企业所得税的计算公式是如何的

企业所得税的计算公式是如何的

企业经营过程中是需要缴纳企业所得税，这是企业必须要缴纳的税费之⼀。它也是需要进⾏计算才能得出具体数

字。那你知道企业所得税的计算公式吗?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

企业所得税的计算公式

①计算应纳税所得额。应纳税所得额=税前薪资总额-社会保险和住房公积⾦的个⼈缴纳部分-费⽤扣除标准(3,500

元，外籍(含港澳台)4,800元)。

②根据应纳税所得额对应以下税率及速算扣除数：

③个⼈所得税应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

举例说明：

某员⼯(⾮外籍)9⽉税前收⼊6500元，社会保险和住房公积⾦的个⼈缴纳部分合计1000元，则应纳税所得额

=6500元-1000元-5000元=500元，对应的税率为10%，速算扣除数105，该员⼯9⽉份个⼈所得税应纳税额=2000元

*10%-105元=95元，因此，该员⼯9⽉净收⼊=6500元-1000元-95=5405元。

企业所得税范围

(⼀)企业所得税的纳税⼈

企业所得税的纳税义务⼈应同时具备以下三个条件：

1.在银⾏开设结算账户;

2.独⽴建⽴账簿，编制财务会计报表;

3.独⽴计算盈亏。

(⼆)企业所得税的征税对象

是纳税⼈每⼀纳税年度内来源于中国境内、的⽣产、经营所得和其他所得。

(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

应纳税所得额=年收⼊总额-准予扣除的项⽬

(四)企业所得税的应纳税额

1.收⼊总额。

(1)⽣产、经营收⼊：

(2)财产转让收⼊：

(3)利息收⼊：

(4)租赁收⼊;

(5)特许权使⽤费收⼊：

(6)股息收⼊：

(7)其他收⼊：包括固定资产盘盈收⼊，收⼊，因债权⼈缘故确实⽆法⽀付的应付款项，物资及现⾦的溢余收

⼊，教育费附加返还款，逾期没收包装物押⾦收⼊以及其他收⼊。

2、纳⼊收⼊总额的其他⼏项收⼊。

(1)企事业单位技术性收⼊减免税均以主管税务部门批准的“技术性收⼊免税申请表”为依据，未经税务机关审批的

所有收⼊，⼀律按⾮技术性收⼊照章征收企业所得税。

(2)企业在建⼯程发⽣的试运⾏收⼊，应并⼊收⼊总额予以征税，⽽不能直接冲减在建⼯程成本。

(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收⼊，应计⼊当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券

交易的所得置于账外隐瞒不报。

(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发⽣汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进⾏

调整，按照直线法在5年内转⼊应纳税所得额。

(5)纳税⼈享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收⼊，除国家另有⽂件指定专门⽤途

的，都应并⼊企业所得，计算缴纳所得税。

(6)企业在基本建设、专项⼯程及职⼯福利等⽅⾯使⽤本企业的商品、产品的，均应作为收⼊处理;企业对外进⾏

来料加⼯装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收⼊处理。

(7)企业取得的收⼊为⾮货币资产或者权益的，其收⼊额应参照当时的市场价格计算或估定。

(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税

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