公司经营到底要交哪些税费

公司经营到底要交哪些税费

许多人只知道公司经营需要交税纳税,但是,很多人却并不知道,到底要交哪些税,交

多少,怎么交一般而言,企业首先是根据其经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种

和税率;而从交税的项目而言,大体要分为三项：流转税包括营业税、增值税等、所得税包

括企业所得税、个人所得税、和一些其他税种包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使

用税、印花税、车船税等;

下面详细来具体谈谈内外资公司经营到底要交哪些税：

一、流转税,主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等;流转税是按企

业的营业收入的百分比计征;

1、 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征

收的一种流转税;在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货

物的单位和个人,为增值税的纳税义务人;增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳分别适

用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人

三种情况 增值税税目 税率

一般纳税人 销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物 17％

粮食、食用植物油 13％

自来水、暖气、石油液化气、天然气等 13％

图书、报纸、杂志 13％

饲料、化肥、农药、农机、农膜 13％

销售自来水、文物商店和拍卖行的货物、建筑用

和生产建筑材料所用的砂、土、石料

6%

运输发票上的运费金额 7%抵扣

工厂回收的废旧物资 10%抵扣

小规模纳税人 工业企业和商业企业 3%

计算公式: 应交增值税=销项税额-进项税额

2、 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,

就其所取得的营业额征收的一种税;营业税属于流转税制中的一个主要税种;营业税的计税

依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额三者统

称为营业额,一定比例:3%、5%和5%-20%缴纳；

营业税税目 税率

一、交通运输业 3%

二、建筑业 3%

三、金融保险业 5%

四、邮电通信业 3%

五、文化体育业 3%

六、娱乐业 5%—20%

七、服务业 5%

八、转让无形资产 5%

九、销售不动产 5%

3、 城市维护建设税简称：城建税是我国为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维

护建设资金的来源开征的一个税种;以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三种税的

税额为计税依据城建税,按缴纳的营业税与增值税、消费税额的7%市区、5％县城、镇缴纳；

4、 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费;

教育费附加按缴纳的营业税与增值税、消费税的3%缴纳；

二、所得税,主要包括包括企业所得税、个人所得税

1、 企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业不包括外商投资企业和外国企

业,就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税;企业所得税的纳税

人包括中国境内的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织;

企业所得税按应纳税所得额调整以后的利润计算缴纳：

适用企 业 税率

一般情况,在中国境内设立机构场所的企业25%

1.符合条件的小型微利企业20%

2.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、

场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系

的非居民企业

国家需要重点扶持的高新技术企业15%

2、 个人所得税依查帐征收,股东分红按20%征收个人所得税;个人独资和合伙企业,每

一纳税年的收入总额减除成本费用以下损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,计

算征收个人所得税;个人独资企业和合伙企业的对员工的个人所得税可以代扣代缴;对个人

独资企业而言,企业营业和个人所得税的两码事,只要有工资就得缴个人所得税;个人所得

税按2011年9月1日新条例实施,免征额调至3500元

三、其他税种,主要包括消费税、城镇土地使用税、印花税、车船税、房产税、资源税等;

1、 消费税是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收;销售税是典型的间

接税;现行消费税的征收范围主要包括：烟,酒及酒精,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰

及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,汽车轮胎,摩托

车,小汽车等税目,有的税目还进一步划分若干子目;消费税实行价内税,只在应税消费品的

生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,

因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担;

一般情况下,企业增值税、营业税及附加税、所得税只要有发生就需要缴纳,而其他税一年

只需要交一次就行了,相对要交的不多,也不是每月都交,交税具体时间税务局会通知的;如

果本单位没有自已的所有权房产则不用交房产税;

2、 城镇土地使用税是以国有土地为征税对象,以实际占用的土地单位面积为计税标准,

按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税;城镇土地使用税的纳税人就是

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用国有土地的单位和个人,但外国企业和外商投资

企业暂不缴纳城镇土地使用税;城镇土地使用税按实际占用的土地面积等级划分不同缴纳

各地规定不一,XX元/平方米；

3、 印花税以经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照

等应税凭证文件为对象所征的税;印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘

贴印花税票,如果金额大于500元也可以在银行直接交印花税,然后去税务局盖印花税的章;

购销合同按购销金额的%贴花；租赁合同按金额%贴花,贴花帐本按5元/本缴纳每年启用时；

年度按“实收资本”与“资本公积”之和%缴纳第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴

纳

4、 车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办

理登记的车辆、船舶,根据其种类,按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产

税;车船使用税的纳税人为在我国境内拥有并使用车船的种类企业、单位、个体经营者和其

他个人不包括外商投资企业、外国企业和外国人车船税按车辆缴纳各地规定不一,不同车型

税额不同,XX元辆；

5、 房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所

有人征收的一种财产税;凡在我国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税义务

人;房产税按自有房产原值的70%%缴纳；

举例说明：

1、公司成立后第一笔税：资金印花税;

