2022年个人所得税税率表大全！

2022年个⼈所得税税率表⼤全！

2022年最新个⼈所得税税率表

2022个税起征点为5000元，外籍⼈员个税起征点为5000元，⼯资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们

的个税计算⽅法是不⼀样的，注意区分。

⼯资、薪⾦所得：

⼯资、薪⾦所得，适⽤七级超额累进税率，税率为（3%）⾄（45%）。

每⽉⼯资预扣预缴，采⽤全年累计预扣预缴⽅式，

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

个⼈所得税预扣表：

（适⽤居民个⼈⼯资、薪⾦所得预扣预缴）

例：某职员2018年⼊职，2022年每⽉应发⼯资均为30000元，每⽉减除费⽤5000元，“三险⼀⾦“等专项扣除未4500

元，享受⼦⼥教育、赡养⽼⼈两项专项附加扣除共计2000元，每⽉减免收⼊及减免税额等情况，以前三个⽉为例，应当

按照以下⽅法计算个⽉⼀个预扣预缴税额：

1⽉份：

（30000-5000-4500-2000）*3%=555元

2⽉份：

（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元

3⽉份：

（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元

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上述计算结果表明，由于2⽉份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适⽤10%的税率，因此2⽉份和3⽉份应预扣

预缴有所增⾼。

年终奖所得：

年终奖所得，将年终奖⾦额除以12个⽉，以每⽉平均收⼊⾦额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与⼯资、薪

⾦所得的税率表相同，只是他们的计算⽅式不同。

说明：

1、本表平均每⽉收⼊为年终奖所得⾦额除以12个⽉后的平均值。

2、税率表与⼯资、薪⾦所得税率表相同。

个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

应纳税额= （年度收⼊总额-成本、费⽤ ）X 适⽤税率-速算扣除数

稿酬所得：

稿酬所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗，并按应纳税额减征百分之三⼗，实际税率为百分之⼗四。

劳务报酬所得：

1、每次取得劳务报酬先预交个税：

应纳税额= 每次收⼊（超过4000元）*（1-20%） X 适⽤税率-速算扣除数

应纳税额= （每次收⼊（不超过4000元）-800） X 适⽤税率-速算扣除数

2、年末时将⼯资、劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费合并起来计算个⼈所得税。

：如何⽤好专项附加扣除

⼀句话总结，6项附加扣除，就是3家1⽼1⼩1⼰。 3项与家庭相关：住房租⾦、住房贷款利息、⼤病医疗。 1项与⽼⼈

相关：赡养⽼⼈。 1项与⼩孩相关：⼦⼥教育。 1项与⾃⼰相关：继续教育。 具体的免税额度及适⽤条件，⼤家已了如

指掌，重点说⼀下可分摊额度的项⽬如何合理分摊。

1.赡养⽼⼈，2000元/⽉免税额度。 如共同赡养⼈有2名，按照规定，必须选择每⼈每⽉1000元免税额度平均分摊。 如

共同赡养⼈⼤于2名，按照规定，可均摊、约定分摊或⽼⼈指定分摊。

2.⼦⼥教育（含⼦⼥本科以下学历的继续教育），每个⼦⼥1000元/⽉免税额度。 选择由夫妻⼀⽅全额享受或双⽅各⾃

每⽉500元免税额度。

3.⼤病医疗，当年孩⼦⾃付部分超过1.5w后，在8w内的据实⾦额。 选择由夫妻⼀⽅全额享受免税额度。

4.住房贷款利息，1000元/⽉免税额度。 选择由夫妻⼀⽅全额享受免税额度。

5.住房租⾦，800-1500元/⽉免税额度。 选择由夫妻⼀⽅全额享受免税额度。 以上可以分摊额度的专项附加扣除项⽬，

在夫妻、或⼤于2个共同赡养⼈之间分摊时，遵循同样的最优化分摊原则。

即：通过判断分摊⼈全年总收⼊所在税率档的⾼低，来决定分摊⽅式。 举个栗⼦，⽼王和⼩红是夫妻，⽼王扣除社保缴

费后，年度收⼊合计为15万元，⼩红扣除社保缴费后，年度收⼊合计为9万元。双⽅⽗母未满60周岁，有⼀⼦⼥在读幼

⼉园，⼀套房在还贷款利息。合计免税额度为2000元/⽉。 减去6万/年免征额后，⽼王个税税率在3%-10%之间，⼩红

个税税率为3%。很明显，⼦⼥教育和住房贷款利息的额度都应全额分配给⽼王，可节税2.4w某0.1=2400元。如分配给

⼩红，只能节税2.4w某0.03=720元。 结论：专项附加扣除项⽬涉及分摊时，⼀定要对照税率表，分析分摊⼈税率区间

的差异，把尽可能多的额度让给税率档次⾼者。

专项附加扣除的使⽤⽅式：

1、员⼯填写专项附加扣除申报表，所在单位提交税务部门审批通过后，员⼯即可享受附加扣除免税额度。

2、所在单位按照6w/年的额度去预扣税，员⼯在次年3⽉-6⽉申请个税清算后多退少补已缴纳个税。第2种⽅式，明显更

⽅便、快捷，员⼯⽆需给单位提交纸质表格，只需在官⽅的“个⼈所得税”APP中⾃⾏申报即可。

本国税收环境极其复杂，不管是⽼板还是个⼈，虽然不是财务，但⼀定要有财税意识。说到税收，除了个⼈之外，可以

说这也是所有企业需要考虑的⼀个⼤问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有⼯资，刘强东的年薪

只有⼀元？

说到避税，你可能会问：“纳税是⼀项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢？“避税不是犯罪吗？我们能做什

么？”在这个问题上，我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的⽅式减少税收⽀出，⽽逃税不是对需

要纳税的项⽬纳税。

合法避税是指纳税⼈在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当措施逃避纳税义务，减少税收⽀出。合理避税不是逃

税，它是⼀种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事，还需要市场、商业等各部门的配合，从签订合同、资⾦

收付等⽅⾯⼊⼿。