一般纳税人的税收优惠政策例题

一般纳税人的税收优惠政策例题

1.下列关于残保金说法的中，正确的是（A）

A.残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数安置系统-上年用人

单位实际安排的残疾人就业人数）上年用人单位在职职工年平均工资

B.残保金计算公式中，在职职工年平均工资总额中包含企业负担的社

保和公积金

C.残保金计算公式中，在职职工年平均工资总额中不包含津贴和补助、

加班加点工资等

D.自2020年1月1日起：对在职职工人数20人（含）以下的企业，

暂免征收残保金

2.纳税人自结算缴纳税款之日起（C）年内发现的，可以向税务机关

要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，

依照税收法律法规及相关规定办理退还手续

A.1

B.2

C.3

D.5

3.酒店公司安置残疾人，且其提供生活服务范围的服务取得的收入

（不包含文化体育服务和娱乐服务）之和，占其增值税总收入的比例达到

（B）的，才可适用于增值税即征即退优惠政策

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

4.酒店公司财务部收到销售部李三的一张出差机票单据，其中机票上

显示票价为1000元；燃油附加费为50元，民航发展基金为60元。财务

部在计算进项税抵扣税，计算公式正确的是（C）

A.1000/（1+9%）*9%

B.（1000+50+60）/（1+9%）*9%

C.（1000+50）/（1+9%）*9%

D.（1000+60）/（1+9%）*9%

5.纳税人采取销售折扣的方式销售货物，如果符合（A），可以按照

销售折扣后的价格计征增值税

A.销售额和折扣额在同一张发票上的”金额’栏分别注明

B.在发票的’备注”栏注明折扣额

C.将折扣额另开发票

D.将折扣额开具红字专用发票

6.某酒店为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如

下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元：注明

本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元：道路通行费增值税电

子普通发票，税额共计2万元。该企业当月认认抵扣增值税进项税额计算

公式为（A）

A.10/（1+9%）9%+3/（1+3%）3%+2

B.（10+3+2）/（1+3%）*3%

C.10/（1+9%）9%+（3+2）/（1+3%）3%

D.（10+3）/（1+9%）9%+2/（1+3%）3%

7.个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）

计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（B）

A.400元/月

B.200元/月

C.2000元/月

D.1000元/月

8.下列取得综合所得且已依法预缴个人所得税的纳税人，2020年度

需办理汇算清缴的是（D）

A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入全年不超过12万元

B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元

C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致

D.纳税人已预缴税额大于年度应纳税额且中请退税

9.增值税一般纳税人收取的下列款项中，不应作为价外费用并入销售

额计算增值税销项税额的是（D）

A.商业企业销售货物时收取的优质服务费

B.生产企业销售货物时收取的包装费

C.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费

D.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、

费

10.关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列

说法不正确的是（A）

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税

项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销

项税额中抵扣

C.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税

项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

D.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用

于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵

扣的进项税额