2022年印花税变了！该怎么纳税申报？

2022年印花税变了！该怎么纳税申报？

印花税是对经济活动和经济交往中设⽴、领受具有法律效⼒的凭证的⾏为所征收的⼀种税。印花税虽⼩，但是变化可不

⼩！下⾯⼀起来看看印花税都有哪些变化吧……

1

取消按次申报印花税的

税种认定的通知！

取消按次申报的印花税的税种认定，什么意思呢？

简单的说就是，如果你要按次申报印花税，你不需要先让税务局做税种认定，你直接登录电⼦税务局直接进⾏税源采

集，采集后直接申报即可。

⽽如果你的印花税还是选择按期申报，那么没申报之前必须先做税种认定，没有这个税种税⽬，你就⽆法采集税源信

息，你就⽆法进⾏申报。

⽐如你这个⽉新签订了⼀份加⼯承揽合同，但是你之前没有认定加⼯承揽合同这个税⽬，你只有购销合同和财产租赁合

同的按期申报认定信息，如图：

那么，你现在想按期申报这个合同信息，你就⽆法实现，你必须先进⾏加⼯承揽合同的税⽬核定。

但是如果你想按次申报就⾏了，那你就不需要去认定税种了，你直接申报就⾏了。

什么是按次申报，什么⼜是按期申报呢?

