税率为3%—5%，由省、⾃治区、

直辖市⼈民政府按实际情况确定

在我国境内开采矿产品或者⽣产盐的单位

1.原油：销售额的5%-10%

和个⼈

转让国有⼟地使⽤权、地上的建筑物及其⼟地增值税实⾏四级超率累进税

附着物并取得收⼊的单位和个⼈率：

在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使

⽤⼟地的单位和个⼈

依照房产余值计算缴纳的，税率为

1.2%；依照房产租⾦收⼊计算缴纳

的，税率为12%

在我国境内，车辆、船舶的所有⼈活着管

1.乘⽤车按排⽓量分档：每辆60元

理⼈

—5400元

根据税⽬不同，税率为0.05‰—

1‰

销售货物活着提供加⼯、修理修配劳务以（⼀）销售或者进⼝货物，税率为

及进⼝货物的单位和个⼈

17%

（四）提供加⼯、修理修配劳务，税率为

17%

个⼈所得税所⽽在境内居住满⼀年的个⼈，从中国境

2.个体⼯商户，税率为5%—35%的超额累

进税率

3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使⽤

费所得，利息、股息、红利所得，财产租

赁所得，税率为20%

消费税

2.⽩酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：

250元/吨；其他酒：10%；酒精：5%

3.化妆品：30%

4.⾦银、铂⾦饰品和钻⽯及钻⽯饰品：

5%；其他贵⾦属⾸饰10%

5.鞭炮、烟⽕：15%

6.成品油：0.8元/升—1.4元/升

7.汽车轮胎：3%

8.摩托车：⽓缸250毫升以下3%；⽓缸

250毫升以上10%

9.乘⽤车：1%—40%；中轻型商⽤客车

5%

10.⾼尔夫球及球具：10%

11.⾼档⼿表：20%

12.游艇：10%

13.⽊质⼀次性筷⼦：5%

14.实⽊地板：5%

烟叶税收购烟叶的单位税率为20%

耕地占⽤税

⽣产、委托加⼯和进⼝消费品的单位和个

1.烟：税率25%—45%

⼈，以及销售消费品的其他单位和个⼈

在中国境内有住所或者⽆住所，或者⽆住

1.⼯资、薪⾦所得，为3%—45%的

7级超额累进税率

内和取得的所得

占⽤耕地建房或者从事⾮农业建设的单位⼈均耕地不超过1亩的地区，每平

和个⼈⽅⽶为10元⾄50元

⼈均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每

平⽅⽶为8元⾄40元

⼈均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每

平⽅⽶为6元⾄30元

⼈均耕地超过3亩的地区，每平⽅⽶为5元

⾄25元

车辆购置税购置应税车辆的单位和个⼈税率为10%