税务申报流程

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税务申报流程

报税流程：

１、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个

人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1）每月7号前，申报个人所得税。

ﻫ (2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育

费附加、地方教育费附加。

（3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

（4)房产税、土地使用税,每年4月15号前、1

０月１５号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务

局要求的期限进行申报。 ﻫ （5）车船使用税，每年4

月份申报缴纳。各地税务要求也不一样,按照单位主管税务局要求的

期限进行申报。

(6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

（7）纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上

申报,直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统,输入税务代码、

密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表,报送主

管税务局就行了。

2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。

（1）每月１5号前申报增值税。 ﻫ （2)每季

度末下月的15号前申报所得税。 ﻫ (３）国税纳税申报比

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较复杂,需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行

培训的。

抄税报税流程：

一、抄税ﻫ

[１]

抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC

卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依

据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就

相当于是一个月的开出销项税结清一下。

抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:

IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持ＩＣ卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后，

将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时

所用。

２、开发票时,首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进

行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了）,需要

注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

３、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月

末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

４、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的

1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IＣ卡中，然后打印

出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

５、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税

的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了),报完税后,进行申报

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表的打印,包括主表和附表。此项的操作,都是在你的机器中“增值税

一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项

发票的填写可以网上下载,既快又准确。季度末,将本季度的申报表主

表报送到税务局。

(一)、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之

一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的,都

必须购买税控电脑,在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关

指定的单位购买金税卡及ＩC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税

发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票ＩC卡，然后报税

务部门读入他们的服务器,以此做为该单位计算税额的依据。一般是

执行了抄税才能报税的,而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月

抄税成功后方可进行纳税申报。

（二)、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单

位的纳税信息。2、抄税(也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上,

将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑

后,与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核

对相符后，才能申报。

抄税常识:ﻫ 抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票

［2]

的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，

都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关

指定的单位购买金税卡及IＣ卡(用于开具发票及抄税、买专票使用）。

就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们

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的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的,

而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项

税结清一下。

◎→就是每月大约１~５号到税务局去抄税

◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税

抄税时需要带：

１、ＩC卡（已在开票系统中写抄税)

2、本月的所有的销项发票

3、还有最后一张空白的发票

4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回

的正数发票

５、发票购领卡

抄报税日期：

抄税日期为每月8日以前,增值税报税日期为１0日以前，所得

税为1５日以前

（一）查询当月开票情况

企业于每月最后一天必须对当月所

开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错

开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况,

发现上述情况必须立即处理，必须确保IＣ卡电子信息同纸介发票完

全一致。

(二)抄税时间的规定

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1、企业应在法定的申报期内提前２

天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税

申报。

２、无论上月是否购买或开具税控发

票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作,并到税务机关进行

报税，否则企业下月将无法开具税控发票。

3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄

税操作，否则将影响企业开具税控发票。

4、每月1日零时,系统将自动进行结帐,

无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在

下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作

废”，系统一旦结帐,企业将无法再将上月开具的税控发票作废。

5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，

即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用

新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时,在抄税时

应携带备份软盘，并做好杀毒处理,以避免多次跑路。

6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认

证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录;企业未使

用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得

将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。

7、由DＯS版开票子系统改为WIDOWS版开票

子系统的企业,应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开

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具的税控发票,由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将

未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销,并且

不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。

8、有分开票机的企业在抄报税时,应按先将分开票

机抄报税再将主开票机抄报税的顺序,并在同一个抄报税窗口办理。

９、企业发生涉税事项变更时,应首先到第三税务所办

理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证

书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料,于征期内到申报大厅

由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。

(三)抄报税不成功的处理

企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控

IC卡经主管税务局核对后，两者不一致的,应区别不同情况作如下处

理：

1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存

根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存

根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

2 、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票

存根联份数大于税控IC卡(不含税控IC卡为零的情况）中份数的,其

软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须

查明产生此种不一致情况的原因。

３、因企业计算机型号不匹配造成税控ＩC卡中税控发

票存根联数据为零的,根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报

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税系统;根据系统提示不能存入的,企业应持当月全部税控发票存根联

到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据

的,企业应重新报送软盘。

抄税流程

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企

业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑

系统中.