你⽐如印花税，⼤家都知道直接按相应应税凭证的⾦额×税率算出来就完事了，⼀个购销合同，合同⾦额10万，按10万

×万分之三算印花税就⾏了，这就是怎么算的事。

那该什么时候算？

你有了纳税义务了，你就应该算税了。什么时候达到纳税义务时间这个每个税种也是有规定，你⽐如还是印花税，⼈家

有规定合同书⽴时候就贴花。

也就是说，合同签了你就有纳税义务了，你就该算税了。你2021年11⽉10⽇这⼀天签订的合同，那么你这⼀天就该算

税了。

那是不是说，我们公司每天都在签订合同，那么我们每天都在算税交税呢？这肯定也不是，也不现实，也不科学，所以

税务局⼜给了⼀个纳税期限。

你也别每天算了，你按⽉来，或者按季度来就⾏了，按⽉，你把这个⽉达到纳税义务时间的汇总⼀起算，按季度呢，你

把这个季度汇总⼀起来算。

这个按⽉、按季度就是⼀个期间，你按⽉、按季算税，就是按期纳税。

那有朋友就问了，我能不能就每次该算税（达到了纳税义务时间）我就直接去申报缴纳？

我不想按⽉或者按季了。

有！这种就是按次纳税。

⾮常典型的⼀个按次纳税是什么？那就是⾃然⼈时候按次缴纳增值税。

你每次去，税务局就直接扣了你的增值税，这就是按次。

所以说，很多⼈问，为什么⼩规模纳税⼈都能享受按⽉15万免增值税，为什么我个⼈去超过500都要交税呢？

记住，你是按次纳税，按次纳税起征点是500，超过500就交税。

那我能不能按期纳税享受优惠呢？税务局也说了，⾏啊，去办理临时税务登记就让你按期。

当然，这是后话了。

还有就是我们印花税的按次申报。

按次申报除了不做税种认定外，还有个好处，就是未发⽣纳税义务可以不申报，不像按期申报的，就算当期没有纳税义

务发⽣，也要做零申报处理。

看到这⾥你可能会问，印花税我是选择按期申报还是按次申报呢？

这个嘛，分情况，如果你企业⼤，业务量多，合同多，那建议是选择按期申报，去核定税种，按期汇总申报，这样是⽅

便你计算缴纳。

如果有些应税事项你⼀年都没⼀两次，⽐如资⾦账簿，那你没必要按期申报，你去做个税种认定，每个期间，哪怕你没

有纳税义务发⽣，你还是要按时零申报，⽐较⿇烦。这种你就不做税种认定，实际发⽣了直接在电⼦税务局采集税源，

有纳税义务发⽣，你还是要按时零申报，⽐较⿇烦。这种你就不做税种认定，实际发⽣了直接在电⼦税务局采集税源，

做按次申报即可。

2

印花税，变了！

今天起，纳税申报就按这个来！

⾃2021年6⽉1⽇起，印花税与其他9个税种简并申报，不再单独使⽤分税种申报表，⽽是在⼀张纳税申报表上同时申报

多个税种，简单说就是⼀表报多税。

3

按期申报和按次申报的区别！

如何查询公司印花税是按期（⽉）申报还是按次申报？

答：简单来说，按⽉申报是将企业同⼀个⽉内签订的合同等应税凭证按不同税⽬归类后汇总缴纳，⽽按次申报则是每签

订⼀份合同等应税凭证就要办理⼀次纳税申报。

纳税⼈选择按期（⽉）申报的，必须先做税种认定；做了税种认定后，未发⽣纳税义务也要做零申报；税款所属期可以

选择⼀个⽉；

选择⼀个⽉；

纳税⼈选择按次申报的，可以不做税种认定，未发⽣纳税义务可以不申报，税款所属期只能选择某⼀天，即应纳税凭证

书⽴（领受）的⽇期。

之前税务局也要核定按次申报的印花税，如图：

现在基本不核定了，按次申报的你可以直接在电⼦税务局申报。纳税⼈可以同时存在部分印花税税⽬按期（⽉）申报，

部分印花税税⽬按期次申报。

查询公司印花税是按期（⽉）申报还是按次申报流程：

答：纳税⼈可登录“电⼦税务局-我的信息-纳税⼈信息-登记信息-税（费）种认定信息，即可查看。

如何选择按期(⽉)申报或按次申报？

答：纳税⼈可以根据实际情况⾃⾏决定采⽤按⽉申报或按次申报。

如果企业家⼤业⼤、订单爆棚，当然是选择按⽉申报，或者每⽉都有发⽣应税⾏为甚⾄单⽉签订两次以上同⼀税⽬应税

凭证的，也建议选择按⽉申报。如果业务少，⼀年下来也没签订⼏份应税凭证，那按次申报就⾏了。

⼀些经常都有的可以申请核定按期申报，⽐如购销合同等，⼀些不经常发⽣的，⽐如资⾦账簿就没必要申请按期申报，

否则你没有的时候，每个⽉都要零申报。

按期（⽉）申报印花税如何办理？

答：可以电话联系主管税务机关进⾏按期（⽉）申报印花税认定。

已办理按期（⽉）申报印花税，为什么税源只有购销合同税⽬，其他税⽬增加不了？

答：应该是你只办理了购销合同的按期申报。印花税按期（⽉）申报认定具体到税⽬，所以在按期（⽉）采集税源时，

未做认定的税⽬⽆法在按期（⽉）申报增加，只能在按次申报增加。如果想要在按期（⽉）增加，需要做该税⽬按期

（⽉）申报认定。

印花税税⽬⽬前有13个包括：购销合同、加⼯承揽合同、建设⼯程勘察设计合同、建筑安装⼯程承包合同、财产租赁合

同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证

照。（注：印花税法税⽬变化了，但是要2022年7⽉才开始实施）

如果决定按期（⽉）申报印花税，零申报是否做税源采集？

答：是。财⾏税合并申报后，税源采集是申报的前置条件，未做税源采集⽆法申报。

按期（⽉）申报印花税的，进⼊税源采集界⾯， “纳税期限”会带出“按⽉”选项。录⼊税款所属期，系统会显⽰当期应申

报的征收品⽬（税⽬），默认计税依据为零，点击保存-确认后即可跳转申报。

未做按期（⽉）申报印花税认定，进⼊税源采集界⾯，“纳税期限”不会带出“按⽉”选项。

4

这6种情况：印花税，免征！

2018年11⽉，财政部、国家税务总局就《中华⼈民共和国印花税法（征求意见稿）》征求意见。根据征求意见稿，证

券交易印花税按1‰的税率，维持不变；同时规定了六种免税情形。

第⼗⼀条 下列情形，免征或者减征印花税：

关于税收减免。《征求意见稿》规定了六种免税情形：

⼀是为避免重复征税，对应税凭证的副本或者抄本免税；

⼆是为⽀持农业发展，对农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业⽣产资料或者销售⾃产农产

品订⽴的买卖合同和农业保险合同免税；

三是为⽀持特定主体融资，对⽆息或者贴息借款合同、国际⾦融组织向我国提供优惠贷款订⽴的借款合同、⾦融机构与

⼩型微型企业订⽴的借款合同免税；

四是为⽀持公共事业发展，对财产所有权⼈将财产赠与政府、学校、社会福利机构订⽴的产权转移书据免税；

五是为⽀持国防建设，对军队、武警部队订⽴、领受的应税凭证免税；

六是为减轻个⼈住房负担，对转让、租赁住房订⽴的应税凭证，免征个⼈应当缴纳的印花税。