2022年终奖个税税率表(年终奖个税计算)

2022年终奖个税税率表（年终奖个税计算）

年终奖个税计算公式2022

应纳税所得额 = 年终奖金

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

一、征收范围

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方

法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，

单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速

算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算

方式不同。

年终奖个税税率表

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

二、应纳税所得额及应纳税额的计算

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适

用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所

得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所

得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率

和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算

扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用

公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额

的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

年终奖个税计算：

1、张三2021年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴

纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，

税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2021年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴

纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有

财税意识。

说到财税，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、

刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样

的事情出现呢？

其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，

这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合

理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出的财务才会知道，其实不然，老板也

是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益

最大化。

《避税》这本书在2021年进行了改版更新，适用于新版税法和利用最新优惠政

策，如果你是企业老板、财务人员、高收入人，那这本书非常适合你去读。

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