承兑汇票贴现知识

承兑汇票贴现知识

一、承兑汇票简介

所谓承兑，简单地说，就是承诺兑付，是付款人在汇票上签章表

示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。承兑行为只发生

在远期汇票的有关活动中。

出票人签发汇票并交付给收款人，收款人向汇票上记载的付款人

请求付款，付款人应承担付款义务。这是因为付款人与出票人在出票

之前双方之间存在资金关系，出票人在付款人处有一定金额的款项，

或者付款人对出票人负有债务。所以，出票人委托付款人进行付款。

为了使付款人做好付款的准备，持票人在汇票到期日前向付款人提示

承兑，要由付款人作出意思表示。付款人一旦承兑，该付款人则成为

承兑人，就负有无条件付款的义务。相反，如果付款人不同意承兑，

不在汇票上签章，那么则不产生票据责任。付款人不同意承兑，并不

对收款人承担责任，只是对出票人违反约定义务；形成违约，从而对

出票人承担违约责任，而不是票据责任。收款人因付款人不同意承兑，

也不能要求付款人承担责任，只能向其前手行使追索权。

汇票的承兑，只对定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款

的汇票适用。见票即付的汇票不需要提示承兑，也就不存在承兑行为。

同时，出票人与付款人为同一人的对已汇票，也不需要进行承兑。

二、商业汇票

商业汇票是企事业单位等签发的，委托付款人在付款日期无条件

支付确定金额给收款人或持票人的一种汇票。

商业汇票一般有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。

按照承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇

票。

商业承兑汇票是指出票人签发汇票后，付款人(企业法人或购货

人)在汇票上签章，表示承诺到期付款的汇票。

商业承兑汇票未经银行承兑全额付款，我们一般不办理贴现。

三、银行承兑汇票

由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票;由实力雄厚,信誉

卓著的企业承诺到期付款的汇票称为商业承兑汇票。由于市场经济所

必须的信用体系在我国尚未完全建立,商业承兑汇票目前使用范围并

不广泛,我们经济生活中大量使用的是银行承兑汇票。 银行承兑汇票

具有如下突出特点: 1、信用好,承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑

到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业

来说,收到银行承兑汇票,就如同收到了现金。 2、流通性强,灵活性高。

银行承兑汇票可以背书转让,也可以申请贴现,不会占压企业的资金。

3、节约资金成本。对于实力较强,银行比较信得过的企业,只需交纳规

定的保证金,就能申请开立银行承兑汇票,用以进行正常的购销业务,

待付款日期临近时再将资金交付给银行。 由于 银行承兑汇票

具有上述优点,因而受到企业的欢迎。与此同时,伪造银行承兑汇票等

犯罪行为呈现上升势头,有些企业深受其害。

银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户,资信状况良好的法

人组织签发,并由开户银行承诺到期付款的一种票据.它是目前企业间

相互结算的重要方式之一

银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤：

(1)签订交易合同。交易双方经过协商，签定商品交易合同，并

在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销贷方，如果对方的

商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足，使用银

行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作

为保证，因而能保证及时地收回货款。

(2)签发汇票。付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承

兑汇票。银行承兑汇票一式四联，第一联为卡片，由承兑银行支付票

款时作付出传票；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联

行往来账付出传票；第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票

款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件；第四联为存根联，

由签发单位编制有关凭证。

备注: 付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银

行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全

称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日，交易合同编

号等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签

发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。

(3)汇票承兑。付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将

汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协

议”，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一式三联，其

