个人所得税报税流程

个⼈所得税报税流程

个⼈所得税是指⾃然⼈缴纳给税务机关的⼀种税种，通常个⼈⼯资达到3500元以上就会缴纳个⼈所得税，⼜或者

个体⼯商户的⽣产、经营所得⼀定数额也会缴纳个⼈所得税，还有⼀些其他情况也需要缴纳个⼈所得税。那个⼈所得

税报税流程是怎样的呢？下⾯我们⼀起来了解⼀下。

个⼈所得税报税流程：

个⼈所得税报税⽅式有两种：直接到税务机关申报和邮寄申报，下⾯⼩编将分别从这两种⽅式进⾏讲解：

(⼀)个⼈直接到税务机关申报

纳税⼈直接到主管税务机关申报，⼜分为三种情况，下⾯将分别讲解：

1、申报⽆征税、补税、退税、抵税

该申报流程适⽤于纳税⼈在纳税年度内已⾜额缴纳个⼈所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税⼈只需要办理

申报事宜，不需要另⾏办理征税、补税、退税、抵税等事宜。

第⼀步纳税⼈到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个⼈所得税纳税申报表(适⽤于年所得12万元以上纳税⼈申

报)》

第⼆步纳税⼈按照填表要求填写申报表⼀式两份。

第三步纳税⼈直接将申报表、⾝份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

第四步纳税⼈留存⼀份申报表备查。

2、申报征税、补税

该申报流程适⽤于纳税⼈在纳税年度内没有⾜额缴纳个⼈所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税⼈还需要办

理征税、补税事宜。

第⼀步纳税⼈到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个⼈所得税纳税申报表(适⽤于年所得12万元以上纳税⼈申

报)》

第⼆步纳税⼈按照填表要求填写申报表⼀式两份。

第三步纳税⼈直接将申报表、⾝份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

第四步纳税⼈执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。

第五步纳税⼈留存⼀份申报表备查。

3、申报退税、抵税

该申报流程适⽤于纳税⼈在纳税年度内多缴个⼈所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税⼈可选择申请当期退

税或是申请多缴税⾦留作下期缴纳个⼈所得税时抵减。

第⼀步纳税⼈到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个⼈所得税纳税申报表(适⽤于年所得12万元以上纳税⼈申

报)》

第⼆步纳税⼈按照填表要求填写申报表⼀式两份。

第三步纳税⼈提交以下资料给主管税务机关。

(1)当期个⼈所得税申报表；

(2)个⼈有效⾝份证件复印件；

(3)多缴税款属⾃⾏申报的，多缴税款所属时期的纳税申报表复印件;多缴税款属代扣代缴的，扣缴义务⼈对纳税

⼈多缴税款所属时期实际应税收⼊情况的书⾯证明；

(4)证明已纳税的个⼈所得税完税凭证(含税收缴款书、完税证明、代扣代收税款凭证等)原件及复印件(税务机关核

对原件与复印件⽆误后，将原件退回纳税⼈)；

(5)《退(抵)税申请审批表》；

(6)主管税务机关规定的其他资料。

第四步税务机关经审核⽆误后作退税或抵税处理，纳税⼈执税务机关退回申报表备查或下期抵税申报。

(⼆)邮寄申报

邮寄申报⽬前只适⽤于申报⽆征税、补税、退税、抵税的情况。

第⼀步纳税⼈到主管税务机关办税服务厅领取《邮寄纳税申报申请书》，填写完毕后，交主管税务机关备案，同

时主管税务机关向纳税⼈提供邮寄申报所需的税务机关地址、邮编及收件⼈。

第⼆步纳税⼈到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个⼈所得税纳税申报表(适⽤于年所得12万元以上纳税⼈申

报)》

第三步纳税⼈按照填表要求填写申报表。

第四步纳税⼈将申报表、⾝份证件复印件装⼊信封，以挂号信函的⽅式邮寄到税务机关，在信封上填写主管税务

机关提供的税务机关地址、邮编及收件⼈，并在收件⼈下⽅位置填写“个⼈所得税纳税申报”字样。

第五步纳税⼈向邮政部门索取收据作为申报凭据。

纳税⼈年度纳税申报并向主管税务机关提供相应已纳税完税凭证等资料后，可向主管税务机关提出开具完税证

明，主管税务机关经审核⽆误后应当开具。

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