以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的

信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，

并控制企业的销售收入。

抄报税操作

应该是报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做的

工作,是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,按照具体的操作

顺序：

1、抄税：

一、用户抄报税流程

抄税写ＩC卡-→打印各种报表－→报税

Ａ、抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-→报税处理－→抄报税管理-→抄税处理－→系统弹出

“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

Ｂ、重复抄上月旧税：

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进入系统－→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出

“确认对话框”-→插入ＩC卡,确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统

弹出详细的信息

2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服

务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给

你报税,也就是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,

然后进行报税处理。

3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联，到国

税局发票认证窗口办理即可． 增值税专用发票开出９0天内认证有

效．当月认证的必须在当月抵扣

非正常抄税的处理指

一般纳税人开票系统及抄报税常见故障

一、适用范围:更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡

或IC卡等情况

二、受理资料：

１、IC卡

2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》(盖公章)

3、手工制作的《增值税普通发票汇总表》（盖公章)

4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票（包括正常票和作废票）

５、上次抄税的最后一张专用发票

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6、全部空白专用发票

7、发票领购簿和发票发售清单

８、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须

经税政科签名）

９、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税

卡或IC卡时用）

三、办理程序:

1、防伪税控企业在服务单位（科税公司)取得新金税卡

2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通

发票时,办税服务厅填写《非正常报税处理表》,采用存根联补录方式

扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票

3、防伪税控企业到税政科发行金税卡

４、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修

单(第一联)到办税服务厅录入空白发票

四、相关ＷＩＮＤＯWS开票系统手工表格可以在本的

"最新通知］ ｗｉndowｓ开票系统相关手工报表格式"下载。

税务会计的报税程序(一般纳税人)ﻫ 增值税一般纳税人开票系统

是“金税工程”中的一个子系统,也是一个与抄报税等操作环节密切

相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于

某些环节未操作到位或其它原因,系统时常就会出现一些“故障”,而

影响企业日常的开票或抄报税工作。对此，为了便于增值税一般纳税

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人及时了解常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗

列如下,仅供参考:

一、开票操作“故障”

(一)“故障”描述：在开票系统正常的情况下,企业往往会发现,

在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。

(二)原因分析:一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按

时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日,未抄税前自动“锁死”开

票功能,企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是

企业虽已执行了抄税操作,但逾期未向税务部门报税,系统设定,企业

在每月抄税日及时抄税后,应在规定期限内到税务机关报税,如果企业

抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。

（三）“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定

时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后,重新进入开票系统即可

自动解锁，并恢复开票功能。

二、报税及购票授权“故障”

（一)“故障”描述:在操作系统正常的情况下，由于企业操作人

员未按正常程序操作,尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报

税时,系统往往会提示:“信息解密累加和错”,报税失败，或者IＣ卡

上的购票授权信息被直接清除,只保留税额信息,而无法正常抄报税。

（二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买

发票、抄税后才能报税,不能将两个操作交叉进行,而且企业ＩC卡上

的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授

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权，再去报税,则在报税时系统就会提示:“信息解密累加和错”,报税

失败;如果先获得购票授权，然后抄税,则IC卡上的购票授权信息就被

清除，仅保留税额信息。

（三)“故障”排除:

１、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和

错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写,然后重新进入开票系

统，利用抄上月旧税功能,再抄一次税额后报税即可。

2、若出现ＩC卡上的购票授权信息被清除故障,先进行正常报税，

如再购票还需重新进行购票授权。

三、抄报税“故障”

(一）“故障”描述:系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应

或无法进行开票及抄报税操作。

(二)原因及分析:可能是ＩＣ卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三

个硬件中只要其中之一发生损坏,系统都将无法进行正常的开票和抄

报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行；

若硬盘正常,IＣ卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，

而不能进行开票和抄报税。

（三)“故障”排除：

1、当发现税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换ＩＣ卡，再

到国税机关进行IＣ卡的解锁重写,然后,重新进入系统利用抄上月旧

税功能,再抄一次税额报税即可,系统也即恢复正常。

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2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到

国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税

机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。

3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新

安装金税系统,利用原完好的ＩＣ卡和金税卡,即可进入金税系统进行

抄报税和开票操作。

四、注销金税卡“故障”

(一)“故障”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或

注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。

（二)原因及分析:除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外,

企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销

金税卡。

(三）“故障”排除:重新安装金税卡，并按以下步骤操作:第一步,

进行上月和注销当月１日至注销当日的抄税操作；第二步，持ＩC卡

到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票;第三步请专业人员拆

除金税卡;第四步，将IＣ卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡(一

般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运

行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后,

再按上述步骤操作。

新办企业如何办理纳税申报

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[1]纳税人在办理好税务登记证后,到银行服务窗口办理纳税专

户，然后到申报征收窗口办理纳税ＩＣ卡。若愿意委托代理申报的,

到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月１0日前到服

务大厅办理纳税申报手续,以后每月无论有否销售(营业)收入,都应在

规定的期限内办理纳税申报。

［2]《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定:

