2021年税负率多少，会被税务约谈，附最新各行业“预警税负率”！

2021年税负率多少，会被税务约谈，附最新各⾏业“预警税负率”！

最近有⼩伙伴发来消息说，企业因税负率过低被约谈了。⼼⾥很慌，不知道发⽣了什么，也不知道该怎么办！

不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道⾃⼰的税负率是不是异常？怎么应对啊？

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税负率是什么，怎么算？

⼀、税负率的定义

税负率⼀般指企业在某个时期内的税收负担的⼤⼩，⼀般⽤税收占收⼊的⽐重来进⾏衡量。最常⽤的税负率为增值税税

负率和所得税税负率。

⼆、企业增值税⾏业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务⼈当期应纳增值税占当期应税销售收⼊的⽐例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收⼊*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出⼝退税-期末留抵进项税额

举个例⼦

⽼王在县城⾥开办了⼀个商贸公司，为增值税⼀般纳税⼈，本期销售收⼊1000万，供应商也均为⼀般纳税⼈，采购成本

600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算⽼王的公司税负。

增值税税负：

计算公式为（销项-进项）/收⼊或者可以做⼀个变形，（销项税率*收⼊-进项税率*成本）/收⼊=销项税率-进项税率*成本

率

由于进销项均为⼀般纳税⼈，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，⽤变

形后的公式计算也是⼀样，13%-60%*13%=5.2%。

其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是⼀般纳税⼈，能够提供

13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了⼀些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负

还会更⾼。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

所得税税负：

先计算企业的所得。可以通过⼀个简单的利润表来帮助理解。

税⾦及附加

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68万

所得税

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58万

所得税税负

=46.58/1000=4.66%

这⾥的计算基于⼀个假设，即企业发⽣的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。实际中，企业可

能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项⽬税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税

负。

综合税负：

企业所纳税的总和

=52+46.58+5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注⾏业税负率，但不迷信预警税负率。

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什么情况下企业会被约谈？

通常，税务部门会先⼀个⾏业，然后从⾏业⾥对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同⾏业⽔平。

2.企业没有进⾏正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

同时还需要注意以下4点：

（1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不⼀致；

（2）连续3个⽉或者6个⽉零负申报；

（3）企业的进项税额变动率⼤⼤⾼于销项税额变动率；

（4）企业存在⼤量的运费抵扣，收⼊确实减少的。

3.发票相关数据存在异常！

（1）企业的增值税发票增量、使⽤量情况与往期⽐存在异常。

（1）企业的增值税发票增量、使⽤量情况与往期⽐存在异常。

（2）新办企业短时间内，⼤量领⽤增值税专⽤发票，且税负偏低的情况。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为⽬前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4.企业的员⼯和经营场地跟收⼊不匹配。⽐如员⼯很多，⼯作场地很⼤，但收⼊很少；或⼈很少，收⼊却很⼤等。

类似的还有：⽤电量、⽤⽔量以及设备数量等，跟收⼊不匹配。⽐如⽤⽔量、⽤电量等明显增长了很多，但收⼊仍相⽐

较少，可能存在少确认收⼊了。

5.员⼯⼯资长期在5000以下，尤其⼀些聘请了中⾼端⼈才的企业，员⼯平均⼯资却⼀直很低，有可能在规避个⼈所得

税。

6.印花税、房产税等税额长期是0。⼀般⽽⾔，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发⽣。

7.成本和⽑利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却⼀直不倒闭等。

以上，只是常见的⼀些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

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企业税负率过低该如何应对？

企业税负过低的应对⽅法：

⼀、企业

1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业⾃⾝原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

2.分析预警产⽣的原因。

3.给出合理的解释。

4.最终确定解决⽅案。

5.接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业⾃⾝原因⽆关，应出⽰相关的证据证明。

⼆、会计

1.每⽉报表报送之前，财务⼈员都应本着符合业务真实性的原则进⾏⾃查。

2.如果经⾃查，发现税负率偏低的原因是由于⾃⾝发⽣销售⾏为申报收⼊不及时，或者有漏报⾏为，再或者有不应抵扣

进项税额的事项没有及时进⾏调整的⾏为造成的，就应该及时进⾏调整，补报增值税。

3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时⾃我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红

线。

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附：六⼤预警指标

2021各⾏业最新“预警税负率”⼤全

2021各⾏业最新“预警税负率”⼤全

⾦税三期施⾏以来税收评估的六⼤预警指标，建议会计⼈员学习收藏！

各⾏业的“预警税负率”（仅供参考）

注：⽂章内容仅供参考，不作为实务依据