公司财务的管理制度

公司财务的管理制度

在社会发展不断提速的今天，越来越多地方需要用到制度，制度一般

指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成

的法令、礼俗等规范或一定的规格。我们该怎么拟定制度呢？下面是收集

整理的公司财务的管理制度，希望能够帮助到大家。

总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济

效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营

核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财某某某、税务、银行部门了解，检查财务工作，

主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务负责人、会计、出纳组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条财务负责人负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和

使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本

公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，

数字准确，账目清楚，按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的

执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合

理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支

现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理

签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对账、报账工作。

（六）配合会计做好各种账务处理。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理

第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准

确、完整，并符合会计制度的规定。

第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据

审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上

签字。

第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，

保证账簿记录与实物、款项相符。

第十二条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并

报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签

名或盖章。

第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准

确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十四条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向

总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账

目的登记工作。

第十六条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做

出审计报告，报送总经理。

第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接

手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监

交。

支票管理

第十八条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票

领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填

写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第十九条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购

置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人

员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票

领用单及登记簿上注销。

第二十条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领

用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报

账手续后再作补发工资处理。

第二十一条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，公司财务

人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。

总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

现金管理

第二十二条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十三条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使

用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，

总经理批准后支付现金。

第二十四条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必

须采取转账结算方式，不得使用现金。

第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应

存入银行。

第二十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从

银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第二十七条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并

写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第二十八条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会

计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当

月工资中扣还。

第二十九条符合本规定第二十二条的，凭发票、工资单、差旅费单及

公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后

由出纳支付现金。

第三十条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，

金额数量无误，填制记账凭证。

第三十一条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核

发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财

务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第三十二条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会

计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭

证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十三条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别

由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账

目应当日清月结，每日结算，账款相符。

会计档案管理

第三十五条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件

和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十六条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、

季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、

审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十七条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专

