个人所得税速算扣除数表

个⼈所得税速算扣除数表

⼀、⼯资、薪⾦所得适⽤

1.综合所得年度税率和速算扣除数表(适⽤于年度计算)：

个⼈所得税税率表

(年度综合所得，适⽤于2019年及以后取得的综合所得)

(注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个⼈取得综合所得以每⼀纳税年度收⼊额减除费⽤六

万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2:⾮居民个⼈取得⼯资、薪⾦所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使⽤费所得，依照本表按⽉换算后计算应纳税

额。)

个⼈所得税速算扣除数表

年度计算个⼈所得税：

应纳个⼈所得税税额=应纳税所得额×适⽤税率-速算扣除数

应纳税所得额=年度收⼊额-准予扣除额

准予扣除额=基本扣除费⽤60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除

2.综合所得⽉度税率和速算扣除数表(适⽤于⽉度计算)：

个⼈所得税税率表

(⽉度综合所得，适⽤于2019年及以后取得的综合所得)

(⾮居民个⼈⼯资、薪⾦所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使⽤费所得适⽤;2019年1⽉1⽇—2021年12⽉31⽇期

间计算居民个⼈取得全年⼀次性奖⾦适⽤)

⽉度(包括按⽉预扣)计算个⼈所得税：

应纳个⼈所得税税额=应纳税所得额×适⽤税率-速算扣除数

个⼈所得税速算扣除数表

应纳税所得额=⽉度收⼊额-准予扣除额

准予扣除额=基本扣除费⽤5000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除

3、2018年第四季度⼯资薪⾦所得⽉税率表，适⽤于2018年第四季度取得的⼯资薪⾦

个⼈所得税税率表过渡期

(过渡期⼯资薪⾦所得适⽤)?

注：纳税⼈在过渡期间取得的⼯资薪⾦所得，不扣除个税新法规定的⼦⼥教育、赡养⽼⼈等六项专项附加扣除费⽤。

⼆、经营所得适⽤

个⼈所得税速算扣除数表

个⼈所得税税率表

(适⽤于2018年10⽉以后取得的个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得)

(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的

余额。)

计算个⼈所得税：

个⼈所得税速算扣除数表

应纳个⼈所得税税额=应纳税所得额×适⽤税率-速算扣除数

应纳税所得额=年应税收⼊额-准予税前扣除⾦额

三、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得时，应当按次或者按⽉预扣预缴税款。

(⼀)超过四千：

1.劳务报酬所得 =收⼊*(1-20%)

2.特许权使⽤费所得=收⼊*(1-20%)

2.稿酬所得=收⼊*70%*(1-20%)

(⼆)未超四千：

1.劳务报酬所得 =收⼊-800元

2.特许权使⽤费所得=收⼊-800元

2.稿酬所得=收⼊*70%-800元

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

个⼈所得税预扣率表

(居民个⼈劳务报酬所得预扣预缴适⽤)

居民个⼈办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得的收⼊额，并⼊年

度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。适⽤百分之三⾄百分之四⼗五的超额累进税率。

稿酬所得、特许权使⽤费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

个⼈所得税速算扣除数表

四、特定所得的基本计算

1、利息、股息、红利所得

应纳个⼈所得税税额=每次收⼊额×20%

2、财产租赁所得

按照每次租赁收⼊的⼤⼩，区别情况计算：

①每次收⼊不超过四千元的

应纳个⼈所得税税额=(每次收⼊-费⽤800元)×20%

②每次收⼊四千元以上的

应纳个⼈所得税税额=每次收⼊×(1-20%)×20%

3、财产转让所得

应纳个⼈所得税税额=〔转让财产的收⼊额-(财产原值+合理费⽤)〕×20%

4、偶然所得

应纳个⼈所得税税额=每次收⼊额×20%

注意：如果另⾏给予优惠税率或者减半征收的，则按优惠税率或者减半计算。