计算方法：资金印花税=你的营业执照注册资本金额×万分之五;

举例：张三注册了一家100万元的广告公司,那么他应交的资金印花税为多少呢

计算张三应交资金印花税=100万元×万分之五=500元;

2、如果你的公司经营范围里只涉及服务行业的经营范围不涉及销售的话那你就只交地税：

举例：张三注册了一家100万元的广告有限公司,他第一个月只开具了一张1000元的发票

那么他第一个月要交哪些税呢

计算方法：

1营业税=当月开具发票总额×5% 即 1000元×5%=50元

2城建税=当月应交营业税额×7% 即 50元×7%=元

3教育费附加=当月应交营业税额×3% 即 50元×3%=元

4地方教育附加=当月应交营业税额×1% 即 50元×1%=元根据各地方的规定,增加

合计元

附注：当然如果你是新办企业在前三个月的时间里如果没有收入的情况下可以在纳税申报

中实行零申报,也就是前三个月不用交一分钱税款;

3、如果你的公司经营范围涉及销售那么每个月不仅要交国税而且还要交地税：

举例：张三办了一家100万元的钢材有限公司,他第一个月开具了九张发票合计金额为

10000元,那么他第一个月要交哪些税呢

计算方法：

1增值税=当月开具发票总额÷1＋3%×3% 即 10000元÷1＋3%×3%=元

2城建税=当月所交增值税额×7% 即 元×7%=元

3教育费附加=当月所交增值税额×3% 即 元×3%=元

4地方教育附加=当月所交增值税额×1% 即 元×1%=元

合计元

例二

假定一个本期有销售商品及安装建筑的劳务服务,并且这个公司对于这两项业务采取分

别核算当期共取得收入35万元,具体如下：

销售商品：一般来说这业务只牵扯而不交

进价10万,进项税万,售价15万;这时应向购买方另收取万的,也就是说他应该收到万;

当期应该交纳的为万元

提供安装建筑劳务：属于纳税范围

取得收入20万,8万元;这时,当期应该交纳的为203%=6万元

：

销售商品的利润为15-10=5万元不包含增值税的,提供安装建筑劳务的利润=20-8-6=6

万元;所以当期应该交纳的为5+633%=万

一般来说在多次连续的交易过程中,增值税能比较好的规避了重复纳税的情况；而过程

中营业税中会有重复纳税的情况;

的计算是将利润中包含的税金先减除在计算所得税的,一般情况下不会重复计税;

只要记住:

1 、征收范围不同：凡是 , 提供劳务 不包括加工 , 的交营业税 . 凡是销售动产 , 提

供加工劳务的交纳增值税 .

2 、不同：增值税是,营业税是;所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成,即计算增值

税的收入应当为不含税的收入;而营业税则是直接用收入乘以税率即可;

一个公司要交哪些税

基本税种

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;

2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加

工纳税人和商业企业纳税人

3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳每年启用时;

年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳第一年按全额缴纳,以后按年

度增加部分缴纳;

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳各地规定不一,XX元/平方米;

8、房产税按自有房产原值的70%%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆;

10、企业所得税按应纳税所得额调整以后的利润缴纳：应纳税所得额在3万元含以

内的适用18%,在3万元至10万元含的适用27%,在10万元以上的适用33%注：2008年

起税率为25%;

11、发放工资代扣代缴个人所得税;

上述税种中除增值税与企业所得税2002年1月1日新设立的企业向国税局申报缴

纳外,其他均向地税局申报缴纳;

主税种按营业执照的经营范围确定增值税、营业税,其他税种再根据实际确定城建

税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税、土地增值税、企业所得

税、个人所得税等等;

补充：

1、国税开票范围：一是销售货物,有货物交易、加工的开增值税发票;二是进口货

物,也是开增值税发票;三是提供加工、修理修配劳务,受托加工货物、受托对货物修复

的也是开增值税发票;

2、地税开票范围：除国税开票以外,全部由地税开票,范围很广,、建筑工程、金融

保险、邮电通信、体育、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产;其中服务业最

为广泛,包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务

业咨询、沐浴、设计、打字等等;

企业应纳的税种基本上涵盖了除个人所得税之外的所有税种;下面就几个与企业关

系较密切的税种作简单介绍;

1增值税,是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物

的单位和个人征收的一种税;

2消费税,是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征

收的一种税;

3营业税,是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和

个人征收的一种税;

4关税,是指海关对进出我国国境或关境的货物、物品所征收的一种税;

5所得税,是指对在我国境内从事生产、经营的企业,就其生产、经营所得和其他所

得征收的一种税;

