进口关税税率表20__【20__香港化妆品关税政策规定】

进口关税税率表20__【20__香港化妆品关税政

策规定】

进口化妆品一般贸易都要交关税、消费税、增值税。有很

多人喜欢去香港购买化妆品，但你又知不知道化妆品关税是多

少。以下是为大家整理的关于20__香港化妆品关税政策，给

大家作为参考，欢迎阅读!

中国进口跨境电商新政策(香港)

新实施的跨境电商综合税

20__年4月8日前，中国内地消费者通过跨境电商平台购

买外国商品，中国海关总署以“个人自用，合理数量”为原

则，单次订单购买多个商品，订单金额在1,000元以下的，海

关将按“行邮税”[2]办理通关;若金额超出规定1,000元限

值，需按照一般贸易进出口办理通关手续。单次购买一件不可

分割的商品(例如婴儿手推车、手袋等)若超出1,000元的限

值，经海关审核属个人自用的，仍可参照个人物品规定按行邮

税办理通关。行邮税的税率比一般贸易进口征收的税率(包括

关税、增值税、消费税)低，应征进口税额在50元以下的，海

关予以免征。

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最近财政部、海关总署、国家税务总局联合发布《关于跨

境电子商务零售进口税收政策的通知》，自20__年4月8日

起，对跨境电商零售进口税收政策进行调整。在新政策下，跨

境电子商务零售进口商品的单次交易限值为2,000元，并增设

个人年度交易限值20,000元。跨境零售进口商品不再按行邮

税办理通关，改为征收综合税(包括关税、增值税、消费税)。

现时，消费者在进口跨境电商平台购物，单次交易限值内的跨

境零售进口商品，关税税率暂设为0%;进口环节的增值税、消

费税取消免征，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限

值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过

2,000元限值的单件不可分割的商品，需按照一般贸易方式全

额征税。

调整后的行邮税

为优化税目结构，财政部对《中华人民共和国进境物品进

口税率表》进行调整;而海关总署对《中华人民共和国进境物

品归类表》及《中华人民共和国进境物品完税价格表》进行相

应调整，并同时于20__年4月8日实施。行邮税由原有的4

档(10%、20%、30%、50%)调整为3档(15%、30%、60%)。中国

居民携带在获取“个人自用，合理数量”的进口物品入

境，总值在5,000元或以内的，海关予以免税放行。而超出

5,000元限值的，便对超出部分按行邮税征税。而个人邮寄进

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境物品，限值在1,000元以内(寄自港、澳、台地区的物品，

每次限值800元)可按行邮税办理清关。若应征进口税税额在

50元或以下，海关予以免征。

虽然，内地消费者现时在跨境电商平台购买的外国商品已

不再按行邮税征收，但消费者若以海淘或代购方式在外国网站

购买进口商品，通过国际快递邮寄到内地，中国海关便根据

《关于调整进出境个人邮递物品管理措施有关事宜》，按照个

人邮寄进境物品征收行邮税。

新的跨境电商综合税对消费者的影响

过去进口跨境电商平台按行邮税办理清关并有50元免征

税额。现时，进口跨境电商平台改征综合税，大部分商品的综

合税率为11.9%，低于调整后的行邮税率和一般贸易进口货物

的综合税率[3]。进口跨境电商改征综合税后，相比过去按调

整前的行邮税办理清关，客观上提高了消费者的总体负税水

平，但实际情况需要视乎商品的类别而言。

调整前的行邮税相对新跨境电商综合税

举例来说，在20__年4月8日前，通过跨境电商购买一

件售价200元的进口包装食品，需缴纳10%的行邮税(200元

x10%=20元)，但由于应征税额低于50元，海关予以免征;内

地消费者最终只需付出200元。在20__年4月8日实施的新

跨境电商综合税下，同样售价200元的进口包装食品，需缴纳

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关税(目前暂定为0%)、增值税(200元x17%x70%=23.8元)和消

费税(食品没有消费税=0%)，内地消费者最终需支付223.8

元。这例子说明，消费者在新税制下最终需要支付较高的价钱

购买相同商品。

另一情况则相反，在新税制下消费者最终支付较低的金额

购买相同商品。例如，一件价格200元的进口化妆品，在

20__年4月8日前需缴纳50%的行邮税(200元x50%=100元)，

由于应征税额超出50元，需全额征税;消费者最终需付出300

元。但在新的综合税制下，同样价值200元的进口化妆品，需

缴纳关税(税率暂设为0%)、增值税(200元x17%x70%=23.8元)

和消费税(200元x30%x70%=42元)，内地消费者最终只需付出

265.8元。

调整后的行邮税相对新跨境电商综合税

假设消费者在20__年4月8日或以后，以海淘或代购的

方式购买同样的进口包装食品及化妆品，消费者最终所支付的

金额不一定比通过进口跨境电商平台购买低，需视乎商品的价

格及其税率。

内地消费者以海淘或代购的方式购买外国商品，由于商品

属于个人进境物，20__年4月8日起，中国海关按调整后的行

邮税率办理清关。一件售价200元的进口包装食品，需缴纳

15%的行邮税(200元x15%=30元)，由于应征税额低于50元，

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海关予以免征;内地消费者最终只需付出200元。在新的跨境