内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的

基本条款等。银行承兑协议的基本格式（略）

(4)支付手续费。按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑

手续进向承兑银行支付手续费，由开户银行从付款单位存款户中扣

收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的千

分之一计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。

承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款

的，按规定计收逾期罚息。

银行承兑汇票的出票人具备的条件

（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；

（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；

（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；

（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。

（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。

（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。

银行承兑汇票的优点

1、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以

增加销售额，提高市场竞争力。

2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，

最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。

3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。

适用于银行承兑汇票的公司

适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、

民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。

银行承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签

发并承兑的商业汇票。 特点：

1 、银行承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月；

2 、银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天；

3 、银行承兑汇票可以背书转让；

4 、银行承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑

汇票向银行申请贴现；

5 、适用于同城或异地结算。

四、银行承兑汇票票样

银行承兑汇票转让背书

五、银行承兑汇票贴现协议

编号：（ ） 字第 号

贴现申请人（下称甲方）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

法定代表人（或授权代理人）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

开户银行：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

账号：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

企业（法人）营业执照号码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

贴现人（下称乙方）：中国银行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿行

法定代表人（或授权代理人）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

甲方因经营周转需要，以其持有的未到期银行承兑汇票＿＿＿＿＿＿张向乙方申请贴

现，双方就贴现事宜达成协议如下：

一、汇票内容（见附件三）。

二、申请贴现金额为人民币（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（小写）＿＿＿＿＿＿

元。

三、本协议项下贴现资金只能用于＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿，未经乙方书

面同意，不得挪作他用，如甲方未按约定用途使用本协议项下贴现资金，乙方有权对挪用部

分每日按挪用金额的万分之＿＿＿＿＿＿＿＿＿计收利息，并停止对其办理商业汇票贴现业

务。

四、贴现期限从本协议生效之日起至票据到期日止，承兑人在异地的，另加3天划款日

期。

五、贴现利率为＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

六、甲方声明和保证：

1.甲方是依据中华人民共和国法律登记注册且已在乙方开立往来账户的企业法人或其

他组织，具备所有进行经营活动必要的民事权利能力和民事行为能力，并已得到充分和合法

授权签署和履行本协议。

2.甲方自愿将本协议项下的银行承兑汇票向乙方贴现，并保证该银行承兑汇票的取得具

有真实的交易关系存在，并且其取得行为是合法的、善意的；乙方一经贴现，即拥有有关该

汇票的一切票据权利。

3.甲方保证其在票据上的签章真实、有效。

4.汇票不论何种原因而不能按时收到汇票款项，乙方有向甲方追索未付的汇票金额及延