人保管，并分类填制目录。

第三十八条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，

须经总经理批准。

处罚办法

第三十九条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告，情节严重的，

扣发不超过本人月薪的20%：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留

存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项

的；

（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行

的；

（七）违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款

项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭

受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附则

第四十一条本规定由总经理办公室负责解释。

第四十二条本规定自发布之日起生效。

第一章总则

1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济

核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情

况，制定本规定。

1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析

和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；

依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值

的最大化。

1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓

展，将进行更改、补充和完善。

第二章财务管理组织机构

2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是

某某某的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享

有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置某某某的财务机构即

财务部。

2.2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合公司

的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管

理。

2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：

（1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；

（2）参与公司筹资方案的拟定和实施；

（3）参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，

提供财务意见；

（4）参与公司经营决策，统一调度资金；

（5）负责公司财务预算管理、会计核算；

（6）负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况

和经营成果，并作好项目和财务分析工作；

（7）监督财务收支，依法计缴税收；

（8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理

工作；

（9）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭

证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

（10）参与对子公司的财务管理。

（11）协调处理与各单位的关系。

2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收

入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

第三章会计核算

3.1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制订

并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。

3.2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账

本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分

类和明细账科目。

3.3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务

处理，并实行会计电算化。

3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的

经营成果。

3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

3.6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生

减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计

资产和收益、少计负债和费用。

第四章财务预算管理

4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、

项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

4.2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预

算主要包括以下内容：

1.经营预算；

2.盈利预算；

3.资金预算。

4.3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制

和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。

第五章收入、成本费用管理

5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、

签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动

的财务监督。

5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和

其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实

现。

5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期

投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计

报告中的财务年度权益确认。

5.4成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，

无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费

用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费

用和损失不得挂账，调节利润。

5.5严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合

同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照

费用报销暂行规定执行。

5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。

第六章资产管理

6.1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支

票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管

理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币

资金的保管和核算须岗位分离。

6.2公司制定信用某某某策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，

落实追款责任并依据结果施以奖惩。

公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例

为期末应收款项的5‰。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项，定期

逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通

过董事会批准后处理。

6.3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、

盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价，领用或发出存

货，采用先进先出法确认其实际成本。

6.4公司制定并严格执行《固定资产管理办法》，健全固定资产购建

预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资

产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经

营期内收回。

公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续，设置

固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。

6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项

资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能

发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金

额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。

第七章负债及所有者权益管理

7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》等相关法规和

《公司章程》进行。

7.2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、

提取公积金以及分红派息等程序。

公司法定公积金按照税后利润的10%提取。

第八章筹资管理

8.1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常

运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分

考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、

有序，并取得最佳效益。

8.2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映

公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、

具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、

负债率和还债率等。

8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际

情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展

阶段，应尽量争取各专业银行的支持。

第九章投资管理

9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业

发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影

响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，

提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评

价、论证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。

9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳

税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面

综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。

9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风

险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能

通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目

特有风险也不容忽视。

9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年

的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。

9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，

并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。

公司对外进行股权投资，根据对被投资单位具有控制、共同控制或重

大影响的不同情况，分别采用成本法或权益法核算。

公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为开始投资成本。

9.6公司应当定期或者至少每年年度终了，对长期投资逐项进行检查，

如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金

额低于账面价值的，应当计提长期投资减值准备.

9.7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格

履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资

必须经董事会审议通过。

第十章财务信息管理

10.1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业

会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及某某某颁布的其他有关制度，

编制财务报表。

10.2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务

报表一律不得外流。

10.3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。

月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股

东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

10.4公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信息系统，实

现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的有效

性，相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部控制规范和

技术规范，保证系统的正常运行。

10.5公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种财务会计

文本（电子）资料。

10.6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或

者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交

接手续不得调动或者离职。

第十一章附则

11.1本规定由董事会负责修改和补充。

11.2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

11.3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具

体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。

11.4本规定自颁布之日起开始执行。

第一条、为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高

经济效益中的作用，根据中华人民共和国《企业财务通则》和《工业企业

财务制度》，制定本制度。

第二条、本制度用于本公司各部门和员工在办理财会事务时，必须遵

守的制度。

第三条、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经

营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情

况。

第四条、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

第五条、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

第六条、对有关机构及财某某某、税务、银行部门了解、检查财务工

作，主动提供有关资料，如实反映情况。

第七条、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组

成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职

审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

第八条、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措

和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

第九条、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

第十条、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分

析：

第十一条、按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完

备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

第十二条、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、

准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十三条、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并

根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭

证上签字。

第十四条、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不

真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，

予以退回，要求更正、补充。

第十五条、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时

向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

第十六条、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

第十七条、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债

权和债务帐目的登记工作。

第十八条、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并

做出审计报告，报送总经理。

第十九条、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交

接手续。

第二十条、财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任监交。

第二十一条、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有

支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、

填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十二条、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对

（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳

人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支

票领用单及登记簿上注销。

第二十三条、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论

金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可

先付款后补签。

第二十四条、总经理批准的其他开支。结算起点定为100元，结算规

定的调整，由总经理确定。

第二十五条、除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项，超过

使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审

核，总经理批准后支付现金。

第二十六条、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品

必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十七条、日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分

应存入银行。

第二十八条、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或

从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况

确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第二十九条、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，

并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十条、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会

计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当

月工资中扣还。

第三十一条、符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及公司认

可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳

支付现金。

第三十二条、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签

字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十三条、工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的

核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，

当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十四条、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，

会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，

办理会计核算手续。

第三十五条、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第三十六条、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文

件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十七条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、

季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、

审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十八条、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定

专人保管，并分类填制目录。

第三十九条、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，

须经总经理批准。

第四十条、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月

薪1—3倍：

（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留

存现金的；

（2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项

的；

（4）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（5）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行

的；

第四十一条、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：

（1）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（2）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（3）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（4）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款