电商综合税下，同样售价200元的进口包装食品，需缴纳关税

(目前暂定为0%)、增值税(200元x17%x70%=23.8元)和消费税

(食品没有消费税=0%)，内地消费者最终需支付223.8元。这

例子证明，消费者通过跨境电商购物最终支付的金额(223.8

元)比海淘(200元)高。

而一件价格200元的进口化妆品，需缴纳60%调整后的行

邮税(200元x60%=120元)，应征税额超出50元，需全额征税;

消费者最终需付出320元。但在新的跨境电商综合税制下，同

样价值200元的进口化妆品，需缴纳关税(税率暂设为0%)、

增值税(200元x17%x70%=23.8元)和消费税(200元

x30%x70%=42元)，内地消费者最终只需付出265.8元。从这

例子看来，消费者通过跨境电商购物最终支付的金额(265.8

元)比海淘(320元)低。

跨境电子商务零售进口商品清单

新政策实施前，通过跨境电商平台销售的商品，进口的检

验检疫程序相对一般贸易进口较为简单。不属于跨境电子商务

的“负面清单”内的商品[4]，一般都可顺利进口。不过，财

政部和发改委等11个部门，于20__年4月7日共同公布《跨

境电子商务零售进口商品清单》(简称“正面清单”)。只有清

单上列出的税号商品，才能按照跨境电商的税制进口和通过跨

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境电商平台销售，其他商品则需要按一般贸易进口。清单共包

括1,142个8位税号商品，主要是国内有一定消费需求，可满

足相关部门监管要求，且客观上能够以快件、邮件等方式进境

的生活消费品，其中包括部分食品饮料、服装鞋帽、家用电器

以及部分化妆品、纸尿裤、儿童玩具、保温杯等。

在20__年4月16日实施的《跨境电子商务零售进口商品

清单(第二批)》，共涉及151个8位税号商品，包括食品(例

如新鲜或干的生果)、特殊食品(例如补充维生素)及医疗器械

(例如血压测量仪器)等。清单内容将根据跨境电子商务发展、

消费者需求变化等因素而适时进行调整。

“正面清单”对进口跨境电商的影响

据报导，“正面清单”公布后，一些跨境电商平台在部分

商品清关时遇到障碍，引起市场讯息混乱。例如在第一批“正

面清单”公布后，有报导指一些跨境电商企业在保税仓内非清

单上的配方奶粉无法清关，导致商品滞留于保税仓内。

不过，有关部门最近对这个问题提出了过渡期的安排。据

中国财政部网页引述关税司负责人指出[5]，经国务院批准，

对《跨境电子商务零售进口商品清单》(包括第一及第二批)中

规定的有关监管要求将给予一年的过渡期。在20__年5月11

日前，对10个跨境电子商务试点城市经营的“保税进口”商

品在进区时暂不验核通关单，暂不执行化妆品、婴幼儿配方奶

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粉、医疗器械、特殊食品(包括保健食品、特殊医学用途配方

食品等)的首次进口许可批件、注册或备案要求。同时对“直

购进口”的商品也暂不执行上述商品的首次进口许可批件、注

册或备案要求。

据一位进口跨境电商平台的负责人表示，“正面清单”明

确了进口跨境电商平台可经营的商品种类，加上中国政府表明

清单内容将根据跨境电子商务发展、消费者需求变化等因素而

适时进行调整。同时跨境电商企业在操作上遇到问题时，中国

政府都能迅速回应和作出调整，相信监管措施会逐步完善，对

进口跨境电商的未来发展有正面作用。

[1] 海淘族是指中国内地的消费者直接在外国网站下单购

物，商品通过国际物流或转运公司邮寄或快递到中国内地。

[2] “行邮税”是行李和邮递物进口税的简称，是中国海

关对入境旅游行李和个人邮递物品征收的进口税，当中包括了

进口环节的增值税和消费税。

[3] 一般贸易进口货物的综合税需全额征收关税、增值

税、消费税。

[4] “负面清单”是指某些商品种类是不能以跨境电商方

式进口销售，例如放射性产品、化学危险品和废旧物品。

[5] 有关过渡期监管措施及相关说明可浏览中国财政部的

网页：

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/zhengwuxinxi/zhengcejiedu/20__05/t20__0

524_20__

20__年关税调整方案

据财政部网站报道，12月19日，国务院关税税则委员会

对外公布《20__年关税调整方案》。该方案将于20__年1月1

日起实施。

在公布的“进口商品最惠国暂定税率表”中，税则号列

89080000“供拆卸的船舶及其他结构浮动体”20__年的暂定税

率，仍与20__年相同，即为1%。实行暂定税率后，进口废船

的关税下降了2%。

由此，国内符合环保部规定的准入条件的拆船企业，进口

“供拆卸的船舶及其他结构浮动体”报关时，实际可减交

2.34%的税额。

20__香港化妆品关税政策

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