6城市维护建设税,是指对从事生产经营活动的单位和个人,以其实际缴纳的增值

税、消费税和营业税的税额为计税依据,按纳税人所在地适用税率计算征收的一种税;

7房产税,房产税是以房产为征税对象,依据房产价格或房产租金收入向房产所有人

或经营人征收的一种财产税;

8车船使用税,是指对在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人征收的一种税;

9印花税,是指对凡在我国境内书立、领受税法所列举凭证的单位和个人征收的一种

税;

10土地增值税,是指凡转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入

的单位和个人征收的一种税;

11资源税,是指对在我国境内从事开采法规所规定的矿产品或者生产盐的单位和个

人征收的一种税;

12城镇土地使用税,是指以城镇土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人

征收的一种税;

13教育费附加,是指纳税人交纳的增值税、消费税和营业税附加征收的一种税;

企业主要交的税费

1、营业税=服务业收入税率为5%适合有服务业的企业月报; 增值税=商品销售收入

不含税3%适合小规模纳税人月报;

增值税=商品销售收入不含税17% - 进货金额不含税17%适合一般纳税人月报;

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税7%月报;

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税3%月报;

4、堤围防护费：营业收入%各地征收标准不同,有些地方不征收月报;

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税2%各地征收标准不同,有些地方不征收月

报;

5、所得税=利润总额税率为25%季报;符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业：工业企业,年度

应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他

企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万

元;

6、个人所得税月报;实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全

额申报;

开办一个企业要缴纳税有

1.工业企业应缴纳的税费一般包括：

1增值税;

2城建税;

3企业所得税;

4房产税;

5城镇土地使用税;

6车船使用税;

7印花税;

8教育费附加;

9生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟

火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费税;有营业税应税行为

的,要交纳营业税;

10开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑金属矿、有金属矿、盐等产品,

要缴纳资源税;有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值

税;

2.商品流通企业应缴纳的税费一般包括：

1增值税;

2城建税;

3企业所得税;

4房产税;

5城镇土地使用税;

6车船使用税;

7印花税;

8教育费附加;

9有营业税应税行为的,要缴纳营业税;

10有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税;

3.建筑企业应缴纳的税费一般包括：

1营业税;

2城建税;

3企业所得税;

4房产税;

5城镇土地使用税;

6车船使用税;

7印花税;

8教育费附加;

9有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税;

4.外商投资企业应缴纳的税费一般包括：

1增值税或营业税;

2外商投资企业和外国企业所得税;

3城市房地产税;

4车船使用牌照税;

5印花税;

6生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、

小汽车,要缴纳消费税;

7屠宰加工行业,要缴纳屠宰税;

8有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税;

5.服务业应缴纳的税费一般包括：

1营业税;

2城建税;

3企业所得税;

4房产税;

5城镇土地使用税;

6车船使用税;

7印花税;

8教育费附加;

9广告企业还应缴纳文化事业建设费;

10有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税;

6.房地产开发企业应缴纳的税费一般包括：

1营业税;

2城市维护建设税;

3教育费附加;

4土地增值税;

5房产税;

6城镇土地使用税;

7城市房地产税;

8外商投资企业土地使用费;

9印花税;

10契税;

7.娱乐业企业应缴纳的税费一般包括：

1营业税

2城市维护建设税;

3企业所得税;

4房产税;

5城镇土地使用税;

6车船使用税;

7印花税;

8教育费附加;

9文化事业建设费;

10有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税;

8.物业管理行业应缴纳的税费一般包括：

1营业税;

2城市维护建设税;

3教育费附加;

4企业所得税;

5房产税;

6城镇土地使用税、土地使用费;

7城市房地产税;

8车船使用税、车船使用牌照税;

9印花税;

10契税;

9.旅游业应缴纳的税费一般包括：

1营业税;

2城市维护建设税;

3教育费附加;

4企业所得税;

6城镇土地使用税、城市房地产税;

7外商投资企业土地使用费;

8车船使用税、车船使用牌照税;

9印花税、契税;

10个人所得税;

10.广告业应缴纳的税费一般包括：

1营业税;

2文化事业建设费;

3城市维护建设税;

4教育费附加;

5企业所得税;

11.文化体育业应缴纳的税费一般包括：

1营业税;

2城建税;

3企业所得税;

4房产税;

5城镇土地使用税;

6车船使用税;

8教育费附加;

9有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增

值税;

12.金融保险企业应缴纳的税费一般包括：

1营业税;

2城建税;

3企业所得税;

4房产税;

5城镇土地使用税;

6车船使用税;

7印花税;

8教育费附加;

9有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税;

13.邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括：

1营业税;

2城建税;

3企业所得税;

4房产税;

5城镇土地使用税;

6车船使用税;

7印花税;

8教育费附加;

9有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税;