贷款利率的计算公式

1. 贷款利率的计算公式＝筹集可贷资金的成本+银行的非资金性经营成本+银行对贷款违

约风险要求的补偿+银行预期利润水平

2. 优惠利率＝银行经营成本+管理成本+预期利润所构成。

3. 可持续增长率（SGR）＝（资本回报率ROE*留存比率RR）/（1-资本回报率ROE*留

存比率RR）

4. 资本回报率ROE＝净利润/所有者权益；红利支付率＝股息分红/净利润；资本回报率＝

1-红利支付率

5. 应收账款周转天数＝应收账款/销售收入*365天

6. 固定资产的使用率＝累计折旧/总折旧固定资产*100%；固定资产剩余寿命＝净折旧固定

资产/折旧支出

7. 主营业务利润（毛利润）＝主营业务收入-主营业务成本-营业费用-营业税；

营业利润＝主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用；

利润总额＝营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出；

当期净利润＝利润总额-所得税

8. 销售利润率＝销售利润/销售收入净额*100%；销售利润＝销售收入净额-销售成本-销售

费用-销售税金及附加；营业利润率＝营业利润/销售收入净额*100%；营业利润＝销售

利润-管理费用-财务费用；税前利润率＝利润总额/销售收入净额*100%；利润总额＝营

业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出；净利润率＝净利润/销售收入净额*100%；

净利润＝利润总额-所得税；成本费用比率＝利润总额/成本费用总额*100%；成本费用

总额＝销售成本+销售费用+管理费用+财务费用；

9. 资产负债率＝负债总额/资产总额*100%；有形净资产＝所有者权益-无形资产-递延资产；

利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用；流动比率＝流动资产/流动负债

*100%；速动比率＝速动资产/流动负债*100%；速动资产＝流动资产-存货-预付货款-待

摊费用；现金比率＝现金类资产（速动资产-应收账款）/流动负债*100%；营运资金＝

流动资产-流动负债；总资产周转率＝销售收入净额/资产平均总额*100%；资产平均总

额＝（期初余额+期末余额）/2；固定资产周转率＝销售收入净额/固定资产平均净值

*100%；固定资产平均净值＝（年初固定资产净值+年末固定资产净值）/2；应收账款周

转率＝赊销收入净额/应收账款平均余额*100%；赊销收入净额＝现售收入-现销收入-销

售退回-销售折让-销售折扣；应收账款平均余额＝（期初应收账款+期末应收账款余额）

/2；应收账款回收期数＝计算期天数/应收账款周转次数＝应收账款平均余额*计算期天

数/赊销收入净额；存货周转率＝销售成本/平均存货余额*100%；平均存货余额＝（期

初存货余额+期末存货余额）/2；存货持有天数＝计算期天数/存货周转次数＝存货平均

余额*计算期天数/销货成本；资产收益率＝税前净利润/资产平均总额*100%；资产平均

总额＝（期初资产总额+期末资产总额）/2；所有者权益收益率＝利润总额/有形净资产

*100%；

10. 现金净流量＝经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量；

11. 平均年限法：固定资产年折旧率＝（1-预计的净残值率）*100%/折旧年限；固定资产年

折旧额＝固定资产原值*年折旧率；预计净残值率一般取3%-5%；双倍余额递减法：年

折旧率＝2/折旧年限；年折旧额＝固定资产账面净值*年折旧率；年数总和法：年折旧率

＝（折旧年限-已使用年限）/{折旧年限*（1+折旧年限）/2}；年折旧额＝（固定资产原

值-预计净残值）*年折旧率；