项的；

（5）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭

受损失的；

第四十二条、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和

利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理

提出合理化建议，当好公司参谋。

第四十三条、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资

料。

第四十四条、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，

不坐支现金，不认白条抵压现金。

第四十五条、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

第四十六条、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经

总经理签字后，方可生效。

第四十七条、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财

务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

第四十八条、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、

手续等是否准确无误。

第四十九条、审阅公司的.计划资料、合同和其他有关经济资料，以

便掌握情况，发现问题，积累证据。

第五十条、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

第五十一条、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议

和措施。

第五十二条、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务

清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第五十三条、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，

并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计

签名或盖章。

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公

司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合

公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，

努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务

收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财

产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务

管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，

坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每

项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须

具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所

附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置

会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处

理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相

一致。

第八条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真

实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，

重大事项应由财务负责人复核。

第九条

会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与

库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证

帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资

料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和

销毁。

第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交

给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员

及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第十二条

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资

本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，

并据此入帐。

第十三条

经公司总经理批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整

实收资本。

第十四条

公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，

向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调

整。

第十五条

公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利

息支出，并计入成本。

第十六条

加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实

性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查原因，对确实无法付出

的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条

公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务部登记后

才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及

时督促有关业务部门撤销担保。

第十八条

现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据

本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银

行。

第十九条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的

帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中

心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公

司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条

银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务

需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条

出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行

帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行

的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查原

因，并报财务部门负责人。

第二十二条

应收帐款的管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，

并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条

其他应收款的管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借

款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，

必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条

短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期

投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成

本和损益。

第二十五条

长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股

权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按

公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被

投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权

的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条

固定资产的管理:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:①

使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经

营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品，单位价值在

2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条

固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值

核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部

应建立固定资产明细帐。

第二十八条

固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法

分类计提，分类折旧年限为:

1.房屋、建筑物，为20年;

2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;

3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

4.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;

5.电子设备，为3年。

第二十九条

已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定

资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的

固定资产，当月照提折旧。

第三十条

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘

点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，

报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

第三十一条

无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括:专利权、

土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内

按不短于10年的期限摊销。

第三十二条

递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各

项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金

额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短

于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第三十三条

公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格

按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真

实性。

第三十四条

营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他

处理。

第三十五条

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费

用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞

管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条

成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。

(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、

保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、

招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、奖励

费、各种准备金等其他费用。

(三)固定资产折旧费:指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资

产分类折旧率计算摊销的费用。

(四)摊销费:指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投

资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年

末应收帐款馀额的1%提取。

(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温

费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条

职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育

经费按工资总额3%计提。

第三十八条

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，

财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不

予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十九条

公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理

实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低

成本的措施。

第四十条

公司营业利润=营业收入-，营业税金及附加，-营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-，营业外支出

(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包

括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、

收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包

括:固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿

金、违约金等。

第四十一条

公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳

所得税后的利润，按以下顺序分配:

(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和;

(二)弭补公司以前年度亏损;

