高中思想政治必修一知识点：征税和纳税

高中思想政治必修一知识点：征税和纳税

高中思想政治必修一知识点：征税和纳税

第二框 征税和纳税

1.税收

(1)含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。

(2)本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取

得财政收入的根本形式。

(3)税收与国家、法律的关系：

①有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和开展提供物

质保障。

②有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。

(4)税收的特征

①强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关

必须依法征税。

②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税

人直接付出任何代价。(直接无常，间接有偿)

③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税

率，不经国家批准不得随意改变。(固定性也是相对的)

④三者关系：

A三者紧密联系、不可分割，统一于税法;

B税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;

C税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

⑤提示：税收的三个根本特征也是税收区别于其他财政收入形式的根本标

志。

2.为什么说依法纳税是公民的根本义务?/我国税收有何重要作用?

(1)税收是组织财政收入的根本形式，税收为实现国家职能提供物质保证，

具有维护国家政权的作用。

(2)税收是调节经济的重要杠杆，是实现经济监督的重要手段。

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(3)我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本

上是一致的。

(4)国家的兴旺兴旺、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实

现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质根底。

(5)因此，每个公民在享受国家提供的各种效劳的同时，必须承当义务，自

觉诚信纳税。

3.我国税收的类型

(1)可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多

种。

(2)增值税和个人所得税

增值税

个人所得税

含义

是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

是国家对个人所得征收的一种税

纳税人

是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位

和个人。

是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取

得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或者居住不满一年而从我国境

内取得所得的个人。

征税对象

生产经营中的增值额

个人所得

税率

采用比例税率;

根据应税工程不同，分别实行超额累进税率和比例税率

计算公式

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=商品销售额某税率-上一环节已交税金=(销售价-原材料价)某17%

=(个人所得-起征点)某相应税率

(个税起征点为3500元)

作用

①可以防止对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的

偷漏税行为;②有利于促进生产的专业化和表达公平竞争; ③有利于财政收入的

稳定增长。

①是国家财政收入的重要来源;

②实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所以也是调节个人收

入分配、实现社会公平的有效手段。

4.违反税法的现象

(1)偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应

纳税款的行为。如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的

纳税申报等。

(2)欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税

款的行为。

(3)骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。如骗取国家出口

退税款、虚报自然灾害，骗取税收减免等。

(4)抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。如威胁、围

攻、殴打税务人员等。

(5)提示：对于这些行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至

并处分款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

5.公民应如何树立纳税人意识?

(1)公民应当增强义务意识，自觉诚信纳税，并且监督他人依法纳税;

(2)公民还应增强权利意识，即增强对国家公职人员及公共权力的监督意

识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对和浪费国家资财的

行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

6.消费者在购物时为什么应当主动向商家索要发票?

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(1)消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库，购置商品

索要发票，就间接地为国家的税收做出了奉献;(2)发票也是消费者维权的凭

据。

7.纳税人与负税人

(1)纳税人：是直接负有纳税义务的单位和个人。判断标准：是否取得应税

收入。

(2)负税人：是最终负担税款的单位和个人。判断标准：是否发生应税行

为。

(3)提示：不一定每个公民都是直接的纳税人，但因为人人都是商品和劳务

的消费者，因而根本上人人都是实际的负税人。

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