误收款期间的利息和有关费用的权利。

5.汇票不论何种原因而遭退票，乙方在退票之日即可从甲方账户中扣收未付的汇票金额

及延误收款期间的利息和有关费用，并将剩余未付款项按逾期贷款的规定处理。

6.甲方保证按乙方的要求提供所需的用款情况、财务报告等资料，并对其准确性、真实

性和有效性承担责任。

7.无论何种原因导致甲方或承兑人将要或已丧失付款能力的，乙方有权提前向甲方收回

汇票金额及利息和费用。

六、背书转让

１．背书交付

指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载

所作的一种附属票据行为。

（１）汇票以背书转让或以背书将一定的汇票权利授予他人行使

时，必须记载被背书人的名称，个人须记本名，单位须记注册全称。

只有在少数情况下，如继承、企业合并、破产受偿等情况可以是无记

名汇票。

（２）票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，

粘附于票据凭证之上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘

接处签章，粘章上的记载事项与汇票上的记载事项具有相同的法律效

力，如果粘单上第一记载人没有在粘接处签章的，粘单上记载的事项

无效。

２．背书转让的方式

通常在票据的背面，都事先印制好若干背书栏的位置，载明表示

将票据权利转让给被背书人的文句，而留出背书人及被背书人的空

白，供背书人进行背书时填写。票据法一般并不限制进行背书的次数，

在背书栏或票据背面写满时，可以在票据上粘贴“粘单”进行背书。

背书应当由背书人签章并记载背书日期。如果未记载背书日期，

视为在汇票到期日前背书。而且背书也必须记载被背书人名称。

３．背书转让的法律效力

（１）背书转让无须经票债务人同意。在票据背书转让时，行为

人无须向票据债务人发出通知或经其承诺。只要持票人完成背书行

为，就构成有效的票据权利转让。

（２）背书转让的转让人不退出票据关系。背书转让后，转让人

并不退出票据关系，而是由先前的票据权利人转变为票据义务人，并

承担但保承兑和担保付款的责任。

（３）背书转让具有更强的转让效力。通过背书的方式转让票据

权利，能够使受让人得到更充分的保护。票据法设计了一系列特别的

制度来保障票据受让人的权利，首先，受让人只需以背书连续的票据，

就可以证明自己的合法权利人身份，而无须提供其他证明。其次，受

让人可以对票据债务人主张前手对人抗辩的切断，从而使其享有的票

据权利不受票据债务人与前手背书人之间抗辩事由的影响；再次，受

让人可以主张善意取得。

４．转让限制

（１）出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手在背书转

让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

（２）汇票须完整转让，将汇票金额的一部分转让的背书，或将

汇票金额分别转让给２人以上的背书无效。

（３）背书不得附有条件，票据法规定，背书附有条件的，所附

条件不具有汇票上的效力。

（４）背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书

七、承兑汇票背书错误，承兑汇票背书错误处理

例、有张承兑快到期时,到银行办理,不小心把背书人写错,本应填

写第个1背书人的位置,不小心写了第2个被书人,我刮了后,重新填写

的,但是到期的时候,付款行将票给退了回来!该怎么办啊?是不是我

写错那两家背书人给予证明啊?如果他们拒绝给证明怎么办?

答：

首先问承兑银行是不是写错名称的单位的前一家出证明. 证明按以

下格式(证明)

XX银行XX支行:

由我单位,XX公司背书转让给XX单位的银行承兑汇票: (汇票右上角

号码)

出票日期: 贰零零陆年零贰月贰拾肆日

出票人全称: XX公司 收款人全称: XX公司

出票人账号: XX 收款人账号: XX

付款行全称: XX银行XX支行 收款人开户银行: X行

出票金额: XXX元(大小写)

汇票到期日: 贰零零陆年零伍月贰拾肆日(要记载票面上所有的信息)

在填写粘单的被背书人“XX公司”时,字体书写不规范(或将XX单位

误写成XX单位),现本单位对由此

产生的一切经济责任负全部责任.特此证明!

XX公司(要该单位公章及全部的财务印鉴章)

2006年6月6日

八、如何识别真假本票

1、从票面基本特征识别

① 真本票系采用专用纸张印刷，纸质好，有一定的防伪措施，而

假本票只能采用市面上的普通纸张印刷，纸质差，一般比真本票

所用纸张薄且软。真本票有安全线、水印及特殊符文等防伪标识，

均需实际培训后烂熟于心。

②印刷真本票的油墨配方是保密的，分子很难得到，因此，

只能相似颜的油墨印制，这样假本票票面颜较真本票有一定差

异。

③真本票号码、字体规范整齐，而有的假本票号码、字体排列不

齐，间隔不匀。

④由于是非法印刷，假本票上的签字也必然会假冒签字，与银行

掌握的预留签字不符。

对于目前很多骗子使用票据进行行骗的方式和手段，特别是关于汇票

的风险与防范

2、对票据贴现过程控制

在汇票的使用过程中，除了要注意以上所说的之外，还要注意遵

循签发、承兑、使用汇票所必须遵守的原则：

①使用汇票的单位必须是在银行开立帐户的法人，我们付出的

款项必须打到对方法人账户上；

②签发汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交

易的汇票，对能接受任何高成本的汇票必须特别小心；

③汇票经承兑后，承兑人即付款人负有无条件支付票款的责任，

收取汇票的过程中必须做好银行查询，必须拿到银行查询单，注意挂

失情况；

④票据渠道必须熟悉，不接受不熟悉的票，对山东、山西、河

南等地的汇票要特别小心，宁愿不接受，不谈。

⑤收取汇票时，必须与客户签订承诺书、票据转让协议、票据背

书错误保证书，保证票据责任的可追溯性。