(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项

后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职

工集体福利支出。

(五)向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第一章、财务管理目的

第一条维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行

管理，达到企业资产保值增值的目的。

第二章、财务管理工作职责

第二条制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制订，

报总公司董事长批准，并监督其执行情况。

第三条每年初搜集公司的生产经营计划，分季度对照计划执行情况，

分析完成或未完成计划的原因，报总经理。

第四条对公司的资产进行管理。

第五条规范企业财务行为。

第六条参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业重大经济

活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求付款的情况，财务

人员有责任提出异议，并上报公司总经理。

第七条执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。

第八条明晰企业总体资产状况。

第三章、资产管理

第九条流动资产的管理

第十条固定资产管理

1、下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事

长审批通过，方可执行。

2、对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。

3、低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。

第四章、内部报销的管理

第十一条本规定适用于公司。

第十二条报表种类

1、旬报。

2、资产负债表、损益表、报表分析。

3、内部报表（根据公司的不同行业性质制定的内部报表）。

第十三条上报时间

1、旬报：每月12日、22日分别报告前十日财务收支情况，2日报告

上月财务收支情况。遇节假日顺延。

2、资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。

3、各类内部报表：每月10日前上报。

第十四条报表要求

1、报表内容应真实、完整。

2、上报时间应准时。

3、在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附

于文字说明。

4、报表格式由总公司财务部统一规定。

第十五条对各条块执行制度情况的管理

1、结合总公司下发的经济指标上报下属各块经营者对指标的完成情

况，并由董事长决定处理措施。

2、对下属各条块违反财务制度的情况，一经发现，应由当事人少交

书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。

第一章总则

本财务管理制度适用于集团公司、股份有限公司、有限责任公司，可

根据企业实际参考制定。

第一条公司(财务管理制度(以下简称本制度)，是根据《中华人民共

和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作

规范》，并结合本公司实际情况制订。

第二条本制度是规范总公司及其所属子公司的会计核算程序和财务管

理工作的管理办法。

第三条各子公司按照本制度规定，并结合自身的生产经营特点和管理

要求，制定具体的适合本企业的财务管理制度和实施细则，报总公司批准

后执行。

第二章财务管理组织机构

第四条总公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。

总公司是某某某的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我

约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子

公司实行某某某核算，但在经营目标、财务核算、资金上实行统一管理。

第五条总公司法定代表人及总经理、财务负责人、财务管理部门经理

在财务会计管理上的主要责任：

1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;

2、具体确定公司内部财务机构的设置，建立健全内部控制制度;

3、组织拟定内部财务管理办法，按规定程序报批后执行;

4、接受财务、税务、审计机构的监督。

第六条财务负责人在财务会计管理上的职责：

1、公司的财务负责人由董事会选派，对董事会负责。

2、主持本公司全面的财务工作，领导财务人员完成各项会计业务工

作，提请聘任或解聘财务管理部门经理，控股子公司财务负责人及一般财

务人员;

3、负责组织编制会计报表，组织领导清产核资工作;

4、贯彻国家有关财经某某某策和规定，坚持原则，增收节支，提高

经济效益;

5、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理情况;

6、协调各单位、各部门与财务管理部门的关系;

7、审查各子公司的内部财务管理制度;

8、审核公司的重要财务报告，确认其准确性后上报;

9、参与制订公司的财务管理规定，监督检查公司各级财务运作和资

金收支情况。

第七条公司财务管理部各部门经理的主要职责：

1、具体负责公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一

切财务核算、会计核算;

2、如实反映本单位的财务状况和经营成果;

3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;

4、参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的

问题，组织、指导下属单位的财务管理和经济核算;

5、协助财务负责人及总经理做好财务工作，对财务负责人直接负责;

6、负责公司资金调动的审核签字;

7、按公司经营计划，提出年度财务计划，作为公司资金运用的依据;

8、提出财务会计等制度。

第八条公司控股子公司财务负责人的主要职责：

1、具体负责子公司的财务管理，包括生产经营过程中的一切财务核

算、会计核算;

2、如实反映所负责子公司的财务状况和经营成果;

3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;

4、参与子公司经营决策，向总公司按月申报资金计划，根据股份公

司核准的资金计划安排资金支出，统筹处理子公司财务工作中出现的问题，

组织、指导基层单位的财务管理和经济核算;

5、协助财务负责人、子公司总经理做好财务工作，对财务负责人直

接负责;

6、负责子公司资金调动的审核签字;

7、按子公司经营计划，提出年度财务计划，作为子公司资金运用的

依据;

8、修订子公司财务会计等制度，报股份公司备案;

9、根据子公司年度预算，对各项费用支出加以控制;

10、按总公司要求组织完成子公司年度财务审计、税务审计。

第九条公司各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监

督，主要内容：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记

载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充;

2、发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行

处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，

做出处理;

3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个

人名义开立帐户存储;