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法

规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。《中华人民共和

国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定：在纳税期内没有应纳

税款的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，纳税人在没有收入的

情况下，也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税(费）种

的相关规定办理,不一定与是否有收入存在必然的联系。各税种的申

报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要税收专管员和所长

的签字同意才能办理。

增值税一般纳税人申报流程

［1]增值税一般纳税纳税申报办法 根据《中华人民共和国税收

征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和

《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定,制定本办法。

一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人）均按本办法进行纳税

申报。

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二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控

系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳

税申报。

三、纳税申报资料

(一)必报资料

1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值

税纳税申报表附列资料（表一）、(表二）、(表三）、(表四)》;

2． 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的

IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘）、《增

值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;

3.《资产负债表》和《损益表》；

４.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人

填报);

5.主管税务机关规定的其他必报资料。

纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上

述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适

用于一般纳税人）》(主表及附表）。

(二）备查资料

1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购

进废旧物资普通发票的复印件；

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4． 收购凭证的存根联或报查联;

5. 代扣代缴税款凭证存根联;

6. 主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

四、增值税纳税申报资料的管理

（一）增值税纳税申报必报资料

纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送

主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体

时间由各省级国家税务局确定)，将本办法第三条、第一款要求报送

的纸介的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税

务机关,税务机关签收后,一份退还纳税人，其余留存。

(二）增值税纳税申报备查资料

纳税人在月度终了后,应将备查资料认真整理并装订成册。

1． 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根

联,按原顺序装订;开具的电脑版增值税专用发票,包括防伪税控系统

开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一

册，不足25份的按实际开具份数装订。

2． 对属于扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序，按单证种类每

25份装订一册,不足２5份的按实际份数装订。

３． 装订时,必须使用税务机关统一规定的《征税／扣税单证汇

总簿封面》（以下简称“《封面》”),并按规定填写封面内容,由办税

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人员和财务人员审核签章。启用《封面》后,纳税人可不再填写原增

值税专用发票的封面内容。

4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票,暂不加装《封

面》，两个月仍未使用完的,应在主管税务机关对其剩余部分剪角作

废的当月加装《封面》。

纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月,加

装《封面》。

5． 《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、

税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体

格式由各省一级国家税务局制定。

五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附

表)由纳税人向主管税务机关购领。

六、申报期限

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月１日起至10日止,遇最

后一日为法定节假日的,顺延1日；在每月1日至10日内有连续3

日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

七、罚则

（一)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,按照

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。

（二)纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税

申报，不缴或者少缴应纳税款的,按偷税处理，并按《中华人民共和

国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。

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(三）纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的，按

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。

网上纳税申报流程

网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税

纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上

申报系统,而且有公司特定的U KEY。

抄税:每月1号开始抄税,在单位就可以,然后打印出销项发票汇总

表等；

报税：就是把你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日

期内去国税局报税。(报税和申报可以同时进行)

纳税申报:就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一

同带到国税局、地税局去申报纳税。

电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把ＩC卡、主表、附

表、财务报表带到税务局再申报就可以了。

１先抄税:就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印

出销项发票清单及汇总表(看看开发票的书明白了)2在规定的日期内

先自已在网上申报（网上有什么表格你就相应的作什么表格，这根据

自己的税务局的要求)3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报

的字样,你就可以把IＣ卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税

局就可以了，如果你企业有税,国税局就会给你打出缴税凭证,你拿着

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这张凭证可以上银行交税了。４回到单位以后把ＩC卡插在电脑里开

机看看就可以了。

网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内，利用计算机登录互

联网,填报有关涉税电子申报表格，把纳税申报数据发送到税务局的

纳税申报受理服务器，自行申报并打印纳税凭证,自己到开户银行缴

纳税款,或通过税务机关与银行部门的联网网络,将纳税人通过网络填

报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行，由银行直接从纳税人的

签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。

实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求，应用条件简单,易

于操作，快速便捷。使用电子申报软件后,纳税人将申报数据输入申

报软件中,软件对数据进行自动审核，并进行错误或正确提示，使申

报数据更为准确、完整；纳税人不受时空限制,足不出户,轻点鼠标就

能完成申报、开票纳税程序,不仅免除了上门申报等候时间长,往返次

数多的奔波之苦,而且网上电子申报操作简单轻松,自动化程度高，降

低了纳税成本，有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间,大幅提升

了办事效率。

网上申报申请流程告之

纳税人要进行网上申报,可随时到主管国税区局领取宣传资料、提

出申请，填写应向主管税务机关受理部门提出申请,经主管国税区局

同意后，即与网上申报技术服务公司签定《网上

申报服务协议》,领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。

业务流程说明

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纳税户通过Intｅrnｅｔ接入电子申报网页，用合法用户名和口

令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电

子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。

税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成

后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣

除税款，并根据银行确认的扣款信息，以的方式自动向相关

纳税户发出，告知最后申报处理结果

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