公司财务管理部门应分3个环节对本公司的支款与用款，包括费用支

出及投资或贸易的用款进行全过程监管：

(1)事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批

准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相

符。

(2)事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进

入对方合法帐户;检查用途是否被改变等。

(3)事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收

或回笼状况等。

第十条各级财务管理部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的

登记工作。

第十一条财会人员力求稳定，不随便调动。公司财务负责人须经公司

董事会聘任或解聘。

总公司所属控股子公司财务负责人由总公司聘任、委派或解聘，控股

公司财务负责人某某某于各经营单位，人事关系属于总公司财务管理部门，

其成本年底考核时直接计入子公司成本，其工作对公司财务管理部门直接

负责。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续;未办

理交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、

债权、债务移交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、实物及未

了事项等。移交交接必须监交。所属控股子公司一般财务人员的交接，由

所在单位领导会同公司财务管理部门经理监交;子公司财务负责人的交接，

由总公司财务管理部门经理会同所在单位领导监交;总公司财务管理部门

经理交接由财务负责人监交;财务负责人的工作交接由总经理监交。

第十二条财会人员的后续教育制度：

总公司财务管理部门每年将组织财会人员参加不少于10个工作日的

业务培训，及时更新知识，提高财务人员素质。

第三章会计核算的原则

第十三条公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和

《企业会计制度》，及其它法律法规关于会计核算的一般原则、会计凭证

和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，

进行会计核算：

1、有价证券的收付;

2、财物的收发、增减和使用;

3、债权、债务的发生和结算;

4、资本、基金的增减和经费的收支;

5、收入、成本、费用的计算;

6、财务成果的计算和处理等。

第十四条记账方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。

第十五条公司采取的会计处理方法，前后各项必须一致，非经股份公

司董事会批准，任何人不得随意改变。

第四章公司资本金筹集与管理

第十六条公司的资本金由法人股、自然人股构成。(股份有限公司经

国家有关部门批准成为上市公司后，还将向社会公开发行社会公众股。)

第十七条公司筹集的资本金，除采用货币资金出资外，可以吸收投资

者以实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非

货币财产作价出资;但是，法律、行某某某法规规定不得作为出资的财产

除外。

第十八条股份有限公司筹集的资本金，必须聘用注册会计师验资并出

具“验资报告”，由公司法定代表人据以向投资者签发出资证明书。

第十九条公司的资本金在生产经营过程中，除股东依法转让外，不得

以任何形式抽走(法律另有规定时从其规定)。

第二十条公司的全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公

司承担责任;公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

第二十一条根据股份有限公司发展，经董事会提议并经股东大会决议，

可进行增资扩股，并按下列方式进行：

1、向社会公开发行新股;

2、向原股东配售新股;

3、派发红利股份;

4、公积金转为股本。

第二十二条本公司增加或减少注册资本由公司董事会提出方案，经股

东会议决议，报经国家有关部门审批。

第五章货币资金及结算资金的管理

第二十三条库存现金的管理

1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金

和以白条抵库，财务管理部门领导及有关人员必须定期或不定期对库存现

金进行抽查，以保证帐实相符。

2、出纳人员到银行提取现金20000元以上的，公司必须专车专人护

送。

3、凡能用转帐支票支付的款项不得支付现金。

4、现金支付范围：发放职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;

向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。

5、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、

地点、申请金额，按借款审批程序审批。出差人员回企业后必须在七个工

作日报销清账，超过七个工作日，财务人员不予进行处理。借支金额由财

务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，按本制度规定的

审批权限逐级审批。

6、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位

或私人转帐和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。

第二十四条银行存款的管理

1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营

业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或

个人代收代支、转帐。

2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。股份公司各

事业部原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报公司财

务管理部门批准。

3、银行帐户印鉴的使用实行两章分管并用制，不准壹人统一保管。

印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4、银行支票的使用规定：

(1)建立严格的支票领用、注销手续，设立“支票使用登记簿”对支

票逐本、逐号进行登记。

(2)支票领用后，因填写错误或因故未用造成支票作废的，应及时将

该支票交回，与原票头粘贴在一起并加盖“作废”章，在“支票领用登记

簿”的该号码支票后注明“作废”字样予以注销。

(3)支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用。

(4)领取的支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使

公司财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任。

(5)支票经管人员一旦发现支票丢失或被盗，要立即向公司领导报告，

同时积极查，并迅速办理挂失手续或向某某某门报案。

(6)严禁将支票出租、出借或转让其他单位或个人使用，严禁将支票

作抵押。

(7)加强支票、印鉴管理，实行内部牵制和审核。不准一人保管签发

支票的印章。支票和印鉴要妥善保管，严防遗失或被盗而造成重大经济损

失。

(8)业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管

领导及经办人签字，写明用途、金额、日期。

(9)会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在

银行支票存根及使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人。

(10)签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用

途等，不得签发空白支票、空头支票、远期支票。不得签发印鉴不全、印

鉴不符的支票;不准签发与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票，一

旦发现上述情况，谁审批签发谁负全责。如特殊情况需签发空白支票，必

须在小写金额栏恰当币位写上“￥”，但不得签发空白现金支票。

(11)借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特

殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务管理部门说明原因，限定报帐

时间，否则前帐不清，后帐不借。

(12)支票报销是必须附发票、入库单等合法有效的原始单据，并按照

公司“结算管理规定”办理。

5、应收票据的管理

(1)出纳人员在收到各事业部结算人员带回的承兑汇票要建立应收票

据备查簿，在备查簿中录入票据相关信息。

(2)出纳人员应将收到的票据复印交至会计做账务处理。

(3)出纳人员应定期核对应收票据做到到期承兑避免出现延期承兑现

象。

6、应付票据的管理

(1)银行承兑经银行办理成功，商家领票时需办理付款审批，经会计

编制付款凭证后带收据及本公司在出纳处签字领票。

(2)商业承兑经商家办理付款审批后会计编制付款凭证，出纳人员按

会计的付款凭证向各商家开出电子商业承兑，防止出现错开、多开等现象

出现。

(3)票据一经办理出纳人员要将所开出的银行承兑及电子商业承兑录

入K3票据备查簿，出纳人员要定期核对备查簿票据防止漏登记和错误登

记。

7、财会人员办理电汇、转帐支付、银行承兑汇票支付等付出款项，

一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

同一项目(或业务)应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、

支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

8、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早

付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变

收款单位。

9、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金

使用事项，都有权且必须拒绝办理。

第二十五条网银支付的管理

公司网银支付由制单和审核两部分组成，出纳和财务管理部门经理分

别保管网银制单盾与网银审核盾，任意一个盾单独使用均不能完成业务。

支付程序：

1、按照固定付款时间，资金会计根据办理完成的付款审批单据录入

财务账套系统，打印凭证后于交资金室出纳进行付款(特殊事项或紧急付

款除外)。

2、出纳根据资金会计的付款凭证进行付款，核对单位名称、银行信

息及金额后进入网银界面插入制单盾办理付款业务;

3、出纳录入完数据后提交指令，并将原始凭证一起交网银审核盾持

有人进行复核;

4、网银审核盾持有人拿到原始凭证后，检查凭证及票据并登录网银

界面核对付款凭证与网银录入信息，如核对一致正确，插入审核盾，提交

银行指令，款项付出，此笔业务结束。

5、若审核盾持有人因公外出，书面交接相关责任人，代理授权审核。

银行对账：

1、每月上旬资金会计完成上月银行余额调节表，装订成册交财务负

责人查看审核。

2、资金会计将财务经理审核完的银行余额调节表交出纳，出纳登录

网银对账中心，查看网银是否生成对账单，如生成对账单与银行余额调节

表进行核对，点击对账单是否相符，完成对账。

第二十六条现金支付的管理

现金支付严格按照“备用金管理规定”。超出备用金管理规定的，按

支付金额的2倍对当事人及相关人员给与处罚。

第二十七条应收款项的管理

1、应收账款、预付账款明细帐必须根据经核对的合同及汇款(付款凭

证)为依据予以记帐，应按照不同的客户或供应单位名称设置明细。

2、应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。并且符合《会计

法》处理相关规定。

3、建立应收款内部管理报告制度。

(1)分管应收账款的财务人员在次月10日前对上月账中的应收账款进

行清理，并根据合同及公司应收账款规定进行应收账款账龄分析，对拖欠

款项(技术服务、劳务合同超过1个月，工程合同超过2个月)理出清单不

得拖延，交主管领导，由主管领导组织相关责任人员进行催收。

(2)分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归

还借款的单位和个人帐中的应收账款进行清理，对不按规定及时还款的个

人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收;

(3)负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内

返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作。

4、对于预付账款应严格管理。

(1)预付货款应按照规定程序和权限办理;

(2)预付货款的对象是实施信用分级管理;

(3)预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。

第六章存货的管理

第二十八条存货的管理范围包括：原材料、产成品、在产品、库存商

品、低值易耗品、包装物等。

第二十九条存货计价：

1、存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、

保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

2、投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确

定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

3、非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本，应

当分别按照《企业会计准则第7号，非货币性资产交换》、《企业会计准

则第12号，债务重组》和《企业会计准则第20号，企业合并》确定。

第三十条公司所购存货必须在购入当月入库，已取得发票的，按照发

票价格入库，对未取得发票的存货按暂估价入库，在第二个月进行红字冲

销，待发票到时，再按发票价格入库。

第三十一条发出存货的成本

原材料、库存商品的出库按先进先出法计价，产成品的出库按加权平

均法计价。低值易耗品领用采用一次摊销法计入成本费用。

第三十二条存货盘点

公司财务管理部门设置存货金额式明细账进行核算，数量及金额核算

在各事业部、子公司。各事业部、子公司库房设置存货数量、金额明细账，

各单位按月组织本单位对存货进行盘点，公司物资管理部门负责监督检查，

各单位年度决算前进行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应

分别情况按规定权限及时处理。

第三十三条存货基础管理

公司物资管理部门应不断完善并健全存货流转的凭证与手续制度，加

强存货的基础管理工作。

第三十四条存货非常管理

1、做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划;

2、超过半年储存期的存货，仓库管理人员应向直接上级领导报告，

并做好压库清仓工作。

3、贬值的存货应及时清理并恰当处理;

4、滞销积压的存货应努力处理;

5、变质的存货，可以削价处理。

第七章固定资产的管理

第三十五条固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：

(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

(二)单位价值超过5000元、使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，

是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供

劳务的数量。

第三十六条公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、

其他设备四大类。

第三十七条财务管理部门按固定资产的类型建立固定资产明细账,按

使用单位建立固定资产卡片，财务管理部门固定资产明细账、实物管理部

门的固定资产台账与固定资产卡片账就账账相符。公司对固定资产的购入、

出售、清理、报废及内部转移等都要办理相关手续并进行账务处理。

第三十八条固定资产的初始计量

固定资产应当按照成本进行初始计量。

1、外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达

到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装

费和专业人员服务费等。

2、自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态

前所发生的必要支出构成。

3、投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价

值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

4、非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定

资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号，非货币性资产交换》、

《企业会计准则第12号，债务重组》、《企业会计准则第20号，企业合

并》和《企业会计准则第21号，租赁》确定。

第三十九条固定资产的后续计量

1、固定资产按年限平均法计提折旧，各类固定资产折旧年限及折旧

率如下：

固定资产类别折旧年限

(1)房屋、建筑物为20年;

(2)飞机、火车、轮船、机械和其他生产设备等，为10年;

(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;

(5)电子设备，为3年。

2、固定资产按月计提折旧，并根据用途计入相关项目的成本或者当

期损益。

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财某某某法规及会计制度，敬

业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工

作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合

法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合

法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资

金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节

约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借

款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经

本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次

借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人

员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、

资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主

管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款

单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程

序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1

条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所

欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，

财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批

准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，

需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签

字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附

有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明